Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Что является доходом по УСН (6%) при продаже товаров?

14 декабря 2016 в 14:55
Добрый день, решили с нового года поменять объект налогообложения с УСН 15 % на УСН 6% и я запуталась совсем в КУДиР. Скажите пожалуйста понятие доход - это продажная стоимость товаров минус закупочная стоимость товаров??? или всё таки платишь 6 % со всей суммы проданного товара. Извините за возможно глупый вопрос. Не смогла найти ответ.
Заранее благодарна...
Татьяна Ижевск 1 175 баллов
14 декабря 2016 в 15:03
Yusia, Добрый день
Статья 346.15. Порядок определения доходов[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.15]
1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном "пунктами 1" и "2 статьи 248" настоящего Кодекса.
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 248]
1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
2. Для целей настоящей главы имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
ната-бух 1 310 баллов, г. Евпатория
14 декабря 2016 в 15:05
Добрый день! 
6% со всей суммы дохода ( поступления на р/сч, кассу)
налог можно уменьшить на суммы страховых взносов но не более чем на  50%
Например:  поступило на р/сч от проданного товара 100 000,00
налог - 6 000,00
страховые взносы ( уже уплаченные в отчетном периоде) 20 000,00
уменьшаем налог на 50%
к уплате в бюджет 3 000,00
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
100sh 143 250 баллов, г. Пермь
14 декабря 2016 в 15:07
52 балла Добавить баллы
Добрый день!

Смотрим налоговый кодекс.

Цитата:"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016)

Статья 346.15. Порядок определения доходов
 
1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса. 
Смотрим статью 248:

Цитата:Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов

 1. К доходам в целях настоящей главы относятся:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).

В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;

2) внереализационные доходы.

При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
Она отсылает нас к статье 249. Смотрим:

Цитата:Статья 249. Доходы от реализации

 1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.
В целях применения УСН под доходом понимается выручка, то есть 
Цитата (Yusia):со всей суммы проданного товара
14 декабря 2016 в 15:09
ната-бух, спасибо большое за ответ!
Татьяна Ижевск 1 175 баллов
14 декабря 2016 в 15:10
Yusia, Т.о.
Доходами при УСН, является выручка по основному виду деятельности, а также суммы, полученные от прочих видов деятельности (внереализационные доходы, сдача имущества в аренду например, если это у вас не основная деятельность)
Доход признается в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.
Не забывайте, что сам налог можно уменьшить на сумму начисленных и уплаченных взносов во внебюджетные фонды.
14 декабря 2016 в 15:13
100sh, спасибо большое, после работы на ОСНО такие вещи вообще не понятны Танцую то есть в КУДиР я вношу только документы продажи товара, а в расходы оплату пенсионного взноса и ФОМС?
14 декабря 2016 в 15:14
Татьяна Ижевск, спасибо большое вам, теперь поняла что со всей выручки платим 6%.
Татьяна Ижевск 1 175 баллов
14 декабря 2016 в 15:22
Yusia, 
В КУДиР у вас будут показаны доходы  в разделах 1 и заполнится раздел 4 "Уменьшение налога" где и будут указаны взносы во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС)
14 декабря 2016 в 15:24
Татьяна Ижевск, еще раз благодарю, видимо при торговле эта система налогообложения не самая лучшая.
Татьяна Ижевск 1 175 баллов
14 декабря 2016 в 15:35
Yusia, соглашусь, торговля как правило на 15%, особенно если регионом установлена ставка ниже, у нас например она составляет 5% и 10%
Nataly S Консультант
15 декабря 2016 в 02:56
Здравствуйте.
Цитата (Yusia):с нового года поменять объект налогообложения с УСН 15 % на УСН 6% ... Скажите пожалуйста понятие доход - это продажная стоимость товаров минус закупочная стоимость товаров??? или всё таки платишь 6 % со всей суммы проданного товара.
Как определяются доходы при УСН 15% знаете? Не налоговая база (доходы-расходы), а именно доходы. Так вот доходы при УСН 15% и при УСН 6% определяются одинаково, только при доходной упрощенке никакие расходы не учитываются.
Цитата (Yusia):и я запуталась совсем в КУДиР.
Все просто. Откройте раздел 1 КДиР, которую заполнили при УСН 15%. Закройте ладошкой графу "расходы", ничего не меняя в графе "доходы", так выглядела бы КДиР, если бы применялась УСН 6%, так будет выглядеть Книга после смены объекта налогообложения (доходы-расходы)  ---> (доходы).

Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Удачного дня и успешной работы!
15 декабря 2016 в 08:46
Nataly S, спасибо большое за ответ и добрые слова Цветы, то есть в торговле оптовой всё равно нам не выгодно будет 6 % от дохода, поскольку закупочную стоимость в расходах мы не сможем считать? Я правильно понимаю что доходы (в УСНО -15%) это будет вся выручка, а расходы - вся закупочная стоимость товара, аренда помещения, счета за интернет и сотовую связь и транспортные расходы? Дело в том что ИП был давно открыт, но  деятельность по нему не велась, а там доходы-расходы была система, решили с нового года начать работать по ИП. А я всё время работала на ОСНО и никогда на УСНО, поэтому некоторые вещи не укладываются в голове Грустный даже стыдно.
Nataly S Консультант
15 декабря 2016 в 10:02
Цитата (Yusia):то есть в торговле оптовой всё равно нам не выгодно будет 6 % от дохода, поскольку закупочную стоимость в расходах мы не сможем считать?
Покупная стоимость товара не учитывается. А насколько это выгодно, не знаю, зависит от наценки на товар. Если она составляет 200-300% Слюнки текут , то 6% выгодно. Подмигиваю
Цитата (Yusia):Я правильно понимаю что доходы (в УСНО -15%) это будет вся выручка,
Не только выручка, но и предоплата, и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК).
Цитата (Yusia):а расходы - вся закупочная стоимость товара,
Не вся, в расходы списывается только стоимость реализованного товара (п 2 ст 346.17 НК).
Цитата (Yusia):аренда помещения, счета за интернет и сотовую связь и транспортные расходы?
Перечень расходов (закрытый) приведен в статье 346.16 НК.
Цитата (Yusia):А я всё время работала на ОСНО и никогда на УСНО, поэтому некоторые вещи не укладываются в голове Грустный даже стыдно.
Дорогу осилит идущий Подмигиваю , освоите и УСН.

Как определить налоговую базу при УСН, можно почитать в статье 346.18 НК.
15 декабря 2016 в 10:17
Nataly S, ещё раз огромное спасибо за ясный и понятный ответ! Век живи век учись как говорится. Удачи вам на карьерном поприще!
Катерина Курашева 294 балла, г. Серпухов
15 декабря 2016 в 10:42
Цитата (ната-бух):налог можно уменьшить на суммы страховых взносов но не более чем на  50%
если без сотрудников-то 100%+1% пфр
15 декабря 2016 в 11:11
Цитата (Катерина Курашева):если без сотрудников-то 100%+1% пфр
что значит + 1% пфр? то что если ИП один без сотрудников и может вычесть из дохода всю сумму взносов это я поняла
mandjong 77 баллов, г. Симферополь
15 декабря 2016 в 11:23
Цитата (Yusia):то есть в торговле оптовой всё равно нам не выгодно будет 6 % от дохода, поскольку закупочную стоимость в расходах мы не сможем считать?
Yusia, это покажет только опыт. Я вот тоже хочу перейти на 6%, так как в нашем регионе в 2017 ставку с д-р подняли с 7% до 10%,  а с доходов с 2% до 3%. Если судить по этому году, то  на доходах я бы заплатила меньше налога. Вы тоже можете просчитать на основе выручки за этот год предполагаемый налог с разных налоговых режимов. При этом помните, что на д-р еще платится минимальный налог, даже если вы в минусе. Есть нюансы и с оплаченными взносами 1% с суммы превышения. На доходах четко сказано, что можно уменьшать налог на эти взносы, а на д-р позиция Минфина колеблется, по крайней мере в этом году были разночтения. Еще один немаловажный нюанс - есть вероятность того, что все-таки по аналогии с решением Конституционного суда от 30.11.16, касающегося предпринимателей на ОСНО, для упрощенцев на д-р тоже сделают поблажку и разрешат платить 1% не с чистых доходов, а с разницы между доходами и расходами. Это был бы большой плюс для режима д-р. Так что считайте Счёты
15 декабря 2016 в 11:35
mandjong, спасибо за ответ!
я так и подумала что опыт покажет, пока исходя из расчетов всё равно выгоднее д-р, так как наценка на товар небольшая планируется + расходы аренда, связь, интернет, взносы ПФР, выходит то на сё прилично, про 1% в курсе, выгоду покажет только реальность. Посмотрим как год пройдёт, в нашей стране это непредсказуемо... еще раз спасибо что поделились опытом!
Nataly S Консультант
15 декабря 2016 в 11:43
Цитата (Катерина Курашева):
Цитата (ната-бух):налог можно уменьшить на суммы страховых взносов но не более чем на  50%
если без сотрудников-то 100%+1% пфр
Напоминаю участникам обсуждения, что тема озаглавлена Что является доходом по УСН (6%) при продаже товаров?

Вопрос о том, как уменьшить налог на страховые взносы, нужно обсуждать в отдельной теме.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть