Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
аха

Как убрать расхождение в сумме налога в 1 рубль в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ?

Здравствуйте. уважаемые бухгалтера. У меня вопрос такого характера по сумме справкам 2 НДФЛ исчисленный налог равен 21524 руб. а в годовом отчете 6 НДФЛ  по стр. 040  при умножении процентной ставки(математически) получается на 1 рубль больше 21525 руб..но  в разделах 2 (6НДФЛ) сумма заполнена начисленного налога  по всем кварталам 2016 года  6 НДФЛ  21524 руб.т.е за год внутри расчета 6 НДФЛ при контрольном соотношении стр 040 21525 руб.не совпадает ,потому как во 2 разд.6НДФЛ сумма всех расчетов 21524 разница 1 рубль. и соответственно если стр 040 останется в сумме математически правильно 21525 то тоже не сойдется со спраками 2 НДФЛ на 1 рубль.Если я поставлю в справке 6 НДФЛ за 2016 год всеж таки 21524 то все контр. соотношения сойдутся.но математически стр 020 х13% дает все ж таки 21525. Какую цифру правильно поставить в стр. 040 расчета 6 НДФЛ за 2016 год.?Спасибо заранее.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Ann-Nancy 172 047 баллов, г. Благовещенск
14 февраля 2017 в 16:31
Добрый день!
Цитата (аха):а в годовом отчете 6 НДФЛ  по стр. 040  при умножении процентной ставки(математически) получается на 1 рубль больше 21525 руб
Никогда так не проверяйте правильность исчисления НДФЛ - налога с доходов физического лица по всему предприятию.

Так можно проверить налог ОДНОГО физического лица: сумма всех доходов, которые ваша организация исчислила ему за календарный год минус сумма вычетов умноженная ставку налога (глава 23 НК РФ)

Цитата (Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ ):3.3 -----------
по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
Цитата (Письмо ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ "О направлении контрольных соотношений"):3.3
строка 040 по соответствующей ставке налога (строка 010) = сумме строк "Сумма налога исчисленная" по соответствующей ставке налога справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 030 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за год)
Следовательно, строка 040 формы 6-НДФЛ за год должна сходится с суммой строк "Сумма налога исчисленная" справок 2-НДФЛ.
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
14 февраля 2017 в 17:17
Ann-Nancy, Здравствуйте,спасибо за ответ.я так и думала что нужно в стр. 040 6 НДФЛ ставить именно 21524,но меня смутило то что (математически)ИФНС тоже проверяют строку 040(6НДФЛ) - умножением стр. 020 на ставку к примеру 13% ,сумма получится именно на 1 рубль больше 21525, у них вопросов не должно возникнуть здесь....Это своего рода тоже проверка соотношений внутри расчета 6НДФЛ.
Ann-Nancy 172 047 баллов, г. Благовещенск
14 февраля 2017 в 17:25
Цитата (аха):меня смутило то что (математически)ИФНС тоже проверяют строку 040(6НДФЛ) - умножением стр. 020 на ставку к примеру 13%
Если вы подскажите, где вы это вычитали, тогда будет предметный разговор.

Единственно, что я нашла близкое к вашей фразе это:

Цитата (Письмо ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@):1.3 (строка 020 - строка 030) / 100 * строка 010 = строка 040 (с учетом соотношения 1.2).

если строка 020 - строка 030 / 100 * строка 010 <, > строка 040 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма начисленного налога. 
При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: 
строка 060 * 1 руб. * количество строк 100
Но здесь идет речь о контрольном соотношение строки 040 к строкам 020 и 030, т.е. это внутридокументальный контроль 6-НДФЛ.
14 февраля 2017 в 18:29
Ann-Nancy, Уже добрый вечер,я не утверждаю ,а спрашиваю все таки стр 040 внутри документа 6 ндфл должна равняться сумме строк 140  разд.2 по всем кварталам за 2016 год,т.е за 1 ,2,3,и годовой (6НДФЛ)ну т.е у меня будет 21524 руб. и ставить надо в стр.040 тоже 21524 руб за год.Но у меня при умножении стр. 020 на стр 010 разд.1 получается 21525,а мне надо поставить все равно 21524 ? так ведь? тогда это сумма сойдется со справками 2 НДФЛ -21524.Совсем запуталась..
Ann-Nancy 172 047 баллов, г. Благовещенск
15 февраля 2017 в 03:21
аха, вы про допустимую погрешность читали?
Бухгалтерия
Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников
omela_udm 13 баллов
15 февраля 2017 в 11:45
у меня тоже не сошлись на рубль эти два отчета, так и отправила, т.к. пыталась дозвониться до своей ИФНС безрезультатно, дабы уточниться по этому вопросу, но увы... буду ждать - возникнет ли у них вопрос по этому поводу, хотя я даже нашла сотрудника, по которому 2НДФЛ добавляет рубль при округлении, но в 6 НДФЛ автоматически считается на рубль меньше, при введенных доходах и вычетах, а если этот рубль убрать из справки 2 НДФл выдает ошибку
15 февраля 2017 в 13:22
Здравствуйте вот именно что получается "метание" между двумя отчетами годовыми .т.е. если поставить на рубль меньше  в стр.040 6ндфл "подогнать" под 2 НДФЛ,то здесь проверка пройдет удачно !!!И даже внутри6 НДФЛ сойдется со 2 разделом.Самое то главное что 1 раздел сам по себе за 2016 год может проверку не пройти ну вы понимаете стр 020 умножить на ставку и получиться на 1 рубль больше.(математически)а я ставлю на 1 рубль меньше для схождения и с 2НДФЛ и с 2 разделом 6НДФЛ...
15 февраля 2017 в 13:25
Ann-Nancy, Здравствуйте да я читала про допустимую погрешность что может не сходиться стр 040 за год на несколько рублей в зависимости сколько строк 100.но я если я поставлю больше и допущу погрешность на 1 рубль в стр. 040 то она не сойдется и со справками 2 НДФЛ. Здесь как контроль пройти
Sveto4Divny 140 017 баллов, г. Новосибирск
15 февраля 2017 в 13:39
Добрый день.
Цитата (аха):вот именно что получается "метание" между двумя отчетами годовыми
Какие метания? И 6-НДФЛ и 2-НДФЛ составляются на основании одних и тех же данных- путём суммирования исчисленных налогов по каждому ФЛ. Как они могут расходиться? Значит, ищите ошибку в формировании отчётов - один из них формируется неправильно. Погрешность может быть только при сравнении данных отчёта и математической проверкой по формуле. И это допустимая погрешность.
Цитата (аха):но я если я поставлю больше и допущу погрешность на 1 рубль в стр. 040 то она не сойдется и со справками 2 НДФЛ
Зачем ставить больше на рубль в 6-НДФЛ, если данные в двух отчётах совпадают? Они и должны совпадать.
Цитата (аха):ну вы понимаете стр 020 умножить на ставку и получиться на 1 рубль больше
То, что получится, не является правильной суммой налога. Эта сумма может, конечно, совпасть с правильной суммой, но это будет просто совпадение.
Бухгалтерия
Обмениваться с контрагентами юридически значимой «первичкой» через интернет
ГалинаАл 6 271 балл, г. Мурманск
15 февраля 2017 в 14:16
По контрольным соотношениям :
<Письмо> ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ "О направлении Контрольных соотношений" (вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 26.02.2016)
п 3,3 строка 040 по соответствующей ставке налога (строка 010) = сумме строк "Сумма налога исчисленная" по соответствующей ставке налога справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 030 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ2016Г).

поэтому вам надо поставить сумму из справок 2НДФЛ.
15 февраля 2017 в 14:58
ГалинаАл, Здравствуйте.т.е математика тут не причем.
1.Нужно чтобы стр 040 сходилась за год со всеми стр.140 за все кварталы разд.2 (6НДФЛ) и со всеми справками 2 НДФЛ.но про математику забудь..Ох уж я тупая наверное.значит ИФНС не проверяют математикой стр.040 (6НДФЛ)Контр.соотношения.СПАСИБО.
ckn69 6 баллов
15 февраля 2017 в 15:46
Добрый день, у меня тоже расхождение на рубль в отчетах 6 ндфл и 2 ндфл по 13% исчисленного налога, я убрала его в 6 ндфл по строке 040, тогда сошлись цифры.
Ann-Nancy 172 047 баллов, г. Благовещенск
15 февраля 2017 в 16:16
Цитата (аха):1.Нужно чтобы стр 040 сходилась за год со всеми стр.140 за все кварталы разд.2 (6НДФЛ) и со всеми справками 2 НДФЛ.но про математику забудь.
Вы опять ушли  в  дебри.

строка 040 - исчисленный налог
по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату (Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@)

Строка 040 за год будет равна сумме строк 140 по всем 6-НДФЛ за отчетные периоды того же года только если:
1 - вы не выплачивали зарплату в январе 2016 за декабрь 2015 
2 - вы полностью рассчитались с работниками по заработной плате по состоянию на 31.12.2016 года.

Контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ - см. Письмо ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@
Бухгалтерия
Заполнить и сдать через интернет 2‑НДФЛ по новой форме
kisa08 5 баллов
15 февраля 2017 в 16:20
У меня возникла такая же ситуация, разница в 1 руб между 6 НДФЛ и  2 Ндфл из-за округлений. Я звонила в Краевую ФНС, они ответили, что разница в 1 руб допустима, в 6НДФЛ по стр 040 ничего исправлять вручную не надо, а оставить так как считает программа (стр 020 - стр 030 * 13%).
15 февраля 2017 в 18:00
kisa08,Здравствуйте ,но тогда стр.040 не будет равна всем справкам 2НДФЛ...Это как?
15 февраля 2017 в 18:10
Ann-Nancy, Я за декабрь з/п 2015 не показывала в расчете за 1 кв.2016 и з/п за декабрь 2016 я выплатила в декабре и удержала и оплатила в декабре и соответственно показала за 4 кв.2016год. и общая сумма разд.2 строк .140 будет 21524 руб по всем расчетам а математически  разд.1 стр 040 будет  21525.но она не пойдет тогда со справками 2 НДФЛ .по справкам 2НДФЛ  21524 руб.Значит ставим в стр.040- 21524,как во 2НДФЛ.и как в разд.2 стр.140(6НДФЛ).кстати по стр.070 разд.1 стоит 21524.Извините за настойчивость..
15 февраля 2017 в 19:25
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Бухгалтерия
Сдайте декларацию по НДС по новой форме через интернет
kisa08 5 баллов
15 февраля 2017 в 20:06
аха, погрешность в 1 руб допустима, не исправляйте стр 040. Если сомневаетесь, позвоните в Вашу Краевую инспекцию, они более компетентны, чем в межрайонных ифнс
Ann-Nancy 172 047 баллов, г. Благовещенск
16 февраля 2017 в 03:58
Цитата (аха):общая сумма разд.2 строк .140 будет 21524 руб по всем расчетам а математически  разд.1 стр 040 будет  21525.но она не пойдет тогда со справками 2 НДФЛ .по справкам 2НДФЛ  21524 руб.Значит ставим в стр.040- 21524,как во 2НДФЛ.и как в разд.2 стр.140(6НДФЛ).кстати по стр.070 разд.1 стоит 21524.И
Я же вам уже писала: никогда не проверяйте стр.040 путем умножения разницы между строк 020 и 030 на ставку налога. Забудьте про это способ проверки. Самое главное, что этот способ проверки не соответствует действующему законодательству.  Строка 040 должна идти с суммой удержанного налога по всем физическим лицам, которые получали доход от вашего предприятия по соотвествующей ставке. Т.е. берем налоговые регистры по НДФЛ (а их обязанность вести прописана в п.1 статьи 230 НК РФ), и суммируете исчисленный налог. Полученную сумму переносите в строку 040 отчета 6-НДФЛ.  

Цитата (Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме"):Форма Справки заполняется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.
Цитата (Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@):1.1. Форма Расчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог), содержащихся в регистрах налогового учета.
Оба отчета - 6-НДФЛ и 2-НДФЛ - заполняются на основе одних и тех же налоговых регистров. Поэтому, данные должны совпадать.
16 февраля 2017 в 10:05
Ann-Nancy, Огромное спасибо вам за ответы.Желаю вам успехов в работе.По регистрам 21524 значит стр.040 -21524.
Подготовить, проверить и сдать единую (упрощенную) декларацию через интернет