Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль при преобразовании ЗАО в ООО?

6 декабря 2016 в 09:12
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, у нас произошла реорганизация в форме преобразования ЗАО в ООО 15 августа. Я сдала 2 декларации по налогу на прибыль. В организации ЗАО по итогам за период с 01 января по 18 августа сформировался убыток в размере 150т.р. В декларации ООО - прибыль 200 000т.р. Как в декларации ООО уменьшить прибыль на убыток в 150 000т.р.в какой строке новой декларации отразить эту сумму? Заранее спасибо за любую помощь!!!
cima 19 593 балла
6 декабря 2016 в 12:01
30 баллов Добавить баллы
Добрый день!
1) П. 5 ст. 283 НК РФ предусмотрено, что в случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации. 
2) п. 3 ст. 55 НК РФ предусмотрено, что если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации). Таким образом, последним налоговым периодом для ЗАО будет 01.01.2016 - 15.08.2016
3) Пунктом 9.4 Приказа Минфина РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600 "Об утверждении налоговой декларации по налогу на прибыль ....." определено, что Строки 160, 161 Приложения № 4 к Листу 02 заполняются при составлении Декларации за налоговый период. Таким образом, ЗАО должно было заполнить строку 160 с сформированным убытком 150 000 руб.
4) При составлении акта приема-передачи имущества и обязательства от ЗАО к ООО, должны быть указаны налоговый убытки - это активы налогоплательщика.
5) ООО при составлении декларации за 9 мес. 2016 г. (фактически за период с 16.08 - 30.09) в Приложении 04 к листу 02 в строке 010 указывает сумма убытка ЗАО (150 000 руб.), налоговую базу 200 000 руб. (строка 140), суммы убытка 150 000 (строка 150). В Листе 02 сумма убытка указывается по строке 110.
10 декабря 2016 в 15:28
Спасибо Вам большое!!!
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть