Как заполнить справку 2-НДФЛ с учетом вычетов на троих детей?

Question

Здравствуйте уважаемые форумчане.Помогите заполнить 2-НДФЛ когда у сотрудника трое детей.Заработная плата январь - декабрь -5000руб.&#160;январь-июль двое детей вычет 2800 налог 286руб. Всего заплатили 2002руб.С августа трое детей вычет полностью перекрывает заработную плату.В справке получается Раздел 3 я заполняю код 2000 январь-декабрь 5000руб.А вот раздел 4 получается код 126-16800, 127-16800, а 128-получается 15000. Но тогда&#160;в налог исчисленных неправильно считается, или мне нужно вычет на третьего ребенка уменьшить?Заранее спасибо.

ПомБух · Accepted Answer

Здравствуйте.Цитата (Ольга00):январь-июль двое детей вычет 2800 налог 286руб. Всего заплатили 2002руб.Верно.Цитата (Ольга00):С августа трое детей вычет полностью перекрывает заработную плату.Но это не означает, что НДФЛ, начиная с августа равен нулю.НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года, с зачётом ранее удержанной суммы налога (п.3 ст.226 НК РФ).Поэтому, если с января по июль был удержан НДФЛ в сумме 2002 руб., то&#160;в августе НДФЛ = (5000*8 - 1400*8 - 1400*8 - 3000)*13% - 2002 = -104 руб. И так далее. В декабре наберётся уже 520 руб "отрицательного" НДФЛ.Отрицательный НДФЛ называется излишне удержанным и подлежит возврату по правилам, изложенным в ст.231 НК РФ:1. В десятидневный срок с момента обнаружения излишне удержанного НДФЛ надо известить об этом работника.2. Дождаться от него заявления с просьбой о возврате (его сотрудник может подать в течение 3-х лет).3. Перечислить излишне удержанную сумму налога на счёт, указанный в заявлении в течение 3-х месяцев с момента принятия заявления.Судя по всему, излишне удержанный НДФЛ сотруднику возвращён не был, поэтому в 2-НДФЛ будет такая "картинка":Цитата (Гражданка Шилова):Т.е. сумма вычетов в вашем случае должна быть 60000 (код 126 + код 127 + код 128)С чего бы вдруг?60000 - это сумма годового дохода.Сумма вычетов д.б. равна сумме дохода только в случае, если она больше(либо равна) суммы годового дохода. В данном случае это не так:Сумма вычетов = (код 126*12 + код 127*12 + код 128*5) = (1400*12 + 1400*12 + 3000*5) = 48600, т.е. вычеты НЕ превышают доход и с разницы (60000-48600 = 11400) должен быть удержан НДФЛ = 11400*13% = 1482 руб.Цитата (Ольга00):А как быть с налогом 286 руб. который мы платили с января по июль?Ответ выше.&#160;Удержали 2002 руб.&#160;Должны удержать 1482 руб.Излишне удержанный НДФЛ = 2002-1482 = 520 руб. надо попытаться вернуть работнику.

Гражданка Шилова · Answer

Здравствуйте!Цитата (Ольга00):Здравствуйте уважаемые форумчане.Помогите заполнить 2-НДФЛ когда у сотрудника трое детей.Заработная плата январь - декабрь -5000руб.&#160;январь-июль двое детей вычет 2800 налог 286руб. Всего заплатили 2002руб.С августа трое детей вычет полностью перекрывает заработную плату.В справке получается Раздел 3 я заполняю код 2000 январь-декабрь 5000руб.А вот раздел 4 получается код 126-16800, 127-16800, а 128-получается 15000. Но тогда&#160;в налог исчисленных неправильно считается, или мне нужно вычет на третьего ребенка уменьшить?Заранее спасибо.В вашем случае предоставляемые вычеты не могут превышать полученный доход.Читаем Налоговый кодекс РФЦитата (Статья 210. Налоговая база):3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.В отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.Т.е. сумма вычетов в вашем случае должна быть 60000 (код 126 + код 127 + код 128).

Ольга00 · Answer

А как быть с налогом 286 руб. который мы платили с января по июль?

Ольга00 · Answer

Спасибо большое за такой развернутый ответ.
Я правильно понимаю, что мне следующий НДФЛ нужно платить за минусом этой "переплаты".
Мы вернем ему НДФЛ за счет своих средств.

Ann-Nancy · Answer

Цитата (Ольга00):Я правильно понимаю, что мне следующий НДФЛ нужно платить за минусом этой "переплаты".

Для кого ПомБух написал:

Цитата (ПомБух ):Отрицательный НДФЛ называется излишне удержанным и подлежит возврату по правилам, изложенным в ст.231 НК РФ:
1. В десятидневный срок с момента обнаружения излишне удержанного НДФЛ надо известить об этом работника.
2. Дождаться от него заявления с просьбой о возврате (его сотрудник может подать в течение 3-х лет).
3. Перечислить излишне удержанную сумму налога на счёт, указанный в заявлении в течение 3-х месяцев с момента принятия заявления.

🤔

Ольга00 · Answer

Простите, я не много не понимаю.Работнику мы перечислим излишне удержанный НДФЛ, а как быть с налоговой? Следующий раз при перечислении НДФЛ, перечислить за минусом излишне удержанного?

ПомБух · Answer

Цитата (Ольга00):Работнику мы перечислим излишне удержанный НДФЛ

Работнику вы перечислите излишне удержанный НДФЛ только если(когда) он захочет и выразит своё желание в письменной форме

Цитата (Ольга00):Мы вернем ему НДФЛ за счет своих средств.

Не за счет собственных средств, а уменьшив сумму платежа в бюджет на сумму излишне удержанного НДФЛ.

Цитата (Ольга00):Следующий раз при перечислении НДФЛ, перечислить за минусом излишне удержанного?

Не в следующий раз, а когда будете иметь на руках заявление от работника на возврат излишне удержанного НДФЛ.
Только после этого сумму излишне удержанного налога можно перечислить работнику на счёт, указанный в заявлении, а предстоящий платеж в бюджет уменьшить на эту же сумму.

Ещё раз: подробнейшая инструкция по возврату НДФЛ содержится в ст.231 НК РФ (поленились прочитать?).

Ольга00 · Answer

Спасибо большое.

Ольга00спросил28 февраля 2017 в 15:34 2 564 просмотра НДФЛ  Как заполнить справку 2-НДФЛ с учетом вычетов на троих детей? Здравствуйте уважаемые форумчане. Помогите заполнить 2-НДФЛ когда у сотрудника трое детей. Заработная плата январь - декабрь -5000руб. январь-июль двое детей вычет 2800 налог 286руб. Всего заплатили 2002руб. С августа трое детей вычет полностью перекрывает заработную плату. В справке получается Раздел 3 я заполняю код 2000 январь-декабрь 5000руб. А вот раздел 4 получается код 126-16800, 127-16800, а 128-получается 15000. Но тогда в налог исчисленных неправильно считается, или мне нужно вычет на третьего ребенка уменьшить? Заранее спасибо. Новый вопрос Ответить

Гражданка Шилова г. Белгород578 287 баллов 28 февраля 2017 в 15:56 37 баллов Здравствуйте! Цитата (Ольга00):Здравствуйте уважаемые форумчане. Помогите заполнить 2-НДФЛ когда у сотрудника трое детей. Заработная плата январь - декабрь -5000руб. январь-июль двое детей вычет 2800 налог 286руб. Всего заплатили 2002руб. С августа трое детей вычет полностью перекрывает заработную плату. В справке получается Раздел 3 я заполняю код 2000 январь-декабрь 5000руб. А вот раздел 4 получается код 126-16800, 127-16800, а 128-получается 15000. Но тогда в налог исчисленных неправильно считается, или мне нужно вычет на третьего ребенка уменьшить? Заранее спасибо. В вашем случае предоставляемые вычеты не могут превышать полученный доход. Читаем Налоговый кодекс РФ Цитата (Статья 210. Налоговая база):3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой. В отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой. Т.е. сумма вычетов в вашем случае должна быть 60000 (код 126 + код 127 + код 128). 28 февраля 2017 37 баллов

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Ольга00Автор вопроса 17 баллов 1 марта 2017 в 09:21 А как быть с налогом 286 руб. который мы платили с января по июль? 1 марта 2017 (Изменено)

ПомБух г. Челябинск107 972 балла 1 марта 2017 в 12:35 52 балла Здравствуйте. Цитата (Ольга00):январь-июль двое детей вычет 2800 налог 286руб. Всего заплатили 2002руб. Верно. Цитата (Ольга00):С августа трое детей вычет полностью перекрывает заработную плату. Но это не означает, что НДФЛ, начиная с августа равен нулю. НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года, с зачётом ранее удержанной суммы налога (п.3 ст.226 НК РФ). Поэтому, если с января по июль был удержан НДФЛ в сумме 2002 руб., то в августе НДФЛ = (50008 - 14008 - 14008 - 3000)13% - 2002 = -104 руб. И так далее. В декабре наберётся уже 520 руб "отрицательного" НДФЛ. Отрицательный НДФЛ называется излишне удержанным и подлежит возврату по правилам, изложенным в ст.231 НК РФ: 1. В десятидневный срок с момента обнаружения излишне удержанного НДФЛ надо известить об этом работника. 2. Дождаться от него заявления с просьбой о возврате (его сотрудник может подать в течение 3-х лет). 3. Перечислить излишне удержанную сумму налога на счёт, указанный в заявлении в течение 3-х месяцев с момента принятия заявления. Судя по всему, излишне удержанный НДФЛ сотруднику возвращён не был, поэтому в 2-НДФЛ будет такая "картинка": [img big=/Files/ForumUpload/1714265_big.QIP Shot - Screen 239.id-o_1ba4injg11o3q1dgg186bg44crdd.png]/Files/ForumUpload/1714265.QIP Shot - Screen 239.id-o_1ba4injg11o3q1dgg186bg44crdd.png[/img] Цитата (Гражданка Шилова):Т.е. сумма вычетов в вашем случае должна быть 60000 (код 126 + код 127 + код 128) С чего бы вдруг? 60000 - это сумма годового дохода. Сумма вычетов д.б. равна сумме дохода только в случае, если она больше(либо равна) суммы годового дохода. В данном случае это не так: Сумма вычетов = (код 12612 + код 12712 + код 1285) = (140012 + 140012 + 30005) = 48600, т.е. вычеты НЕ превышают доход и с разницы (60000-48600 = 11400) должен быть удержан НДФЛ = 11400*13% = 1482 руб. Цитата (Ольга00):А как быть с налогом 286 руб. который мы платили с января по июль? Ответ выше. Удержали 2002 руб. Должны удержать 1482 руб. Излишне удержанный НДФЛ = 2002-1482 = 520 руб. надо попытаться вернуть работнику. 1 марта 2017 52 балла

Ольга00Автор вопроса 17 баллов 1 марта 2017 в 15:54 Спасибо большое за такой развернутый ответ. Я правильно понимаю, что мне следующий НДФЛ нужно платить за минусом этой "переплаты". Мы вернем ему НДФЛ за счет своих средств. 1 марта 2017

Заказать электронную подпись для передачи сведений в новый лесной госреестр Получить через час Реклама 16+. Реквизиты

Ann-Nancy г. Благовещенск174 559 баллов 1 марта 2017 в 16:12 Цитата (Ольга00):Я правильно понимаю, что мне следующий НДФЛ нужно платить за минусом этой "переплаты". Для кого ПомБух написал: Цитата (ПомБух ):Отрицательный НДФЛ называется излишне удержанным и подлежит возврату по правилам, изложенным в ст.231 НК РФ: 1. В десятидневный срок с момента обнаружения излишне удержанного НДФЛ надо известить об этом работника. 2. Дождаться от него заявления с просьбой о возврате (его сотрудник может подать в течение 3-х лет). 3. Перечислить излишне удержанную сумму налога на счёт, указанный в заявлении в течение 3-х месяцев с момента принятия заявления. 🤔 1 марта 2017

Ольга00Автор вопроса 17 баллов 1 марта 2017 в 16:51 Простите, я не много не понимаю. Работнику мы перечислим излишне удержанный НДФЛ, а как быть с налоговой? Следующий раз при перечислении НДФЛ, перечислить за минусом излишне удержанного? 1 марта 2017

ПомБух г. Челябинск107 972 балла 1 марта 2017 в 20:40 Цитата (Ольга00):Работнику мы перечислим излишне удержанный НДФЛ Работнику вы перечислите излишне удержанный НДФЛ только если(когда) он захочет и выразит своё желание в письменной форме Цитата (Ольга00):Мы вернем ему НДФЛ за счет своих средств. Не за счет собственных средств, а уменьшив сумму платежа в бюджет на сумму излишне удержанного НДФЛ. Цитата (Ольга00):Следующий раз при перечислении НДФЛ, перечислить за минусом излишне удержанного? Не в следующий раз, а когда будете иметь на руках заявление от работника на возврат излишне удержанного НДФЛ. Только после этого сумму излишне удержанного налога можно перечислить работнику на счёт, указанный в заявлении, а предстоящий платеж в бюджет уменьшить на эту же сумму. Ещё раз: подробнейшая инструкция по возврату НДФЛ содержится в ст.231 НК РФ (поленились прочитать?). 1 марта 2017

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Попробовать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Ольга00Автор вопроса 17 баллов 2 марта 2017 в 09:01 Спасибо большое. 2 марта 2017