Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет фиксированных взносов ИП с «суммы превышения»

9 ноября 2016 в 17:31
Добрый день! Подскажите как рассчитать взнос ИП.
ИП применяет ЕНВД + УСН. Налог на ЕНВД каждый квартал составляет 30 тыс. руб. УСН в этом году взносы не платили, нет деятельности, хотя в прошлые годы платили.
Как при таких условиях рассчитать 1% с суммы превышения?
Или этого не требуется в этом случае?
smv_mars  4 904 балла, г. Омск
9 ноября 2016 в 18:01
B_Katerina, добрый вечер.

Вы путаете налоги и взносы. За ведение деятельности с режимами  ЕНВД и УСН Вы платите налоги.
 
А вот за то, что имеете статус Индивидуальный предприниматель платите страховые  взносы.

При этом имея доход (выручку) до 300 000 руб. платится фиксированный взнос, в 2016 г это  23 153,33 руб., из них:
-  ФФОМС  = 3 796,85 руб.
-  страховые взносы в ПФР = 19 356,48 руб.

Если размер дохода ИП  за год  превысит 300 000 руб.,  то взнос в ПФР увеличивается  на 1% от суммы превышения.

Т.е. если сумма дохода за 2016 г. будет к примеру 2 000 000 руб, то в ПФР нужно будет уплатить 19 356,48 + 1% х (2000000 - 300 000) = 19 356,48 + 17 000 = 36 356,48 руб.

Согласно  ст.14 ФЗ №212-ФЗ   суммарный платеж в ПФР за 2016 год ограничен суммой = 158 648,69 руб.
9 ноября 2016 в 23:27
Прошу прощения, неправильно выразилась: за 2016 год деятельность велась только на ЕНВД, платились налоги только на ЕНВД (30 тыс./ квартал). Как рассчитать увеличение  взносов в ПФ на 1% от суммы превышения? Нужно смотреть сколько поступило на расчетный счет? ( в прошлом году превышение дохода на 300 тыс. было ясно видно по расчетному счету). Но в прошлом году доход был на УСН. В этом году дохода по УСН не было. Как поступить, посмотреть сколько поступило на расчетный счет и высчитать 1% ? Или при ЕНВД это рассчитывается по другому?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
smv_mars  4 904 балла, г. Омск
10 ноября 2016 в 06:52
B_Katerina, расчет взносов за статус ИП в 2016 году не зависит от вида налогообложения. Берете все свои доходы и считаете.

Обратите внимание, что сумма уплаченных взносов снижает налоговую нагрузку, так:
 
Вы можете уменьшить налога по ЕНВД на сумму платежей в пенсионный фонд.
здесь нужно учитывать имеет  предприниматель наемных работников или нет:

1.  у ИП  работников нет, то можно уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.  
2.  Если у ИП есть работники, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 % от  суммы страховых взносов за работников.  В этом случае сумма фиксированных платежей за себя в расчет не принимается.
( с 1 января 2017 года согласно закону от 02.06.2016 № 178-ФЗ  ИП смогут уменьшать налог ещё и на сумму фиксированных взносов за себя)

по  вопросу снижения налоговой нагрузки ЕНВД по уплаченным фиксированным взносам рекомендую ещё почитать статью "ЕНВД И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ"  напечатанную в "Малая бухгалтерия", 2016, N 2 под автор  О.Мокроусов  (печать 25.02.2016), она есть и в ИБ "Консультант Плюс"
Nataly S Консультант
10 ноября 2016 в 18:43
Здравствуйте.
Цитата (smv_mars):B_Katerina, расчет взносов за статус ИП в 2016 году не зависит от вида налогообложения. Берете все свои доходы и считаете.
Ох! Еще как зависит. И в 2016 году зависит, и в 2014-2015 годах тоже зависело. И в 2017 году тоже будет зависеть, только несколько изменится порядок расчета 1% для ИП на ОСНО.

Читаем статью 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

Цитата:8. В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;
3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;
5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;
6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
При ЕНВД учитывается вмененный доход, а не фактически полученный.
При совмещении режимов доходы суммируются, но так как  в 2016 году доходов по УСН не было, берется только вмененный доход.

Цитата (smv_mars):Обратите внимание, что сумма уплаченных взносов снижает налоговую нагрузку, так:
 
Вы можете уменьшить налога по ЕНВД на сумму платежей в пенсионный фонд.
здесь нужно учитывать имеет  предприниматель наемных работников или нет:

1.  у ИП  работников нет, то можно уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.  
2.  Если у ИП есть работники, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 % от  суммы страховых взносов за работников.  В этом случае сумма фиксированных платежей за себя в расчет не принимается.
( с 1 января 2017 года согласно закону от 02.06.2016 № 178-ФЗ  ИП смогут уменьшать налог ещё и на сумму фиксированных взносов за себя)

по  вопросу снижения налоговой нагрузки ЕНВД по уплаченным фиксированным взносам рекомендую ещё почитать статью "ЕНВД И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ"  напечатанную в "Малая бухгалтерия", 2016, N 2 под автор  О.Мокроусов  (печать 25.02.2016), она есть и в ИБ "Консультант Плюс"
Вы отвечаете на вопрос, который не задавался. Автор вопроса не спрашивал про уменьшение ЕНВД на страховые взносы. Его интересует, как рассчитать страховые взносы 1% в ПФР при ЕНВД.
10 ноября 2016 в 23:19
Цитата (Nataly S):При ЕНВД учитывается вмененный доход, а не фактически полученный.
При совмещении режимов доходы суммируются, но так как  в 2016 году доходов по УСН не было, берется только вмененный доход.
Я правильно понимаю что если за год было уплачено налога в размере 120 тыс. (30 тыс * 4 квартала), то превышения 300 тыс. нет и доплачивать 1% страховых взносов мне не нужно?
Nataly S Консультант
11 ноября 2016 в 00:07
1% рассчитывается не от суммы налога, а от суммы дохода.
Доход - это сумма всех строк 100 из деклараций по ЕНВД за все кварталы года.
Цитата (B_Katerina):Налог на ЕНВД каждый квартал составляет 30 тыс. руб.
Допустим, что ЕНВД не уменьшали на страховые взносы, даже в этом случае ежеквартальный доход = 2 млн руб., а в год 8 млн руб., явно больше 300 тысяч.
11 ноября 2016 в 11:26
Nataly S, 

Спасибо, все понятно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер