Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Как отражать лизинговые платежи в декларации по налогу на прибыль?

Ирина Балерина (автор вопроса) 212 баллов, г. Челябинск
27 декабря 2016 в 12:40
Добрый день!

ООО на ОСНО, налог на прибыль ежемесячно из фактической прибыли.

Имущество в лизинге на нашем балансе, амортизация , начисленная за ноябрь на это имущество, превышает сумму лизинга за ноябрь.

Я отражаю в декларации по налогу на прибыль сумму, равную сумме лизингового платежа. Получается, это сумма амортизации или все же прочие? Ставлю ее в строку 131 "сумма амортизации начисленная линейным методом" или только в прочие (стр. 040)?

Спасибо.
cima 19 593 балла
27 декабря 2016 в 13:35
30 баллов Добавить баллы
Добрый день
Цитата (Ирина Балерина):Получается, это сумма амортизации или все же прочие?
В соответствии с пп. 10 п. 264 НК РФ, Вы учитываете лизинговые платежи за минусом амортизации.
В НД по прибыли у организации может быть амортизация прямая или косвенная. В любом случае амортизация должна попадать в строку 130 Приложения 02.
В строку 131 Вы ставите амортизацию по лизинговому имуществу (прямую и косвенную), в строку 040 - разницу между лизинговым платежом и суммой амортизации
Цитата (Ирина Балерина):Я отражаю в декларации по налогу на прибыль сумму, равную сумме лизингового платежа.
В вашей ситуации я признал бы расход в виде амортизации (месячная амортизация, но не выше лизингового платежа)
Ирина Балерина (автор вопроса) 212 баллов, г. Челябинск
27 декабря 2016 в 13:55
Спасибо за ответ. У нас амортизация  идет на 44 (торговля), то есть косвенные. Единственное не поняла- 131 строка разве не расшифровка 130? А 130- это сумма  стр. 010-120. То есть у меня амортизация будет учтена в стр. 040, но в 131 пойдет справочно.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
cima 19 593 балла
27 декабря 2016 в 14:07
Цитата (Ирина Балерина):То есть у меня амортизация будет учтена в стр. 040, но в 131 пойдет справочно.
В 131 строке Вы показываете амортизацию справочно
Ирина Балерина (автор вопроса) 212 баллов, г. Челябинск
27 декабря 2016 в 14:31
Цитата (cima):В строку 131 Вы ставите амортизацию по лизинговому имуществу (прямую и косвенную), в строку 040 - разницу между лизинговым платежом и суммой амортизации
Получается, если 131 справочно, то в стр. 040 ставится весь лизинговый платеж (амортизация в том числе)-если лизинговый платеж больше амортизации, а в моем случае в стр.040 - просто амортизация , не больше лизингового платежа, или я опять не поняла?
cima 19 593 балла
27 декабря 2016 в 14:52
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Ирина Балерина):то в стр. 040 ставится весь лизинговый платеж (амортизация в том числе)-если лизинговый платеж больше амортизации
В Ваших налоговых регистрах должны быть данные о сумме амортизации и о расходах по пп.10 ст. 264 НК РФ, определяемых как разность между лизинговым платежом и суммой налоговой амортизации. Лизинговый платеж 100 000 руб., из них сумма амортизации 60 000 руб., лизинговые платеж 40 000 руб. Эти расходы формируют строку 40 только с разными видами расходов, в строку 131 указывается 60 000 руб.
Цитата (Ирина Балерина):а в моем случае в стр.040 - просто амортизация
Амортизация 60 000 руб., лизинговый платеж 40 000 руб., признаете в 040 строке 40 000 руб. как расходы на амортизацию, в строке 131 ставите также 40 000 руб.
Ирина Балерина (автор вопроса) 212 баллов, г. Челябинск
27 декабря 2016 в 15:14
Все поняла, спасибо.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть