Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД или патенте Переход на онлайн-кассы 2018

Как отразить доход, полученный по договору цессии, в декларации по НДС?

26 февраля 2017 в 16:18
Здравствуйте! Фирма Б должна фирме В 150 000. Мы (фирма А) купили право требования долга у фирмы В к фирме Б. Нам фирма Б перечислила 160 000. Теперь мы дожны перечислить долг фирме В. Но пока у нас задолженность на эту сумму. Доход у нас 10 000. Как правильно это отразить в декларации по НДС? Заранее спасибо!
Ольга Рогова  283 901 балл, г. Ростов-на-Дону
26 февраля 2017 в 22:16
24 балла Добавить баллы
Доброго дня.
Цитата (Ludmila777):Здравствуйте! Фирма Б должна фирме В 150 000. Мы (фирма А) купили право требования долга у фирмы В к фирме Б. Нам фирма Б перечислила 160 000. Теперь мы дожны перечислить долг фирме В. Но пока у нас задолженность на эту сумму. Доход у нас 10 000. Как правильно это отразить в декларации по НДС? Заранее спасибо!
дт 91-2 кт 68.2  НДС  начисляем НДС с межценовой разницы, с суммы превышения доходов над расходами по приобретению требования.
Налогообложение по договору цессии у цессионария на ОСНО
Какими проводками отразить покупку права требования?
Цитата (Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ). НК РФ):1.При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
Налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены. (в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
2.Налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг), определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования. (в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
3.При передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.
4.При приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования.
5.При передаче прав, связанных с правом заключения договора, и арендных прав налоговая база определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса.
26 февраля 2017 в 23:57
Спасибо! Вопрос удалён модератором. Попадает в какую строку Декларации по НДС?
Юлия Радская Модератор
26 февраля 2017 в 23:59
Добрый день!
Цитата (Ludmila777):А должны мы делать счет-фактуру?
Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
Веб-сервис для предпринимателей
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Переход на онлайн-кассы 2018
Регистрируйтесь на бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД и/или патенте
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер