Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Как отразить НДФЛ с декабрьской заработной платы в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

NovichokBuh (автор вопроса) 21 268 баллов, г. Электросталь
9 января 2017 в 22:29
Добрый вечер, коллеги! Прошу проверить мои рассуждения в таком вопросе (уважаемые модераторы, большая просьба, если возможно, не разбивайте вопрос на отдельные темы по 2-ндфл и 6-ндфл, у меня один общий вопрос по смыслу).

ИП с одним работником, принятым 01.11.2016, проработавшим все рабочие дни и ноябрь, и декабрь.
Сумма начисленной зарплаты за ноябрь=12500, за декабрь=13750, вычетов по ндфл нет.
Зарплату за декабрь выплачиваем 10.01.17, в этот же день перечисляем удержанный налог за декабрь 2016. 

11.01.2017 (т.е. уже после перечисления декабрьского нфдл) собираемся сдать справку 2-ндфл за единственного работника - тогда в ней сумму исчисленного, удержанного и перечисленного (по состоянию на дату сдачи справки) ндфл ставлю везде (12500+13750)*13%=3413.

В Расчете 6-НДФЛ за 2016 год (сдать хотим тоже 11.01) декабрьскую ЗП включаю в Раздел 1, т.е. сумму дохода по стр.020 ставлю (12500+13750)=26250, исчисленный налог по стр.040 тоже ставлю с учетом декабря = 3413, удержанный налог по стр.070 тоже 3413 (Письмо Минфина №БС-4-11/13984@ от 01.08.2016г., вопросы 5 и 6 ), неудержанный нало по стр.080г=0. Тогда получится, что справка 2-НДФЛ и Расчет 6-НДФЛ по части удержанного и неудержанного налога (если сдаем 11.01) между собой сойдутся. А в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ заполняю блок только по ноябрьской зарплате, а декабрьское начисление пойдет в Расчет уже за 1 квартал 2017. 

Все ли верно? Или где-то ошиблась?
Sveto4Divny 56 879 баллов, г. Новосибирск
10 января 2017 в 07:24
Цитата (NovichokBuh):удержанный налог по стр.070 тоже 3413
Добрый день. В приведённом вами письме говорится прямо противоположное:
Цитата (Федеральная налоговая служба: Письмо № БС-4-11/13984 от 01.08.2016):Поскольку удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за июнь, но выплаченной в июле, налоговым агентом должно производится в июле непосредственно при выплате заработной платы (при условии отсутствия выплат доходов в январе – июнь), в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года проставляется «0». Данная сумма налога отражается в строке 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.
В части удержанного налога справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в свете существующих разъяснений на сойдутся. Какая необходимость сдавать 6-НДФЛ так рано? Возможно, будут ещё разъяснения ФНС по заполнению годовой 6-НДФЛ.
ПомБух 85 679 баллов, г. Челябинск
10 января 2017 в 08:22
63 балла Добавить баллы
Здравствуйте.
Цитата (NovichokBuh):11.01.2017 (т.е. уже после перечисления декабрьского нфдл) собираемся сдать справку 2-ндфл за единственного работника - тогда в ней сумму исчисленного, удержанного и перечисленного (по состоянию на дату сдачи справки) ндфл ставлю везде (12500+13750)*13%=3413.
Верно.

Цитата (NovichokBuh):В Расчете 6-НДФЛ за 2016 год (сдать хотим тоже 11.01) декабрьскую ЗП включаю в Раздел 1, т.е. сумму дохода по стр.020 ставлю (12500+13750)=26250, исчисленный налог по стр.040 тоже ставлю с учетом декабря = 3413,
Верно.

Цитата (NovichokBuh):удержанный налог по стр.070 тоже 3413
Неверно. И даже откровенное враньё  , поскольку реально в 4 квартале 2016 года Вы удержали только 1625 руб., а остальные 1788 руб. - уже в 1 квартале 2017 года - 10.01.2017 - в день выплаты зарплаты за декабрь.
О том как отражать в 6-НДФЛ операцию по выплате заработной платы, начисленной в одном квартале, а выплаченной в другом, налоговики сообщали не раз:
Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@
Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507
Письмо ФНС РФ от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@

Цитата (NovichokBuh):Тогда получится, что справка 2-НДФЛ и Расчет 6-НДФЛ по части удержанного и неудержанного налога (если сдаем 11.01) между собой сойдутся
С чего Вы решили 2-НДФЛ и Расчет 6-НДФЛ в этой части должны сойтись?

Цитата (NovichokBuh):в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ заполняю блок только по ноябрьской зарплате, а декабрьское начисление пойдет в Расчет уже за 1 квартал 2017.
Верно.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
NovichokBuh (автор вопроса) 21 268 баллов, г. Электросталь
10 января 2017 в 09:35
Цитата (Sveto4Divny):Какая необходимость сдавать 6-НДФЛ так рано?
Светлана, спасибо за ответ! у ИП всего один работник, отчетность (за исключением некоторых подобных вопросов) несложная, он попросил сделать и сдать всё поскорее.

Игорь Васильевич, спасибо за отклик и пояснения Улыбаюсь все поняла. 
Цитата (ПомБух):С чего Вы решили 2-НДФЛ и Расчет 6-НДФЛ в этой части должны сойтись?
За прошлый квартал инспектор прислала требование о пояснениях по 6-НДФЛ (там в одном месте опечатка была), но также она мне назвала вот это Письмо Минфина №БС-4-11/13984@ от 01.08.2016г., вопросы 5 и 6 , сказала посмотреть в соответствии с этим письмом стр 070 и 080 в Расчете и сказала: "Вот Вы когда годовые 2-ндфл представите, Вы же там покажете, что нет неудержанного налога, тогда надо чтоб и в 6-НДФЛ не было противоречий с этим" Думаю
ПомБух 85 679 баллов, г. Челябинск
10 января 2017 в 10:18
Цитата (NovichokBuh):она мне назвала вот это Письмо Минфина №БС-4-11/13984@ от 01.08.2016г., вопросы 5 и 6 , сказала посмотреть
Если посмотреть ответы на вопросы 5 и 6, то, как раз, и можно сделать вывод, что в строке 070 должна стоять цифра 1625.00, а в строке 080 - 0.00.

Цитата (NovichokBuh):"Вот Вы когда годовые 2-ндфл представите, Вы же там покажете, что нет неудержанного налога, тогда надо чтоб и в 6-НДФЛ не было противоречий с этим"
У Вас нет неудержанного налога:
В 2-НДФЛ графа "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" = 0
В 6-НДФЛ строка 080 = 0
Какие могут быть противоречия?
NovichokBuh (автор вопроса) 21 268 баллов, г. Электросталь
10 января 2017 в 10:29
Цитата (ПомБух):У Вас нет неудержанного налога:
В 2-НДФЛ графа "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" = 0
В 6-НДФЛ строка 080 = 0
Какие могут быть противоречия?
Согласна, тогда никаких. Еще раз спасибо! Цветы
Налоговый раб 0 баллов
12 января 2017 в 18:36
ПомБух, вот в Письмах говорится о том, что все должно совпадать, но по факту это не реально. 1 блок заполняется в отрыве от 2 блока и цифры там не сходятся со 2 блоком 9к примеру) декабрь не входит в 2016г. а идет в 1 квартале 2017года. Получается сплошной бред. Тогда , если декабрь включать во 2 блок , то указывать только начисления 31. 12, а сумму налога будет в 1 разделе без удержаний с декабрьской зарплаты. (За минусом налога за декабрь)  Вот так правильно. Кто составлял этот расчет? Он со школы сразу в Минфин попал? одни противоречия.
Мария Ларичева Главный модератор
13 января 2017 в 10:02
Добрый день!
Цитата (Налоговый раб):Кто составлял этот расчет? Он со школы сразу в Минфин попал?
Налоговый раб, во-первых, на нашем форуме запрещены политические дискуссии. А Вы уже во второй раз нарушаете это правило.

И, во-вторых, такие ники, как Ваш, провоцируют такую дискуссию и являются выражением политической позиции в крайне резкой форме. Наш форум - профессиональный, и у нас это неприемлемо. У нас обсуждаются только вопросы, касающиеся конкретных хозяйственных ситуаций, причём обсуждаются исключительно с опорой на действующее законодательство.

Если Вы хотите задавать профессиональные вопросы на нашем форуме, зарегистрируйтесь, пожалуйста, под другим ником и не провоцируйте политические дискуссии. А Ваш нынешний аккаунт я вынуждена заблокировать.

Приношу извинения автору темы за вынужденное отступление.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть