Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Может ли ИП совмещать УСН и ЕНВД при торговле в магазине?

Svetti (автор вопроса)  41 балл, г. Орехово-Зуево
22 ноября 2016 в 14:42
Добрый день! У ИП Двухэтажный магазин. На первом этаже ведется деятельность по ОКВЭД 47,7(торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах), система налогообложения - ЕНВД. Можно ли на втором этаже вести деятельность по ОКВЭД 47.52.5 (Торговля розничная санитарно-техническим оборудованием в специализированных магазинах) с применением системы налогообложения УСН ?
Заранее спасибо!
БухОнлайн Редакция
23 ноября 2016 в 15:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Минфин напомнил, в каком случае по одному и тому же виду деятельности нельзя применять одновременно УСН и ЕНВД 20 ноября 2015
Страховые взносы ИП: как предпринимателю определять доход и рассчитывать взносы «за себя» по действующим правилам и в 2017 году 14 ноября 2016
Минфин разъяснил порядок получения патента, а также напомнил, в каких случаях можно совмещать ПСН с иными налоговыми режимами 16 апреля 2013
Глава 33 НК РФ. Торговый сбор 2 сентября 2015

Вопросы на форуме
Относится ли к УСН оплата через терминал товара, продаваемого в розницу в магазине на ЕНВД? 20 октября 2016
Учет платы за товар при совмещении УСН и ЕНВД 1 сентября 2016
Может ли ИП перевести торговую точку с ЕНВД на УСН в середине года? 27 августа 2016
Может ли ИП совмещать УСН и ЕНВД по одному виду деятельности, если деятельность осуществляется в разных муниципальных образованиях? 27 мая 2016

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 7 октября 2015
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
НКК Консультант
23 ноября 2016 в 15:01
Цитата (Svetti):Добрый день! У ИП Двухэтажный магазин. На первом этаже ведется деятельность по ОКВЭД 47,7(торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах), система налогообложения - ЕНВД. Можно ли на втором этаже вести деятельность по ОКВЭД 47.52.5 (Торговля розничная санитарно-техническим оборудованием в специализированных магазинах) с применением системы налогообложения УСН ?
Заранее спасибо!
Добрый день!

Это в принципе возможно, но важно учитывать все нюансы: как отражены помещения 1 и 2 магазина в правоустанавливающих и инвентаризационных документах, как устроен вход во второй магазин, как организована работа касс и т.п., так как налоговики, а следом за ними и судьи могут признать все здание единым магазином, что может повлечь за собой утрату права на применение ЕНВД.

См. по этому вопросу Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-11/65811; Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.12.2008 N Ф04-3599/2008(18517-А75-29) по делу N А75-5387/2007.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Svetti (автор вопроса)  41 балл, г. Орехово-Зуево
28 ноября 2016 в 11:38
Cпасибо за ответ! Но вопрос немного другого характера. Дело не о площади, а о видах предпринимательской деятельности. В соответствии с п.4 ст 346.12 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Вид предпринимательской деятельности для применения упрощенной системы налогообложения определяется в соответствии с кодами ОКВЭД? Правильно ли, что по коду 47,19 (торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах) это один вид предпринимательской деятельности, а по коду 47.52.5 (Торговля розничная санитарно-техническим оборудованием в специализированных магазинах) это иной вид предпринимательской деятельности?
НКК Консультант
3 декабря 2016 в 13:12
Цитата (Svetti):Cпасибо за ответ! Но вопрос немного другого характера. Дело не о площади, а о видах предпринимательской деятельности. В соответствии с п.4 ст 346.12 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Вид предпринимательской деятельности для применения упрощенной системы налогообложения определяется в соответствии с кодами ОКВЭД? Правильно ли, что по коду 47,19 (торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах) это один вид предпринимательской деятельности, а по коду 47.52.5 (Торговля розничная санитарно-техническим оборудованием в специализированных магазинах) это иной вид предпринимательской деятельности?
Добрый день!

ОКВЭД и прочие статистические коды не имеют никакого отношения к рассматриваемому вопросу, т.к. не влияют на порядок применения той или иной системы налогообложения.

ЕНВД применяется по выбору налогоплательщика (п. 3 ст. 346.28 НК РФ) к тому виду розничной торговли, который подлежит переводу на ЕНВД исходя из требований ст. 346.27 НК РФ.
Если розничная торговля в принципе не соответствует требованиям, установленным для применения к ней ЕНВД ст. 346.27 НК РФ, то вне зависимости от выбранных кодов ОКВЭД ЕНВД применять нельзя, и наоборот.
УСН же облагается вся деятельность, не переведенная на ЕНВД, также вне зависимости от кодов ОКВЭД.
Svetti (автор вопроса)  41 балл, г. Орехово-Зуево
6 декабря 2016 в 11:48
Добрый день! Но по одному виду деятельности нельзя применять разные режимы налогообложения. Поэтому хотелось бы узнать являются ли перечисленные виды деятельности разными видами деятельности.
НКК Консультант
10 декабря 2016 в 17:54
Цитата (Svetti):Добрый день! Но по одному виду деятельности нельзя применять разные режимы налогообложения. Поэтому хотелось бы узнать являются ли перечисленные виды деятельности разными видами деятельности.
Добрый вечер!

Еще раз повторю, что ОКВЭДы сами по себе не регулируют применяемую систему налогообложения.
Даже при наличии разных кодов это будет являться одним видом деятельности для целей ЕНВД, например, розничной торговлей, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, если в обоих точках торговля соответствует условиям признания ее таковой, установленным ст. 346.27 НК РФ.
Svetti (автор вопроса)  41 балл, г. Орехово-Зуево
12 декабря 2016 в 11:53
Добрый день! Хорошо. Тогда если на первом этаже магазина ведется розничная торговля стройматериалами, система налогообложения ЕНВД (все параметры соблюдены), а на втором этаже розничная торговля сантехникой с системой налогообложения УСН. Не скажет ли нам ФНС, что на обоих этажах ведется один и тот же вид предпринимательской деятельности, а значит мы должны либо уплачивать ЕНВД, либо УСН.
Ранее консультировались в ФНС, нам сказали, что если организация( в данном случае ИП) осуществляет розничную торговлю стройматериалами, то по данному виду деятельности она может применить только один режим налогообложения на всех объектах торговли(подконтрольных одной ФНС). Т.е. если в одном магазине розничная торговля стройматериалами на ЕНВД, то в другом магазине розничная торговля стройматериалами тоже будет ТОЛЬКО на ЕНВД. Применять в одном магазине ЕНВД, а в другом УСН НЕЛЬЗЯ. Потому вопрос о видах деятельности.
НКК Консультант
12 декабря 2016 в 13:37
Цитата (Svetti):Добрый день! Хорошо. Тогда если на первом этаже магазина ведется розничная торговля стройматериалами, система налогообложения ЕНВД (все параметры соблюдены), а на втором этаже розничная торговля сантехникой с системой налогообложения УСН. Не скажет ли нам ФНС, что на обоих этажах ведется один и тот же вид предпринимательской деятельности, а значит мы должны либо уплачивать ЕНВД, либо УСН.
Ранее консультировались в ФНС, нам сказали, что если организация( в данном случае ИП) осуществляет розничную торговлю стройматериалами, то по данному виду деятельности она может применить только один режим налогообложения на всех объектах торговли(подконтрольных одной ФНС). Т.е. если в одном магазине розничная торговля стройматериалами на ЕНВД, то в другом магазине розничная торговля стройматериалами тоже будет ТОЛЬКО на ЕНВД. Применять в одном магазине ЕНВД, а в другом УСН НЕЛЬЗЯ. Потому вопрос о видах деятельности.
Добрый день!

Выделенное синим вполне возможно и, как я уже неоднократно написал выше, не зависит от кодов ОКВЭД.

Если оба вида торговли подпадают под розничную торговлю, облагаемую в рамках ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ), то обстоятельство, что у данных видов торговли будут разные ОКВЭД не будет иметь никакого значения для целей налогообложения.
Чтобы применять разные налоговые режимы в рассматриваемой ситуации с минимальным риском налоговых претензий нужно, чтобы торговля в той точке, в рамках которой хотите применять УСН, не соответствовала критериям применения ЕНВД, например, по площади или по самому характеру торговли (см. ст. 346.27 НК РФ).
Svetti (автор вопроса)  41 балл, г. Орехово-Зуево
12 декабря 2016 в 14:05
Спасибо! Характер торговли известен, а площадь зала 133,6м2.
НКК Консультант
12 декабря 2016 в 14:08
Цитата (Svetti):Спасибо! Характер торговли известен, а площадь зала 133,6м2.
Добрый день!

Тогда применение УСН по второму объекту торговли неправомерно.
Svetti (автор вопроса)  41 балл, г. Орехово-Зуево
12 декабря 2016 в 14:29
Спасибо! Получается, выход один-открыть второе ИП?
НКК Консультант
12 декабря 2016 в 15:49
Цитата (Svetti):Спасибо! Получается, выход один-открыть второе ИП?
Добрый день!

Ну или оспаривать позицию налоговиков о невозможности применения разных систем налогообложения к торговле в рамках одного муниципального округа. ъ

Какой вариант проще и дешевле - решать только Вам.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер