Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как в бухгалтерском учете лизингополучателя отразить лизинговые платежи?

22 февраля 2017 в 10:22
Добрый день. Вопрос по учету лизинговых платежей у лизингополучателя.
Стоимость транспортного средства по договору 1 995 371,93 в т. ч. НДС 304 378,77.
Сумма затрат лизингодателя на покупку ТС 1 396 000,00.
Первый авансовый платеж составил 279 200,00
Оплачена субсидия 139600,00 (субсидия не поступала на счет лизингополучателя, субсидию сразу перевели лизинговой компании).
У меня сделаны следующие проводки:
Поступление в лизинг:
Д08.04                             К76.07.1(АО) - 1 690 993,16
Д76.07.9(НДС по АО)    К76.07.1 -  304 378,77

Принятие к учету оборудования:
Д01.03     К08.04 - 1 690 993,16
Д01.К       К01.03 - 294 993,16 (проводка только по НУ, разница между стоимостью БУ и НУ). Т.е. Стоимость по БУ = 1 690 993,16, а по НУ 1 396 000,00.

Лизинговые платежи:
Д 60.02  К51 - перевели авансовый платеж 279 200,00
Д 60.02  К51 - переведен 1й лизинговый платеж 109 699,34

Получен Акт и с-ф от лизингодателя на сумму 156 992,55
Д 76.07.2    К60.02 - 156 992,55
Д 76.07.1    К76.07.2 - 133 044,53
Д19.04        К76.07.2 - 23 948,02 (НДС)
Д 76.07.1    К76.07.9 - 23 948,02

Вопрос у меня в следующем. Эти проводки мне кажется не верные. У меня не закрывается счет 60.02. По Дебету висит остаток. С 2016 года по Кредиту появляется остаток на счете 76.07.2 из-за того что платежи лизинговые меньше чем документы от лизингодателя. 
И у меня не получается принять первый лизинговый платеж так как документов нет на сумму 279 200,00, но есть документы на сумму субсидии 139 600,00. Как провести субсидию если она не поступала на наш расчетный счет? Как провести авансовый платеж на сумму 279 200,00?
Вопрос удалён модератором.
НКК Консультант
22 февраля 2017 в 11:04
Цитата (Maryna Mniszech):Добрый день. Вопрос по учету лизинговых платежей у лизингополучателя.
Стоимость транспортного средства по договору 1 995 371,93 в т. ч. НДС 304 378,77.
Сумма затрат лизингодателя на покупку ТС 1 396 000,00.
Первый авансовый платеж составил 279 200,00
Оплачена субсидия 139600,00 (субсидия не поступала на счет лизингополучателя, субсидию сразу перевели лизинговой компании).
У меня сделаны следующие проводки:
Поступление в лизинг:
Д08.04                             К76.07.1(АО) - 1 690 993,16
Д76.07.9(НДС по АО)    К76.07.1 -  304 378,77

Принятие к учету оборудования:
Д01.03     К08.04 - 1 690 993,16
Д01.К       К01.03 - 294 993,16 (проводка только по НУ, разница между стоимостью БУ и НУ). Т.е. Стоимость по БУ = 1 690 993,16, а по НУ 1 396 000,00.

Лизинговые платежи:
Д 60.02  К51 - перевели авансовый платеж 279 200,00
Д 60.02  К51 - переведен 1й лизинговый платеж 109 699,34

Получен Акт и с-ф от лизингодателя на сумму 156 992,55
Д 76.07.2    К60.02 - 156 992,55
Д 76.07.1    К76.07.2 - 133 044,53
Д19.04        К76.07.2 - 23 948,02 (НДС)
Д 76.07.1    К76.07.9 - 23 948,02

Вопрос у меня в следующем. Эти проводки мне кажется не верные. У меня не закрывается счет 60.02. По Дебету висит остаток. С 2016 года по Кредиту появляется остаток на счете 76.07.2 из-за того что платежи лизинговые меньше чем документы от лизингодателя. 
И у меня не получается принять первый лизинговый платеж так как документов нет на сумму 279 200,00, но есть документы на сумму субсидии 139 600,00. Как провести субсидию если она не поступала на наш расчетный счет? Как провести авансовый платеж на сумму 279 200,00?
Еще наш Лизингодатель передал по договору цессии наш долг в другую лизинговую компанию, акты и с-ф теперь выдаёт другая компания. Как провести цессию?
Добрый день!

1) По правилам форума вопрос, выделенный синим, надо задать в новой теме.

2) Про аванс я ничего не понял, если честно. Лизингодатель должен оформить авансовую счет-фактуру ровно на ту сумму аванса, которую Вы заплатили (п. 5.1 ст. 169 НК РФ).
А далее этот аванс зачитывается в счет оплаты лизинговых услуг в порядке, установленном договором лизинга: единовременно, равными суммами в течение срока договора и т.п.

3) Субсидия в принципе не отражается у Вас в учете, т.к. ее получает лизингодатель по соглашению с третьим лицом. Вам просто надо учесть предмет лизинга в бухгалтерском и налоговом учете по сумме за вычетом субсидии.
22 февраля 2017 в 11:21
Если я правильно понимаю , стоимость в Бу у меня получится  1885771,93 - НДС 283083,85 = 1602688,08, А стоимость в НУ 1256400,00? Это если я убираю субсидию из стоимости 139 600,00.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
22 февраля 2017 в 11:30
Цитата (Maryna Mniszech):Если я правильно понимаю , стоимость в Бу у меня получится  1885771,93 - НДС 283083,85 = 1602688,08, А стоимость в НУ 1256400,00? Это если я убираю субсидию из стоимости 139 600,00.
Добрый день!

Субсидия 139 600 руб. ведь включает НДС? Тогда цифры и в бухучете, и в налоговом учете будут другие.
У меня получается:
бухучет - 1 572 688,07 руб. = (1 995 371,93 руб. - 139 600 руб.) /1,18.
налоговый учет - 1 279 983,05 руб. = 1 396 000 руб. - 139 600/1,18.
22 февраля 2017 в 11:45
Только у меня по НУ получается 1277694,92
139600 в т.ч. НДС  21294,92, без НДС получается 118305,08
1 396 000 - 118305,08 = 1277694,92
Или я не верно считаю?
НКК Консультант
22 февраля 2017 в 11:58
Цитата (Maryna Mniszech):Только у меня по НУ получается 1277694,92
139600 в т.ч. НДС  21294,92, без НДС получается 118305,08
1 396 000 - 118305,08 = 1277694,92
Или я не верно считаю?
Добрый день!

Да, верно, это у меня закралась ошибка.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер