Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Как в расчете 6-НДФЛ отразить возврат излишне удержанного НДФЛ работнику?

29 декабря 2016 в 13:50
добрый день.  Как быть если в 2016 году, во 2 квартале вернули сотруднику НДФЛ например 5000. 3000 из этой суммы были излишне удержаны в 2015 г, а 2000 в 2016 г.
По строке 090 ничего не отразили. Налоговая сделала камералку и выдала акт на недоимку на 5000 и плюс естественно штраф. Я позвонила инспектору, описала ситуацию, она сказала сдать корректировку 6-ндфл, и отразить в строке 090 только 2000 руб - т.е.та сумма, которая была излишне удержана именно в 2016 г. А 3000 руб из 2015 г. мы уже никак не сможем зачесть и все равно их прийдется доплачивать в бюджет + штраф. Обосновали это тем, что 2015 год они уже никак корректировать не могут, только после выездной.
Я сначала решила не брыкаться и сделать так как они хотят. А потом подумала - а если по 090 строке в 6ндфл отразить всю сумму 5000? это будет правильно или нет? посоветуйте как лучше поступить. Выездной проверки главбух не хочет ни под каким предлогом.
Tania15 35 баллов
29 декабря 2016 в 15:07
0 баллов Добавить баллы
оля фазик, Добрый день! Считаю, что инспектор вам всё правильно сказала, так как базу для НДФЛ исчисляют нарастающим итогом с начала года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Таким образом, в строке 090 (6-НДФЛ) вы не можете указать сумму переплаты за 2015 год. 3 000 нужно доплатить, а также пени и штраф. За 2015 год произведите сверку с ИФНС по НДФЛ, где будет отражена сумма переплаты в размере 3 000. Пишите заявление на возврат или с просьбой зачесть.
ПомБух 85 633 балла, г. Челябинск
30 декабря 2016 в 06:54
30 баллов Добавить баллы
Здравствуйте.
Цитата (оля фазик):Как быть если в 2016 году, во 2 квартале вернули сотруднику НДФЛ например 5000. 3000 из этой суммы были излишне удержаны в 2015 г, а 2000 в 2016 г.
А какие могут быть варианты? 
Возврат налога, произведённый в соответствии со ст.231 НК РФ должен быть отражен в строке 090 первого раздела 6-НДФЛ.

Цитата (Письмо ФНС РФ от 18.03.2016 N БС-4-11/4538):По строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со статьей 231 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода, в том числе сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом в предыдущих налоговых периодах.
Цитата (оля фазик):Я позвонила инспектору, описала ситуацию, она сказала сдать корректировку 6-ндфл, и отразить в строке 090 только 2000 руб - т.е.та сумма, которая была излишне удержана именно в 2016 г. А 3000 руб из 2015 г. мы уже никак не сможем зачесть и все равно их прийдется доплачивать в бюджет + штраф.
Ваш инспектор, видимо, уже вовсю празднует НГ 
Излишне удержанный с сотрудника налог Вы обязаны ему вернуть с соблюдением тебований ст.231 НК РФ. Если Ваша организация выполнила эту обязанность ещё во втором квартале 2016 года, значит "чиста" и перед сотрудником, и перед налоговой - ни кто и кому ни чего не должен и ни о какой "доплате в бюджет" не может быть речи. Более того, чтобы что-то в бюджет доплатить, надо это что-то сначала с сотрудника удержать, для чего нет ни каких оснований. Иными словами, инспектор ставит Вас перед выбором: либо опять излишне удержать с сотрудника НДФЛ, либо перечислить в бюджет собственные средства организации, что запрещено пунктом 9 ст.226 НК РФ.

Цитата (Tania15):в строке 090 (6-НДФЛ) вы не можете указать сумму переплаты за 2015 год.
Угу... 
Это потому, что в строке 090 указывается
Цитата (п.3.3 Порядка заполнения раздела 1 6-НДФЛ):общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть