Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД или патенте Переход на онлайн-кассы 2018

Как ИП может уменьшить налог по УСН на сумму уплаченных фиксированных взносов за себя?

6 ноября 2016 в 15:09
Добрый день.

Поправьте пожалуйста, если я не правильно поняла. 

Индивидуальный предприниматель на УСН, 6%, без работников, уменьшает налог к уплате при УСН, например, в первом квартале 2016 года на начисленные за этот квартал и уплаченные в первом квартале того года фиксированные взносы за себя в ПФР и ФОМС. То есть если их начислили в первом квартале, а оплатили во-втором, то на них уменьшать налог при УСН будем уже за полугодие? Или уже взносами за первый квартал воспользоваться не удастся? И если фиксированные взносы за себя оплатили за пределами 2016 года, то воспользоваться ими уже нельзя бу

Спасибо.
smv_mars  7 061 балл, г. Омск
6 ноября 2016 в 15:58
42 балла Добавить баллы
Добрый день.

Фиксированными взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены. 

Налоговый период при УСН - год.
Следовательно, есть доходы и расходы 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год, нарастающим итогом.

ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ устанавливает два обязательных срока уплаты фиксированных взносов:  
1) не зависит от дохода ИП  – не позднее 31 декабря текущего года;
2) для фиксированных взносов с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

согласно ст 346.21 НК РФ  пункт 3.1
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

если за 2016 год произведете оплату в 2017 году, то и в расходы оплата попадет в 2017 г.
6 ноября 2016 в 17:01
Теперь я точно запуталась. Если начисленные за 2016 год  фиксированные взносы за себя (не 1%, а именно за себя) ИП оплатил в ПФР в 2017 году, то точно на них нельзя уменьшить налог при УСН ни за 2016 год, потому что уже поздно, ни за 2017 год??? Даже если мы заплатим пени...
Веб-сервис для предпринимателей
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Переход на онлайн-кассы 2018
Регистрируйтесь на бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД и/или патенте
smv_mars  7 061 балл, г. Омск
6 ноября 2016 в 20:14
Ямочки на щечках, похоже точно запутались)

во первых, и 1 %  не что иное - как фиксированный взнос, выражаясь Вашим термином "за себя", только с доходов, которые привысили 300000 рублей.
при сумме дохода до 300000, даже если нет деятельности, т.е. доход ноль, а взнос все равно плати, опять таки "за себя"

 если Вы ИП и не являетесь работодателем, то в каком периоде оплатили взносы, в том  и учли .
6 ноября 2016 в 22:49
Спасибо. Я, видимо, путаю с ООО на УСН.
Nataly S Консультант
7 ноября 2016 в 01:50
Здравствуйте.
Цитата (Ямочки на щечках):например, в первом квартале 2016 года на начисленные за этот квартал и уплаченные в первом квартале того года фиксированные взносы за себя в ПФР и ФОМС.
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" не оперирует такими понятиями, как квартальные фиксированные страховые взносы ИП. Фиксированные взносы относятся к году в целом, а не к месяцу или кварталу.
Можно в 1 квартале уплатить страховые взносы за весь год и в полном объеме уменьшить на них налог УСН 1 квартала.
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер