Переход на электронные трудовые книжки Работодатели обязаны уведомить работников о переходе до 31 октября Заполнить уведомления
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Ольга_1976

ФСС не принятые суммы к зачету и налог на прибыль

Подскажите пожалуйса, ФСС не принял к зачету расходы.
Какую проводку я должна сделать ???
Дт 99-Кт 69 -начислен налог по акту проверки
или Дт 91.2-Кт-69- начислен налог по акту проверки
Идет ли эта сумма в затраты при расчете налога на прибыль?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Радькова 34 339  баллов, г. Йошкар-Ола
18 февраля 2010 в 14:56
В бухгалтерском учете штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных обязательств включаются в состав внереализационных расходов. Это определено пунктом 12 Приказа Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №33н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «расходы организации» ПБУ 10/99». Проводка Дт 91-2 Кт 69 — в состав прочих расходов включены расходы, не принятые к зачету ФСС РФ;
В налоговом учете данная операция не отражается, так как расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ).
Дт 99 субсчет «ПНО» Кт 68 (не принятая сумма * 20%) — на основании возникшей постоянной разницы сформировано постоянное налоговое обязательство.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
18 февраля 2010 в 15:30
Спасибо