Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД или патенте Переход на онлайн-кассы 2018

Как отразить в декларации по налогу на прибыль доход и расход по договору цессии?

Оксана Ермакова (автор вопроса)  466 баллов, г. Воронеж
27 февраля 2017 в 16:17
 Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться правильно ли я отразила в Декларации на прибыль следующую ситуацию.
30.09.2016 г. приобретены (и оплачены в этот же день) права требований по договору цессии (долг по банковскому кредиту с залогом) (Дт 58.05.Кт 76.12)  - за  2 млн. руб. (долг должника 8 млн., а мы купили его за 2 млн.)
В декларации за 9 месяцев это не отражаем в расходах вообще.
Далее приставы в 4 квартале перевели нам деньги за этого должника в размере 1 873 247 руб.(делаю начисление Дт 76.11 Кт 91.1 Доходы и расходы, связанные с договором цессии)  - эту сумму отражаю в строке 100 Приложения 1 листа 2?
Делаю проводку Дт 91.2. Кт 58.05 не на всю сумму, а  пропорционально от общего долга получилась сумма 493 253 руб. -  эту сумму отражаю в строке 200 Приложения 2 листа 2?
Думала, что так правильно, но сейчас почитала на форуме ещё про другие строки в декларации для учета доходов и расходов по договору цессии и засомневалась:
Это правильно или нужно эти доходы и расходы относить в другие строки - я не совсем понимаю для чего  в Прил 1 к листу 2 строка 013 -  это же не относится к моему случаю? И Приложение 3 к Листу 02 строка 100 - это не к моему случаю?
БухОнлайн Редакция
28 февраля 2017 в 17:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Законные проценты: нужно ли начислять на них НДС и включать в доходы 26 января 2017
Решения арбитражных судов за июнь 2015 года: ошибка в платежке, НДФЛ, налог на прибыль, вычеты по НДС, страховые взносы, налоговые проверки 30 июля 2015
Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга 2 ноября 2009
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012

Вопросы на форуме
Как отразить в налоговом учете убыток по договору цессии? 1 декабря 2016
Доход по договору цессии и его отражение в декларации по налогу на прибыль в 1С 8.2 4 марта 2016
Как учесть доходы и расходы по договору цессии у цессионария? 20 октября 2016
Заполнение декларации по налогу на прибыль при договоре цессии по номиналу 31 марта 2016

Ответы чиновников
Налог на доходы физических лиц 26 апреля 2010
Александр Погребс Главный консультант
2 марта 2017 в 11:59
Добрый день!
Цитата (Оксана Ермакова):Далее приставы в 4 квартале перевели нам деньги за этого должника в размере 1 873 247 руб.
Это окончательная сумма или они еще обещают что-то перечислить?
Веб-сервис для предпринимателей
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Переход на онлайн-кассы 2018
Регистрируйтесь на бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД и/или патенте
Оксана Ермакова (автор вопроса)  466 баллов, г. Воронеж
2 марта 2017 в 16:45
Цитата (Александр Погребс):Это окончательная сумма или они еще обещают что-то перечислить?
Ещё обещают перечислить около 2 млн. в марте этого года  (по результатам торгов конфискованного имущества).
Александр Погребс Главный консультант
2 марта 2017 в 17:10
Цитата (Оксана Ермакова):Ещё обещают перечислить около 2 млн. в марте этого года  (по результатам торгов конфискованного имущества).
Значит, в любом случае это не "реализация права требования с убытком".

Следовательно, строки 140 и 150 Приложения 3 к листу 02 к Вашей ситуации не относятся.

Смотрим дальше в этом же приложении.
Срок оплаты по реализованному праву требования наступил давным-давно (иначе не было  бы судебных исполнителей).
Значит, к Вашей ситуации не подходят и строки 100 и 120 Приложения 3 к листу 02.   
Больше в этом приложении о реализации прав требования ничего не упоминается.

Переходим к строке 013 Приложения 1 к листу 02.
Эта строка называется "выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга, указанных в Приложении 3 к Листу 02".
Поскольку в приложении 3 Ваших прав требования нет, значит, никакого исключения делать не надою. И вся выручка от реализации права требования попадает в строку 013 Приложения 1 к листу 02.
Расходы по приобретению права требования (пропорционально) отразите по строке 059 Приложения 2 к листу 02.

Успехов!
Оксана Ермакова (автор вопроса)  466 баллов, г. Воронеж
3 марта 2017 в 13:06
Большое спасибо, Александр, Вы мне очень помогли!
Сделала аналитику по 91 счету "Доходы (расходы), связанные с реализацией права требования после наступления срока платежа"  и в в Декларации заполнились строки 013 и 059, а так же попали в строки 010 и 040.
Только вот я не совсем понимаю: строка 013 называется "Выручка от реализации имущественных прав". Я же их не реализовывала. Это оплата по кредиту от Должника по переуступленному Сбербанком долгу. Я думала, что сюда включается, если бы мы эту цессию потом кому-то переуступили сами, то есть, если бы мы выступили цедентом. А получается, что и поступления от Должников попадают в выручку? Мне казалось, что это должно попадать во Внереализационные доходы - строка 100.
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер