Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Обязательно ли предоставление информации в рамках встречной проверки?

Elena1986 (автор вопроса) 6 191 балл, г. Киров
26 декабря 2016 в 08:58
Добрый день!
Пришло требование на предоставление документов и информации в рамках встречной проверки. Проверяют НДС нашего покупателя - ИП.
С документами все стандартно. А вот информацию такую у меня еще не просили:
"1. Укажите, для каких целей и какие товары приобретал ИП 
2. Каким транспортом осуществлялась перевозка товара, погрузка и разгрузка товара, за чей счет, по каким адресам и кем осуществлялась доставка товара, какими документами оформлялась приемка-передача материалов (с приложением копий документов).
3. Укажите, для каких целей предназначена цилиндрическая емкость, приобретенная у вас ИП."

Собственно, вопрос: не слишком ли много просят?

Спасибо заранее
olgaSc 2 330 баллов, г. Челябинск
26 декабря 2016 в 09:10
33 балла Добавить баллы
Elena1986, 
  статьей 93.1 НК РФ установлено, что  если у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эту информацию у участников этой сделки или иных лиц, располагающих информацией об этой сделке. Поэтому инфу, которая касается конкретной сделки налоговики вправе истребовать у контрагента. Но все же вопросы о цели приобретения мне кажутся не относящимися к  делу, так как не касаются налогообложения.
Elena1986 (автор вопроса) 6 191 балл, г. Киров
26 декабря 2016 в 09:14
Спасибо за ответ.
Я многое просто-напросто не знаю. Для чего он собрался эту емкость использовать - объяснять и доказывать ему нужно, я так считаю
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
Мила59 4 758 баллов, г. Пермь
26 декабря 2016 в 09:16
Добрый день,
налоговый орган вправе затребовать только документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика, а не деятельности организации, у которой они истребуются.
Согласно п. 1 ст. 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).
Если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эту информацию у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке (п. 2 ст. 93.1).
Критерии, позволяющие определить, какие именно документы и в каких случаях могут считаться касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, НК РФ не установлены.
Поэтому у налогоплательщика фактически могут быть истребованы любые имеющиеся у него документы, которые, по мнению налогового органа, касаются деятельности проверяемого налогоплательщика.
По смыслу ст. 93.1 НК РФ такие документы (информация) могут непосредственно и не относиться к проверяемому налогоплательщику. Они должны касаться его деятельности и могут при этом содержать сведения, относящиеся к иным лицам (в том числе и к лицам, не являющимся контрагентами проверяемого налогоплательщика).
Таким образом, налоговый орган вправе затребовать только документы (информацию), касающиеся деятельности налогоплательщика, а не деятельности организации, у которой они истребуются.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Башкирова Ираида

Когда есть повод не представлять документы (информацию)
Ситуация 1. Требование о представлении документов направлено в обход вашей инспекции
В последнее время это редко, но случается. Налоговики, проводящие проверку или иные мероприятия в отношении вашего контрагента, пытаются ускорить процесс получения необходимой им информации. Поэтому направляют требование сразу вам. Вы можете не исполнять его. И оштрафовать вас за это налоговики не смогут. Ведь вы не обязаны представлять документы "чужим" инспекторам (Пункты 3, 4 ст. 93.1 НК РФ). Отказ можно оформить так.
 
ООО "Космос"
г. Уфа, пер. Российский, д. 66б
ИНН 0276603129/КПП 027601001

Инспекции ФНС России
по г. Электросталь
144000, г. Электросталь,
Больничный проезд, д. 3

В  ответ  на  ваше  требование  от  22.05.2012  N  15/1058  в связи с проведением  выездной  налоговой  проверки ООО "Круг" (ИНН 5053513901/КПП 505301001) сообщаем  о  невозможности  исполнить его, так как был нарушен порядок  истребования  документов,  установленный п. п. 3 и 4 ст. 93.1 НК РФ.

Ситуация 2. В качестве основания, по которому у вас требуют документы, указано проведение ВНП в отношении вашего контрагента
Не пожалейте времени и уточните у контрагента, действительно ли у него проходит проверка. Если он не подтвердит эту информацию, можете отказать налоговикам. А если вас оштрафуют за непредставление документов, обращайтесь в суд. Так, например, один из судов признал штраф неправомерным (Постановление ФАС ПО от 06.09.2011 по делу N А72-8582/2010), в частности, потому, что налоговики запросили документы в связи с ВНП, хотя сама проверка началась только через 7 месяцев.
Но мы советуем быть особо осторожными. Ведь на момент поступления к вам требования контрагент может еще не знать, что у него назначена проверка. А может и целенаправленно ввести вас в заблуждение, например если в своем учете он отразил ваши с ним взаимоотношения не совсем достоверно. Если же вы стопроцентно уверены, что ВНП у контрагента не проводится, ваш отказ налоговикам может выглядеть так.
 
В ответ на ваше требование о представлении  документов  от 07.06.2012 N 09/9431 в связи  с проведением  выездной  налоговой проверки ООО "Круг" (ИНН 5053513901/КПП 505301001)  сообщаем  о невозможности  исполнить его, так как в ходе телефонного разговора с генеральным директором ООО "Круг" Песковым Ю.А.  выяснилось,  что решение  о проведении  выездной  проверки должностным  лицам  данной  организации  не  вручалось и ВНП  в отношении ООО   "Круг"   в   настоящее   время   не  проводится,  а  следовательно, вышеуказанное требование не соответствует положениям п. 1 ст. 93.1 НК РФ.

Ситуация 3. Вас просят представить информацию по сделке, которую нельзя идентифицировать на основании требования
Запрашивая у вас информацию о взаимоотношениях с контрагентом без назначения у него проверки, налоговики должны указать, какая конкретно сделка их интересует (Пункты 2, 3 ст. 93.1 НК РФ). Но на практике часто бывает, что они это не отражают, а просто указывают период, за который хотят получить информацию. Тогда можете написать налоговикам подобное письмо.
 
В ответ на ваше  требование о представлении  информации от 07.06.2012 N 09/9431   в  связи  с проведением  мероприятий  налогового   контроля в отношении     ООО    "Круг"   (ИНН 5053513901/КПП 505301001)   сообщаем о невозможности    исполнить  его,  так   как  запрашивается  информация по взаимоотношениям  за период  с 2009 г. по 2011 г. и определить, по  какой конкретно сделке необходимо представить сведения, невозможно.
 
А если налоговики вас за это оштрафуют, суды будут на вашей стороне (Постановления ФАС МО от 30.04.2009 N КА-А40/3266-09; ФАС ЗСО от 29.12.2010 по делу N А27-4698/2010).

Ситуация 4. Проводится камеральная проверка деклараций вашего контрагента, а у вас запросили документы за период, превышающий налоговый (отчетный) период по декларации
Например, налоговики проверяют в рамках камеральной проверки декларацию по НДС вашего контрагента за I квартал 2012 г. Однако в ходе встречной проверки просят вас представить счета-фактуры, выставленные в период с 2010 г. по I квартал 2012 г., ведь, по мнению Минфина, в законодательстве отсутствует ограничение по периоду, за который могут быть запрошены документы (Письмо Минфина России от 23.11.2009 N 03-02-07/1-519). Если ваши операции с проверяемым контрагентом "чистые", отдайте налоговикам документы за тот период, за который они просят. Если же все документы представлять не хочется, уточните у вашего контрагента, какие из выставленных ему счетов-фактур относятся к периоду, проверяемому камерально, и представьте именно их (Постановление ФАС ЦО от 09.08.2010 по делу N А68-13557/09). Представляя документы частично, вы можете дополнить свое сопроводительное письмо следующей записью.
 
Запрашиваемые  в  связи с проведением камеральной проверки декларации по  НДС  за  I  квартал 2012 г. ООО "Круг" (ИНН 5053513901/КПП 505301001) счета-фактуры  N  105  от  09.04.2010,  N 229 от 30.08.2010 не могут быть представлены,  так  как  по информации, полученной от главного бухгалтера ООО  "Круг"  Сосновой  З.А., данные документы не относятся к проверяемому периоду.

Когда бухгалтеры ошибочно полагают, что требование можно не исполнять 
Иногда бухгалтеры считают, что имеют полное право не представлять документы по требованию. Но на самом деле они заблуждаются.
Ситуация 1. Запрашиваемый документ датируется периодом, превышающим 3 года, предшествующие проверке
Например, при проведении в 2012 г. ВНП вашего контрагента за 2010 - 2011 гг. налоговики просят вас представить конкретный договор, заключенный с ним в 2008 г. В этой ситуации вам придется дать налоговикам то, что они хотят, но только при условии, что данный договор действовал в течение проверяемого периода (то есть в 2010 - 2011 гг.) (Подпункт 1 п. 1 ст. 31 НК РФ).
Но это касается только тех случаев, когда указаны реквизиты необходимых налоговикам документов. Если же в требовании указан просто период (например, 2008 - 2011 гг.), вы можете не представлять документы за 2008 г., так как этот период выходит за рамки 3 лет, подлежащих проверке. Однако так поступать мы советуем только в тех случаях, когда контрагент подтвердит вам, что он не представлял уточненку за 2008 г. (Пункт 4 ст. 89 НК РФ).
Ситуация 2. Вы получили требование по "встречке" в тот момент, когда приостановлена ваша ВНП
Документы по встречной проверке в этом случае вам придется представить. Ведь в период приостановления налоговикам запрещается истребовать у вас документы исключительно в рамках вашей ВНП (Пункт 9 ст. 89 НК РФ). А здесь получается, что инспекторы просят документы не для себя, а для своих коллег, проверяющих вашего контрагента. То есть в рамках этого требования проверяют не вас, а его. А соответственно, ограничение по истребованию документов на эту ситуацию не распространяется.
 
* * *
 
Способы отказать налоговикам в представлении документов есть, но их применение не всегда проходит безболезненно. Поэтому решите для себя, что вам удобнее: дать то, что просят инспекторы, или попробовать отстоять свою позицию. И напоследок хотим вам посоветовать: если требование составлено с нарушением, не игнорируйте его полностью, лучше письменно объясните налоговикам (со ссылкой на НК) причину своего отказа.


 
Ситуация 5. Перечень документов в требовании не совпадает с перечнем в поручении
Потратив время на сверку перечней в требовании и в поручении, вы обезопасите себя от представления лишних документов. Ведь встречная проверка проводится по инициативе инспекции вашего контрагента (Пункт 1 ст. 93.1 НК РФ), а значит, инспекторы именно той ИФНС и решают, какие документы им нужны. Однако вы можете обнаружить, что ваши инспекторы "подправили" перечень истребуемых документов:
(илив поручении документов указано больше, чем в требовании. Представляйте документы, указанные только в требовании. Ведь вы обязаны исполнить именно его (Пункт 5 ст. 93.1 НК РФ). Если инспекторы из вашей ИФНС что-то забыли включить в требование, ничего страшного - они выставят новое, на основании которого вы и представите не запрошенные первоначально документы;
(илив требовании указано больше документов, чем в поручении. Например, вашим налоговикам очень нужен какой-нибудь договор, но у них нет законных оснований затребовать его у вас. Поэтому они попытаются добыть этот документ не совсем законным способом. Несмотря на то что вы обязаны исполнить требование, представлять документы, которых нет в поручении, не надо. И налоговики не вправе штрафовать за это (Постановление ФАС УО от 27.01.2012 N Ф09-8983/11). Отказываясь представлять документы, отсутствующие в поручении, в письме напишите следующее.
 
Запрашиваемый  в  связи с проведением выездной налоговой проверки ООО "Круг"   (ИНН  5053513901/КПП  505301001)  договор  купли-продажи  N 17-к от 27.11.2009  не может быть представлен, так как в поручении ИФНС России по г. Электростали от  01.06.2012  N 12-11/5022,  на  основании  которого выставлено требование о представлении документов от 07.06.2012 N 09/9431, данный договор не указан.

источник  Налоговое планирование pnalog.ru

Мила59 4 758 баллов, г. Пермь
26 декабря 2016 в 09:28
Цитата (Elena1986):Укажите, для каких целей предназначена цилиндрическая емкость, приобретенная у вас ИП."
Собственно это не ваше дело, ИП купил для своих коммерческих целей, возможно и не коммерческих. Это его внутреннее дело. Пусть ему и задают такие вопросы.
Мила59 4 758 баллов, г. Пермь
26 декабря 2016 в 09:29
Цитата (Elena1986):1. Укажите, для каких целей и какие товары приобретал ИП 
вообще странный вопрос с учетом того, что обычно запрашивают первичку - там все ясно указано.
Мила59 4 758 баллов, г. Пермь
26 декабря 2016 в 09:33
Цитата (Elena1986):Каким транспортом осуществлялась перевозка товара, погрузка и разгрузка товара, за чей счет, по каким адресам и кем осуществлялась доставка товара, какими документами оформлялась приемка-передача материалов (с приложением копий документов).
опять очень странный вопрос - у вас ведь "первичку" запросили
вот и дайте ссылку на эти документы
Ольга Матвеева Модератор
26 декабря 2016 в 10:12
Добрый день!
Мила59, Вы опубликовали 4 сообщения, адресованных одному пользователю, меньше, чем за 20 минут. Не размещайте, пожалуйста, несколько сообщений подряд. Большое количество сообщений увеличивает количество страниц в теме, что затрудняет восприятие информации. Если Вы считаете, что необходимо что-то добавить к своему сообщению, это можно сделать, нажав кнопку "Править". 

Пожалуйста, не отвечайте на это сообщение, а просто примите его к сведению.
Важный бух 138 544 балла, г. Астрахань
26 декабря 2016 в 19:42
Цитата (Elena1986):вопрос: не слишком ли много просят?
Добрый вечер. Проверка реальности сделки обычная история. Информацию лучше предоставить   (п. 1 ст. 82, п. 1 ст. 93.1, п. 6 ст. 101 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 16 апреля 2007 г. № ШТ-13-06/103@).
Naaatta 45 407 баллов, г. Новосибирск
26 декабря 2016 в 20:07
Добрый день.
Цитата (Elena1986):не слишком ли много просят?
Много - не много, какая разница? Спрашивают, значит надо - предоставлять информацию вы обязаны.
1. Приобретались такие то товары. Цель приобретения нам не известна.
2. Берете транспортные доки и переписываете из них. Я обычно пишу на такой вопрос - информация о транспортных средствах, перевозчике, etc указана в транспортных накладных, предоставленных п. такой то описи.
3. Как может использоваться эта емкость вам известно - об этом и напишите.
Elena1986 (автор вопроса) 6 191 балл, г. Киров
26 декабря 2016 в 21:00
Цитата (Naaatta):Много - не много, какая разница? Спрашивают, значит надо - предоставлять информацию вы обязаны.
Я принципиально не предоставляю информацию и документы, которые инспекторы запрашивают сверх своей компетенции. Именно с таким запросом столкнулась в первый раз, потому и возник вопрос, имеют право узнать именно это или нет.
Сейчас модераторы называют темы, как им кажется правильным, поэтому, на мой взгляд, смысл вопроса потерялся.

Всем огромное спасибо за ответы! Как всегда, Вы мне очень помогли!

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть