Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Учет передачи ОС по договору цессии в налоговом учете

8 декабря 2016 в 17:20
Здравствуйте! Это продолжение темы https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1646894#1646894 .
 Проверьте пожалуйста правильность расчетов.
ОС учитывается в сумме расхода лизингодателя на предмет лизинга. 2923474,58. 
Вот такой еще момент. Дата первого(потому что он первый в списке или   авансового платежа по договору лизинга стоит 30.06.2015.
Акт приема-передачи 15.07.2015.  То есть амортизацию мы начисляем с августа месяца. Второй платеж стоит 01.08.2015. Получается весь авансовый платеж мы берем в  расход без амортизации? 
Расчет:
Авансовый платеж без ндс 1314940,68
амортизация в месяц=79012,83. Расход в НУ в месяц сумма амортизации 79012,83 + лизинговый платеж без ндс за минусом амортизации.( 160754,01 - 79012,83)=81741,18. Таким образом расход в месяц 160754,01. Было пять платежей по 189689,73 и один на сумму 193348,61 (без ндс 163854,76)
Итого 1314940,68+160754,01*5+ 163854,76=2282565,49
НКК Консультант
9 декабря 2016 в 17:38
Цитата (Виссарион):Здравствуйте! Это продолжение темы Какими проводками отразить передачу лизингового автомобиля по договору цессии? .
 Проверьте пожалуйста правильность расчетов.
ОС учитывается в сумме расхода лизингодателя на предмет лизинга. 2923474,58. 
Вот такой еще момент. Дата первого(потому что он первый в списке или   авансового платежа по договору лизинга стоит 30.06.2015.
Акт приема-передачи 15.07.2015.  То есть амортизацию мы начисляем с августа месяца. Второй платеж стоит 01.08.2015. Получается весь авансовый платеж мы берем в  расход без амортизации? 
Расчет:
Авансовый платеж без ндс 1314940,68
амортизация в месяц=79012,83. Расход в НУ в месяц сумма амортизации 79012,83 + лизинговый платеж без ндс за минусом амортизации.( 160754,01 - 79012,83)=81741,18. Таким образом расход в месяц 160754,01. Было пять платежей по 189689,73 и один на сумму 193348,61 (без ндс 163854,76)
Итого 1314940,68+160754,01*5+ 163854,76=2282565,49
Добрый вечер!

Выделенное синим - верно (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305).

С расчетом налоговых расходов согласен с той же оговоркой, которую озвучивал при обсуждении бухучета. При расчете расходов надо учитывать начисленный лизинговый платеж без НДС, а не сумму, уплаченную Вами в том или ином месяце. Увидеть начисленные суммы можно в договоре лизинга (графике лизинговых платежей), а также в счетах-фактурах, которые Вам должен был на данные суммы ежемесячно выставлять лизингодатель (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть