Отчитаться по НДС надо до 25 января

Сдать декларацию

25 января
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Ленока- Жемчужина

Автомобиль в лизинг

подскажите пожалуйста !

Фирма купила автомобиль в лизинг. Автомобиль числится на балансе у лизингополучателя.
Как правильно оформить учет в бухгалтерском и налоговом учете.
я думаю что оформила не правильно :
Д 60.2 К51 - оплачен аванс
Д 08 К 60 -поступление ОС
Д19.1 К60 НДС
Д60 К51ежемесячно согласно графика платим лизинговые платежи
Д26 К 60 начисление лизинговых латежей
Помогите пожалуста разобратся
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
17 февраля 2010 в 11:35
Добрый день!

Налоговый учет
1) Лизинговый автомобиль отражается в налоговом учете лизингополучателя (если по условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя) по стоимости, сформированной в налоговом учете лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ), т.е. Вам надо запросить справку о налоговой стоимости автомобиля у лизингодателя. Срок полезного использования автомобиля выбирается по Классификатору (Постановление Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.).
2) По лизинговому автомобилю Вы начисляете налоговую амортизацию. Если автомобиль входит в 1-3 амортизационные группы (а скорее всего так и есть), то коэффициент ускорения амортизации такого имущества в налоговом учете не применяется (даже если он прописан в договоре лизинга).
3) Далее Вы учитываете начисленный лизинговый платеж в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), но только в той части, в которой он превышает сумму начисленной по автомобилю налоговой амортизации в соответствующем месяце. Если амортизации нет - начисленный лизинговый платеж учитывается в полной сумме. Если амортизация больше начисленного лизингового платежа - начисленный лизинговый платеж в таком месяце вообще не учитывается.

Пример
Налоговая амортизация автомобиля = 10 000 руб. Начисленный лизинговый платеж без НДС = 12 000 руб.
Налоговые расходы лизингополучателя = 10 000 руб. (амортизация) + 2 000 руб. (лизинговый платеж = 12 000 руб. - 10 000 руб). Итого расход = 12 000 руб.

Бухгалтерский учет
1) Стоимость лизингового имущества формируется исходя из общей суммы лизинговых платежей, то есть она будет выше, чем налоговая стоимость. Также в стоимости могут учитываться допрасходы по доведению автомобиля до состояния, пригодного к использованию (регистрационные платежи и т.п.).
2) Полученную таким образом стоимость имущества амортизируем исходя из выбранного срока полезного использования автомобиля. Устанавливать срок полезного использования в бухучете по сроку договора лизинга опасно, если по условиям договора имущество переходит в собственность лизингополучателя. Амортизировать можно любым способом с применением предусмотренного договором лизинга коэффициента ускорения, но не выше 3 (Приказ Минфина РФ № 15 от 17.02.97 г.). Желательно конкретный размер коэффициента ускорения прописать в бухгалтерской учетной политике. Амортизация лизингового имущества - единственный расход по договору лизинга в бухучете (Д 20 К 02).
3) Начисленные лизинговые платежи отражаются в учете лишь внутренними проводками по субсчетам счета 76 (или 60).

Пример
Лизинговые платежи без НДС = 100 000 руб. Других расходов по доведению лизингового имущества до состояния, пригодного к использованию, лизингополучатель не несет.
Д 08 К 76.Будущие лизинговые платежи = 100 000 руб.
Начислен лизинговый платеж за 1 месяц договора в размере 10 000 руб. без НДС.
Д 76.Будущие лизинговые платежи К 76.Текущие лизинговые платежи.
Этот лизинговый платеж оплачен.
Д 76. Текущие лизинговые платежи К 51.

В связи с разным порядком налогового и бухгалтерского учета рассматриваемых операций необходимо применять ПБУ 18/02.


Бухгалтерия
Баланс за 2020 год необходимо сдать через интернет
Кручинина Наталья 107 732 балла, г. Самара
17 февраля 2010 в 11:47
Цитата (Ленока- Жемчужина):подскажите пожалуйста !

Фирма купила автомобиль в лизинг. Автомобиль числится на балансе у лизингополучателя.
Как правильно оформить учет в бухгалтерском и налоговом учете.
я думаю что оформила не правильно :
Д 60.2 К51 - оплачен аванс
Д 08 К 60 -поступление ОС
Д19.1 К60 НДС
Д60 К51ежемесячно согласно графика платим лизинговые платежи
Д26 К 60 начисление лизинговых латежей
Помогите пожалуста разобратся


Дт60-ар Кт51 - оплачен аванс,
Дт08 Кт60-ар - задолженность лизингополучателя перед лизингодателем,
Дт19 Кт60-ар - сумма НДС по задолженности,
Дт01 Кт08 - предмет лизинга принят к учету в составе ОС,
Дт60-лп Кт51 - уплачен ежемесячный лизинговый платеж,
Дт60-ар Кт60-лп - уменьшена задолженность перед лизингодателем,
Дт68-НДС Кт19 - принят к вычету НДС, предъявленный лизингодателем в составе лизингового платежа,
Дт20(26,44) Кт02-л - амортизация по предмету лизинга.
Кручинина Наталья 107 732 балла, г. Самара
17 февраля 2010 в 11:49
Цитата (НКК):Добрый день!

Налоговый учет
1) Лизинговый автомобиль отражается в налоговом учете лизингополучателя (если по условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя) по стоимости, сформированной в налоговом учете лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ), т.е. Вам надо запросить справку о налоговой стоимости автомобиля у лизингодателя. Срок полезного использования автомобиля выбирается по Классификатору (Постановление Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.).
2) По лизинговому автомобилю Вы начисляете налоговую амортизацию. Если автомобиль входит в 1-3 амортизационные группы (а скорее всего так и есть), то коэффициент ускорения амортизации такого имущества в налоговом учете не применяется (даже если он прописан в договоре лизинга).
3) Далее Вы учитываете начисленный лизинговый платеж в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), но только в той части, в которой он превышает сумму начисленной по автомобилю налоговой амортизации в соответствующем месяце. Если амортизации нет - начисленный лизинговый платеж учитывается в полной сумме. Если амортизация больше начисленного лизингового платежа - начисленный лизинговый платеж в таком месяце вообще не учитывается.

Пример
Налоговая амортизация автомобиля = 10 000 руб. Начисленный лизинговый платеж без НДС = 12 000 руб.
Налоговые расходы лизингополучателя = 10 000 руб. (амортизация) + 2 000 руб. (лизинговый платеж = 12 000 руб. - 10 000 руб). Итого расход = 12 000 руб.

Бухгалтерский учет
1) Стоимость лизингового имущества формируется исходя из общей суммы лизинговых платежей, то есть она будет выше, чем налоговая стоимость. Также в стоимости могут учитываться допрасходы по доведению автомобиля до состояния, пригодного к использованию (регистрационные платежи и т.п.).
2) Полученную таким образом стоимость имущества амортизируем исходя из выбранного срока полезного использования автомобиля. Устанавливать срок полезного использования в бухучете по сроку договора лизинга опасно, если по условиям договора имущество переходит в собственность лизингополучателя. Амортизировать можно любым способом с применением предусмотренного договором лизинга коэффициента ускорения, но не выше 3 (Приказ Минфина РФ № 15 от 17.02.97 г.). Желательно конкретный размер коэффициента ускорения прописать в бухгалтерской учетной политике. Амортизация лизингового имущества - единственный расход по договору лизинга в бухучете (Д 20 К 02).
3) Начисленные лизинговые платежи отражаются в учете лишь внутренними проводками по субсчетам счета 76 (или 60).

Пример
Лизинговые платежи без НДС = 100 000 руб. Других расходов по доведению лизингового имущества до состояния, пригодного к использованию, лизингополучатель не несет.
Д 08 К 76.Будущие лизинговые платежи = 100 000 руб.
Начислен лизинговый платеж за 1 месяц договора в размере 10 000 руб. без НДС.
Д 76.Будущие лизинговые платежи К 76.Текущие лизинговые платежи.
Этот лизинговый платеж оплачен.
Д 76. Текущие лизинговые платежи К 51.

В связи с разным порядком налогового и бухгалтерского учета рассматриваемых операций необходимо применять ПБУ 18/02.




Если организация относится к субъектам малого предпринимательства, то ПБУ 18/02 можно не применять.
24 февраля 2010 в 15:26
Цитата (Кручинина Наталья):
Если организация относится к субъектам малого предпринимательства, то ПБУ 18/02 можно не применять.




Поясните пож., на чем основывается данное умозаключение??
Бухгалтерия
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
melik 26 334 балла, г. Волгоград
24 февраля 2010 в 15:27
ПБУ 18/02
2. Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства и некоммерческими организациями.