Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Нужно ли в справке 2-НДФЛ указывать начисленную, но не выплаченную плату за аренду автомобиля?

27 февраля 2017 в 15:56
Добрый день,
подскажите пожалуйста, как заполнять справку 2-НДФЛ если есть начисления, а выплаты не было?
Мы ежемесячно весь 2016г. начисляли  аренду автомобиля, но ни разу не выплатили (висит задолженность), следовательно НДФЛ тоже не перечисляли. 
Как указывать эти начисленные доходы в справке? и указывать ли их вообще?
Ольга СМ  166 баллов, г. Петрозаводск
27 февраля 2017 в 18:27
49 баллов Добавить баллы
Добрый день!
п. 3 ст. 226 "Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса..."
Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) согласно приложению № 2 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@: "...V. Порядок заполнения Раздела 3 "Доходы, облагаемые по ставке _ %"
В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов..."

Таким образом, НДФЛ начисляется в день фактической выплаты дохода. Если выплаты не было, то не было и начисления НДФЛ, а значит и нет сведений для заполнения 2-НДФЛ.
Вот статья на эту тему https://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/5/9819
28 февраля 2017 в 07:55
Спасибо.
28 февраля 2017 в 14:08
Добрый день.
Цитата (Ольга СМ):Таким образом, НДФЛ начисляется в день фактической выплаты дохода.
Это в общем порядке. В цитате упомянуто, что ст. 223 НК РФ предусматривает разные даты начисления дохода (и соответственно НДФЛ) для разных видов выплат. Но в обсуждаемом вопросе это действительно так: пока не заплатили арендную плату ФЛ, дохода у него не возникло и отражать в 2-НДФЛ нечего.
Веб-сервис для предпринимателей
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер