Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Как отразить в декларации по налогу на прибыль покупку права требования долга?

23 февраля 2017 в 09:18
Здравствуйте!
Фирма Б должна фирме В 150 000. Мы (фирма А) купили право требования долга у фирмы В к фирме Б.
Нам фирма Б перечислила 160 000. Теперь мы дожны перечислить долг фирме В. Но пока у нас задолженность на эту сумму. Доход у нас 10 000.
Как правильно это отразить в декларации по прибыли?
Я поставила сумму 150000 во внереализационный доход и расход. Думаю неправильно. 
Никогда не сталкивалась с этим.
Заранее спасибо!
smv_mars  7 066 баллов, г. Омск
23 февраля 2017 в 11:56
44 балла Добавить баллы
Ludmila777, добрый день.

Вы, если я верно понимаю являетесь  цессионарием, т.е. делаете финансовое вложение приобретая право требования долга. Я бы сделала так:

Дт 58  приобретенные права требования - Кт 76    отражается по первоначальной стоимости долга
Дт 76 - Кт 51     оплата за право требования фирме В

Дт 51 - Кт 91.01  оплата должником долга фирма Б 
Дт 91.02 - Кт 58  списание себестоимости долга 

Дт 91.09 - Кт 99  отражение прибыли полученной в результате данной операции
23 февраля 2017 в 13:51
Да, спасибо!
 А как в декларации по прибыли это отразить?
Веб-сервис для предпринимателей
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
25 февраля 2017 в 13:32
Цитата (Ludmila777):Здравствуйте!
Фирма Б должна фирме В 150 000. Мы (фирма А) купили право требования долга у фирмы В к фирме Б.
Нам фирма Б перечислила 160 000. Теперь мы дожны перечислить долг фирме В. Но пока у нас задолженность на эту сумму. Доход у нас 10 000.
Как правильно это отразить в декларации по прибыли?
Я поставила сумму 150000 во внереализационный доход и расход. Думаю неправильно. 
Никогда не сталкивалась с этим.
Заранее спасибо!
Добрый день!

Какое право требования приобретено? Оно не содержит НДС?

Если НДС в составе дохода нет, то всю сумму дохода (160 000 руб.) нужно отразить по строке 013 Приложения N 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль, а затраты на приобретение права (150 000 руб.) - по строке 059 Приложения N 2 к Листу 02  (п. п. 6.1, 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).
25 февраля 2017 в 14:42
Спасибо большое!!!
А затраты на приобретение права действительно сюда - строка 059 "Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требований долга, указанных в Приложении 3 к листу 02) "  ? Просто это договор цессии - это договор уступки прав требования долга. А в строке написано, кроме прав требований долга. Я запуталась.
Александр Погребс Главный консультант
27 февраля 2017 в 08:49
Добрый день!
Цитата (Ludmila777):Фирма Б должна фирме В 150 000. Мы (фирма А) купили право требования долга у фирмы В к фирме Б.
Нам фирма Б перечислила 160 000.
На мой взгляд, сначала нужно разобраться с тем, какое право требование куплено и за сколько.
Почему, если Б должно В 150 000 руб., Б перечисляет А в погашение этого долга 160 000 руб.?

Либо величина долга на самом деле 160 000 рублей, а 150 000 - это первоначальная стоимость финансового актива. Другими словами, это та сумма, которую А обязался заплатить В за приобретенное право требования от Б долга в размере 160 000 рублей.
Этот вариант и рассматривали smv_mars и НКК.

Либо 150 000 рублей это и величина долга и первоначальная стоимость финансового актива, а 160 000 - просто ошибка. Или 10 000 рублей - платеж уже по другой сделке между В и Б (хотя это тоже ошибка).
В этом случае 10 000 нужно вернуть Б.

Ludmila777, какой вариант у Вас.
27 февраля 2017 в 09:23
Добрый день!
Мы (цессионарий -фирма А) купили право требования долга (долг по договорам субподряда) к фирме Б (должник). Купили за 150 000 (мы должны фирме В 150 000). А должник по договору должен 160 000. Поэтому наш доход 10 000.
Александр Погребс Главный консультант
27 февраля 2017 в 10:12
Цитата (Ludmila777):А должник по договору должен 160 000.
Так надо было сразу и писать. А то приходится разгадывать ребусы.

Тогда всё правильно:
Ваш внереализационный доход (от реализации финансового актива - права требования) - 160 000 рублей.
Ваши расходы в виде первоначальной стоимости реализованного актива - 150 000 рублей.
Доход - 10 000 рублей. Но это всё без учета НДС. О чем Вам писал НКК.
В общем случае Вы должны заплатить НДС с разницы между стоимостью реалтзации права требования и стоимостью приобретения этого права требования, т.е., от 10 000 рублей: 10000 / 118% х 18% = 1525,42 руб.

И тогда в декларации доход будет: 160 000 - 1525,42 = 158 474,58 руб.
И доход, соответственно, 8 474,58 руб.

Цитата (Ludmila777):А как в декларации по прибыли это отразить?
НКК Вам уже четко ответил на этот вопрос:
Цитата (НКК):Если НДС в составе дохода нет, то всю сумму дохода (160 000 руб.) нужно отразить по строке 013 Приложения N 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль, а затраты на приобретение права (150 000 руб.) - по строке 059 Приложения N 2 к Листу 02  (п. п. 6.1, 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).
Если НДС есть, то, соответственно, позиции те же, только суммы на суммы НДС меньше.

Цитата (Ludmila777):А затраты на приобретение права действительно сюда - строка 059 "Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требований долга, указанных в Приложении 3 к листу 02) "  ? Просто это договор цессии - это договор уступки прав требования долга. А в строке написано, кроме прав требований долга.
Так смотреть надо внимательнее.
Ведь написано , что не всех прав требований долга, а только "указанных в Приложении 3 к листу 02".
А там только два случая:
1 - при реализации права требования до наступления срока платежа - у Вас после наступления срока, поскольку должник уплатил сам;
2 -  при реализации права требования с убытком - у Вас прибыль.

Так что, исключения из строки 059 к Вам никак не относятся.

Успехов!
27 февраля 2017 в 11:23
Спасибо!
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер