Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД или патенте Переход на онлайн-кассы 2018

Как заполнять расчет 6-НДФЛ за год, если декабрьская заработная плата выплачена в декабре?

25 февраля 2017 в 14:44
Добрый день!
Вопрос по расчету 6-НДФЛ.
Заработная плата за декабрь была выплачена работнику 30 декабря. В тот же день 30 декабря уплачен НФДЛ. Как правильно отразить это в годовом отчете и нужно ли вообще?
Встречаю разные варианты, в том числе и такой, что декабрь вообще не надо отражать в отчете, что декабрь отразится в отчете за первый квартал 2017 года. 
Я написала в отчете так :
строка 100: 31.12.2016
строка 110: 30.12.2016
строка 120: 30.12.2016. 

Но, скорее всего, этот вариант не верный. Вот , что я нашла по этому поводу: "Поэтому в разделе 2 расчета за I квартал 2017 года декабрьскую зарплату нужно будет показать так:
строка 100 – 31.12.2016 (дата получения дохода);строка 110 – 31.12.2016 (дата удержания НДФЛ);строка 120 – 09.01.2017 (дата перечисления НДФЛ в бюджет);".
Как же верно?
Спасибо!
Юлия Радская Модератор
25 февраля 2017 в 15:02
Цитата (Fibs):Вот , что я нашла по этому поводу: "Поэтому в разделе 2 расчета за I квартал 2017 года декабрьскую зарплату нужно будет показать так:
строка 100 – 31.12.2016 (дата получения дохода);строка 110 – 31.12.2016 (дата удержания НДФЛ);строка 120 – 09.01.2017 (дата перечисления НДФЛ в бюджет);".
Добрый день! При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
25 февраля 2017 в 15:06
Хорошо, простите, не знала.
Но пока ожидала ответа, нашла еще один вариант: если зп была выплачена 30 декабря, то это попадает в отчет, и второй раздел выглядит так:
строка 100: 31.12.2106
строка 110: 30.12.2016
строка 120: 09.01.2017

Может этот вариант верен?
Веб-сервис для предпринимателей
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Переход на онлайн-кассы 2018
Регистрируйтесь на бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД и/или патенте
ayia  293 балла, г. Коноша
25 февраля 2017 в 15:14
37 баллов Добавить баллы
Добрый день! Вот письмо ФНС с разъяснениями (вложение, почитайте), там описана ситуация, когда з/пл выдана, ндфл удержан и перечислен 30,09,2016, последний срок перечисления 03,10,2016г. Поэтому с декабрем аналогично. Но по-моему там противоречие, ведь фактическое завершение операций произошло  30,09,2016 (в Вашем случае 30,12,2016),а  не в следующем месяце .   Хотя, наверное, мы должны следовать указаниям и разъяснениям ФНС и выполнять их. Я заполнила так:  строка 100 - 31.12.2016;  строка 110 - 30.12.2016;  строка 120 - 09.01.2017г. И следуя, пояснениям вышеупомянутого письма ФНС, все это нужно отразить в разделе 2 расчета за первый квартал 2017 года!
25 февраля 2017 в 15:16
Спасибо! Это письмо я читала. Хотелось бы по конкретной ситуации. Уж слишком противоречивые рекомендации.
юлия79  270 954 балла, г. Омск
25 февраля 2017 в 15:26
Цитата (Fibs):Но пока ожидала ответа, нашла еще один вариант: если зп была выплачена 30 декабря, то это попадает в отчет, и второй раздел выглядит так:
строка 100: 31.12.2106
строка 110: 30.12.2016
строка 120: 09.01.2017

Может этот вариант верен?
Добрый день
Верно,так будет заполнен раздел 2 по этой выплате за 1 кв.2017 г.
При выплате зп за декабрь  30 декабря в 1 раздел  6НДФЛ за год эту выплату включаете по стр.020,040,070,а раздел 2 по этой выплате,как уже написано выше, будет заполнен за 1 кв.2017 г
ayia  293 балла, г. Коноша
25 февраля 2017 в 15:29
Цитирую: "В рассматриваемой ситуации заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 года, в организации выплачивается в последний рабочий день месяца - 30 сентября. В этот же день удержанный с заработной платы налог будет перечислен в бюджет.
Поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2016 года, наступает в другом отчетном периоде (3 октября 2016 года), основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отсутствуют. При этом сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год рассматриваемая операция отражается следующим образом:
по строке 100 - 30.09.2016,
по строке 110 - 30.09.2016,
по строке 120 - 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса),
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели".
Видите, пишут   В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год, а не за 9 месяцев 2016 года.  Поэтому у Вас скорее всего будет так:  строка 100 - 31.12.2016;  строка 110 - 30.12.2016;  строка 120 - 09.01.2017г. И следуя, пояснениям вышеупомянутого письма ФНС, все это нужно отразить в разделе 2 расчета за первый квартал 2017 года!
25 февраля 2017 в 15:33
Спасибо!  Уточняю :
То есть  в моем случае, декабрь я не вношу во второй раздел вообще?
ayia  293 балла, г. Коноша
25 февраля 2017 в 15:36
Согласно данного письма, да. Не вносите вообще. Внесете в 1-м квартале.
Цитата (Fibs):Спасибо!  Уточняю :
То есть  в моем случае, декабрь я не вношу во второй раздел вообще?
25 февраля 2017 в 15:37
Спасибо всем большое за помощь, все понятно!!! 
А еще, для себя, можно вопрос Улыбаюсь А если ЗП выплачена была бы 29 декабря, попал бы декабрь в отчет за год ? В сысле во второй раздел отчета.
ayia  293 балла, г. Коноша
25 февраля 2017 в 15:43
Цитата (Fibs):Спасибо всем большое за помощь, все понятно!!! 
А еще, для себя, можно вопрос Улыбаюсь А если ЗП выплачена была бы 29 декабря, попал бы декабрь в отчет за год ? В сысле во второй раздел отчета.
Да, попал, потому что ндфл надо было бы перечислить не позднее 30,12,2016г. Но тогда бы Вы попали на штраф.
25 февраля 2017 в 15:45
Все, понятно. Тогда убираю декабрь из второго раздела. Спасибо большое!
__Ольга  6 баллов, г. Ялта
3 марта 2017 в 11:40
Здравствуйте.
ayia , ваша цитата -
 Вот письмо ФНС с разъяснениями (вложение, почитайте), там описана ситуация, когда з/пл выдана, ндфл удержан и перечислен 30,09,2016, последний срок перечисления 03,10,2016г. Поэтому с декабрем аналогично.

 Вообще то  в вопросе, на который ФНС давала разъяснение, звучит так :
Вопрос: Как заполняются строки 100 — 140 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г. и за 2016 г., если организация выплатила зарплату 30.09.2016 и НДФЛ перечислила 30.09.2016, а также если она выплатила зарплату 30.09.2016 и налог перечислила 03.10.2016?
В каком периоде необходимо отразить данную информацию и что считается завершением операции в данных случаях?
Ответ:
 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 15 декабря 2016 г. N БС-4-11/24063@ ...........

Вопрос удалён модератором.
Юлия Радская Модератор
3 марта 2017 в 12:38
Добрый день!
Цитата (__Ольга):Т.Е. НДФЛ  был перечислен в следующем налоговом периоде 03.10.2016г. , а если по зарплате за декабрь 2016г. и зарплата выплачена и налог перечислен 30 декабря 2016г., а если отразить  всё таки  декабрьскую зарплату в 6-ндфл за 2016г. - это что нарушением будет, если да то какое?
На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.

В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер