Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Какие проводки составить при досрочном выкупе автомобиля из лизинга?

16 декабря 2016 в 12:00
Добрый день! Мы ООО на ОСНО, столкнулись с досрочным выкупом авто из лизинга. Помогите, пожалуйста, разобраться.
До момента последнего платежа у нас осталась сумма (примерно 100 000,00 рублей), которую мы можем признать расходами в НУ (амортизация + начисленные лизинговые платежи). Выкупная стоимость изменилась, т.е. раньше она была 1000,00 рублей, а стала 314 000,00 рублей. В связи с этим возникает вопрос, как единовременно досписать расходы, которые мы можем принять в НУ, с учетом того, что, судя по прочитанным похожим темам, нам придется делать выбытие ОС и его поступление по договору купли-продажи с изменением первоначальной стоимости?
Спасибо огромное заранее.
БухОнлайн Модератор
17 декабря 2016 в 13:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Досрочный выкуп лизингового имущества 4 января 2016
Досрочный выкуп лизингового имущества 19 марта 2015
Остаточная стоимость лизинга 28 сентября 2016
Проводки по учету лизинга у лизингополучателя — ООО на УСН, при досрочном выкупе предмета лизинга 17 февраля 2015
НКК Консультант
19 декабря 2016 в 09:16
Цитата (to444kka):Добрый день! Мы ООО на ОСНО, столкнулись с досрочным выкупом авто из лизинга. Помогите, пожалуйста, разобраться.
До момента последнего платежа у нас осталась сумма (примерно 100 000,00 рублей), которую мы можем признать расходами в НУ (амортизация + начисленные лизинговые платежи). Выкупная стоимость изменилась, т.е. раньше она была 1000,00 рублей, а стала 314 000,00 рублей. В связи с этим возникает вопрос, как единовременно досписать расходы, которые мы можем принять в НУ, с учетом того, что, судя по прочитанным похожим темам, нам придется делать выбытие ОС и его поступление по договору купли-продажи с изменением первоначальной стоимости?
Спасибо огромное заранее.
Добрый день!

Ваша ситуация не совсем ясна. Очевидно, что речь идет о балансе лизингополучателя. Выделенное синим что означает?
Выделенное жирным, скорее всего, относится к вопросам по работе в программе, так как в налоговом учете при выкупе имущества из лизинга списывать его с учета не обязательно. Нужно просто прекратить начисление налоговой амортизации полученного в лизинг имущества в налоговом учете и отразить в составе амортизируемого имущества это же имущество, но уже как собственное, по выкупной стоимости (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
19 декабря 2016 в 11:26
Добрый день! Да, мы лизингополучатель, авто на нашем балансе.
12 декабря мы погасили все платежи по лизингу досрочно. 
Сумму авансовых платежей мы не учитывали в НУ, только сумму амортизации и текущие лизинговые платежи по графику. 
Если бы мы платили все согласно графика, то , в декабре, январе и феврале 2017 г. мы могли бы признать в НУ расходах сумму 100 000,00 рублей (из них 45 000 амортизация и 55 000 лизинговые платежи)
При поступлении лизинга за декабрь я учту по НУ расходы в сумме 55 000,00, а что делать с 45 000,00 амортизации, которые остались? И принимать ли в расходы по НУ сумму новой выкупной стоимости? 
Заранее извиняюсь за глупые вопросы, с таким впервые сталкиваюсь.
НКК Консультант
19 декабря 2016 в 12:10
Цитата (to444kka):Добрый день! Да, мы лизингополучатель, авто на нашем балансе.
12 декабря мы погасили все платежи по лизингу досрочно. 
Сумму авансовых платежей мы не учитывали в НУ, только сумму амортизации и текущие лизинговые платежи по графику. 
Если бы мы платили все согласно графика, то , в декабре, январе и феврале 2017 г. мы могли бы признать в НУ расходах сумму 100 000,00 рублей (из них 45 000 амортизация и 55 000 лизинговые платежи)
При поступлении лизинга за декабрь я учту по НУ расходы в сумме 55 000,00, а что делать с 45 000,00 амортизации, которые остались? И принимать ли в расходы по НУ сумму новой выкупной стоимости? 
Заранее извиняюсь за глупые вопросы, с таким впервые сталкиваюсь.
Добрый день!

В состав расходов в течение срока лизинга можно отнести только сумму, не превышающую размер лизинговых платежей без НДС и выкупной стоимости (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Какую сумму Вы учли в составе налоговых расходов (через налоговую амортизацию и начисленные лизинговые платежи) за срок лизинга с начала и по дату досрочного выкупа? и каков размер лизинговых платежей без НДС и выкупной стоимости по допсоглашению, оформленному в связи с досрочным выкупом?
19 декабря 2016 в 14:02
Цитата (НКК):Какую сумму Вы учли в составе налоговых расходов (через налоговую амортизацию и начисленные лизинговые платежи) за срок лизинга с начала и по дату досрочного выкупа? и каков размер лизинговых платежей без НДС и выкупной стоимости по допсоглашению, оформленному в связи с досрочным выкупом?
В составе налоговых расходов учтена сумма до 30.11.16 = 571 110,22 (аморт.=234780,13, лиз.платежи=336330,09). Стоимость ОС по НУ= 668220,34 руб. Вся сумма по лизингу погашена в начале декабря.
Начисл.лизинговые платежи без по Договору= 43710,6х23 мес., 2872,42х1 мес.
Начисл.лизинговые платежи без по Доп.соглашению = 40203,83х13 мес., 136274,26х1 мес.декабрь.
Выкупная стоимость по ДС без НДС = 266611,71 руб.
НКК Консультант
20 декабря 2016 в 16:51
Цитата (to444kka):В составе налоговых расходов учтена сумма до 30.11.16 = 571 110,22 (аморт.=234780,13, лиз.платежи=336330,09). Стоимость ОС по НУ= 668220,34 руб. Вся сумма по лизингу погашена в начале декабря.
Начисл.лизинговые платежи без по Договору= 43710,6х23 мес., 2872,42х1 мес.
Начисл.лизинговые платежи без по Доп.соглашению = 40203,83х13 мес., 136274,26х1 мес.декабрь.
Выкупная стоимость по ДС без НДС = 266611,71 руб.
Добрый день!

Исходя из приведенных Вами цифр, лимит расходов по договору лизинга (по допсоглашению) составляет 658 924,05 руб. (выделено синим), т.е. Вы имеете право признать в составе налоговых расходов декабря 87 813,83 руб. (658 924,05 руб. - 571 110,22 руб.). Соответственно, часть из 87 813, 83 руб. придется на налоговую амортизацию предмета лизинга за декабрь, а оставшаяся часть - на расход в виде начисленного лизингового платежа (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
23 декабря 2016 в 09:34
Цитата (НКК):Добрый день!

Исходя из приведенных Вами цифр, лимит расходов по договору лизинга (по допсоглашению) составляет 658 924,05 руб. (выделено синим), т.е. Вы имеете право признать в составе налоговых расходов декабря 87 813,83 руб. (658 924,05 руб. - 571 110,22 руб.). Соответственно, часть из 87 813, 83 руб. придется на налоговую амортизацию предмета лизинга за декабрь, а оставшаяся часть - на расход в виде начисленного лизингового платежа (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Спасибо Вам огромнейшее!УлыбаюсьЦветы

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть