Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Может ли арендатор принять к вычету НДС при выставлении арендодателю акта на возмещение расходов по ремонту без НДС?

15 декабря 2016 в 10:42
Доброго времени суток, коллеги! 
Помогите разобраться в данном вопросе. Тема: Возмещение аренды, НДС
Ситуация: ООО на ОСНО (арендатор) заключило Договор аренды с ООО (УСН, без НДС) в котором арендодатель сдает в аренду помещения для офисной, складкой деятельности. Общая ежемесячная сумма 100 000 р. НДС не облагается. В случае текущего или кап.ремонта ежемесячная арендная плата снижается на 50%, НДС не облагается. Неоплаченные 50% в месяц, НДС не облагается идут на компенсацию затрат арендатора за выполненные работы. Согласованная сумма ремонта, возмещаемая 668 270 руб. 
Арендатор сделал ремонт с привлечением сторонней организации на сумму 840 620, 01 руб, в Т. Ч, НДС 128230,17. Может ли арендатор принять к вычету НДС при условии, что Арендатор будет выставлять акт аредодателю на возмещение расходов по ремонту без НДС, ведь сумма затрат АРЕНДАТОРА без НДС, превышает согласованную ?
БухОнлайн Модератор
16 декабря 2016 в 11:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Обзор важнейших изменений, вступивших в силу с 1 января 2009 года 19 января 2009

Вопросы на форуме
Возмещение коммунальных расходов в целях расчета налога на прибыль 26 августа 2016
Учет ГСМ и запчастей у арендатора транспортного средства 26 октября 2015
Списание строительных материалов при производстве 14 июля 2016
Может ли арендатор учитывать суммы абонентской платы, если телефон и интернет оформлены на арендодателя? 7 июля 2016

Ответы чиновников
Налог на добавленную стоимость 14 апреля 2011
Александр Погребс Главный консультант
16 декабря 2016 в 12:49
Добрый день!
Цитата (Алла Мух):Арендатор будет выставлять акт аредодателю на возмещение расходов по ремонту без НДС, ведь сумма затрат АРЕНДАТОРА без НДС, превышает согласованную ?
Поясните пожалуйста, с какой стати арендатор будет выставлять счета арендодателю, если:
Цитата (Алла Мух):В случае текущего или кап.ремонта ежемесячная арендная плата снижается на 50%, НДС не облагается. Неоплаченные 50% в месяц, НДС не облагается идут на компенсацию затрат арендатора за выполненные работы.
Ведь если арендная плата снижается, то этого и достаточно для "компенсации".
Тогда расходы на ремонт - расходы арендатороа и НДС по расходам вполне можно отнести к вычету на общих основаниях.

Есть второй вариант развития ситуации: арендатор тратит деньги на ремонт и эти затраты зачитываются в счет арендной платы (но не более 50%).
Тогда арендодатель выставляет счета и акты на всю сумму арендной платы (100 000 без НДС), а арендатор выставляет расходы на ремонт (50 000, включая НДС). И стороны делают взаимозачет на 50 000 руб.
В этом случае арендатор НДС в 50 000 руб должен поставить в начисление НЛС, а НДС с расходов по ремонту - в вычеты. На общих основаниях.

Какой вариант у Вас?
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
19 декабря 2016 в 09:34
Александр Погребс, добрый день!
Выразилась, конечно, некорректно..
В нашем случае это "Есть второй вариант развития ситуации: арендатор тратит деньги на ремонт и эти затраты зачитываются в счет арендной платы (но не более 50%)."
Вообще я и хотела так сделать, как вы сказали. Принять к вычету НДС на общих основаниях и выставить счет арендодателю.
НО смутила формулировка в договоре аренды. "В случае выполнения текучего или капитального ремонта Объекта силами и/или за счет Арендатора, выполненного по согласованию Сторон, ежемесячная арендная плата снижается на 50% от общей ежемесячной арендной платы и составляет 50 000 в месяц, НДС НЕ ОБЛАГАЕТСЯ.
Неоплаченные 50% от общей ежемесячной арендной платы и составляющие 50 000р. в месяц, НДС не облагается, идут на компенсацию затрат Арендатора за выполненные работы. Согласованная сумма ремонта силами Арендатора 668 000 р.
 В принципе, Арендодатель на УСН 6% и он согласится, если будет написано в договоре 50 000, в том числе НДС. Если поменяем формулировку в договоре, то можно совершенно спокойно действовать, как Вы говорите?Как будет правильно?
Александр Погребс Главный консультант
19 декабря 2016 в 12:40
Добрый день!
Цитата (Алла Мух):НО смутила формулировка в договоре аренды. "В случае выполнения текучего или капитального ремонта Объекта силами и/или за счет Арендатора, выполненного по согласованию Сторон, ежемесячная арендная плата снижается на 50% от общей ежемесячной арендной платы и составляет 50 000 в месяц, НДС НЕ ОБЛАГАЕТСЯ.
Неоплаченные 50% от общей ежемесячной арендной платы и составляющие 50 000р. в месяц, НДС не облагается, идут на компенсацию затрат Арендатора за выполненные работы. Согласованная сумма ремонта силами Арендатора 668 000 р.
 В принципе, Арендодатель на УСН 6% и он согласится, если будет написано в договоре 50 000, в том числе НДС. Если поменяем формулировку в договоре, то можно совершенно спокойно действовать, как Вы говорите?Как будет правильно?
Формулировка, конечно, неудачная. И лучше дописать, что стоимость ремонта включает НДС.
Вы не можете выставлять что бы то ни было без НДС только потому. что так написано в договоре.
Вы обязаны выставить НДС, если это предусмотрено НК РФ. Договор не может отменить нормы НК РФ.
Поэтому, даже со старой формулировкой компенсацию ремонта Вы должны выставить с НДС.

И зачет делаете, аренда без НДС (50000) и ремонт с НДС(50000).

Успехов!
19 декабря 2016 в 13:07
Александр Погребс, спасибо Вам огромное!Всегда Ваши консультации очень помогают в работе!

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть