Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Young accountant

Реализация ГСМ

Добрый день. Организация (Общий режим налогообложения) заключает договор на оказание транспортных услуг со строительной компанией (далее СК). Дополнительно СК просить поставлять ГСМ на строительные объекты, которые будут приобретаться за счет транспортной организации,
1. Имеет право транспортная организация реализовать ГСМ СК?
2. Если да, то каким образом оформить договорные отношения по перепродаже ГСМ?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
19 февраля 2010 в 08:53
Организации, имеющие транспортные средства и емкости для хранения ГСМ, приобретают нефтепродукты для собственных нужд. Иногда такие организации реализуют излишки ГСМ другим организациям.Приобретенные ГСМ учитываются на счете 10 «Материалы» только в том случае, если они предназначены для заправки собственного автотранспорта. Если же организация осуществляет деятельность по реализации ГСМ сторонним организациям, то приобретенные ГСМ следует учитывать на счете 41 «Товары».Когда реализуются ГСМ, первоначально учтенные на счете 41 «Товары», то реализация отражается на счете 90 «Продажи», если же реализуемые ГСМ были учтены на счете 10 «Материалы», то для учета реализации следует применять счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Young accountant (автор вопроса) 5  баллов, г. Тюмень
19 февраля 2010 в 09:20
Цитата (Галина Колмакова): Если же организация осуществляет деятельность по реализации ГСМ сторонним организациям, то приобретенные ГСМ следует учитывать на счете 41 «Товары».Когда реализуются ГСМ, первоначально учтенные на счете 41 «Товары», то реализация отражается на счете 90 «Продажи»

Необходимо открывать дополнительный вид деятельности и заключать договор поставки ГСМ?
Есть какие то нюансы при налогообложении реализации ГСМ?

Если определить данную операцию как реализацию излишек, каким образом оформить договор?
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
19 февраля 2010 в 09:31
С видом деятельности я бы не торопилась. Если у вас это разовые продажи то зачем вам куча прблем с открытием данного вида деятельности. А при реализации "лишних" материалов типовой договор. Ну и налог на реализацию ГСМ не забудьте!
Young accountant (автор вопроса) 5  баллов, г. Тюмень
19 февраля 2010 в 10:37
Цитата (Галина Колмакова): Ну и налог на реализацию ГСМ не забудьте!

Может я что-то не понялА? , какой налог на реализацию ГСМ?


Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
19 февраля 2010 в 11:57
Цитата (Young accountant):
Цитата (Галина Колмакова): Ну и налог на реализацию ГСМ не забудьте!

Может я что-то не понялА? , какой налог на реализацию ГСМ?




Да, сейчас этого налога нет. Он существовал до 31.12.2000г.
Young accountant (автор вопроса) 5  баллов, г. Тюмень
19 февраля 2010 в 13:06
Попробую конкретизировать ситуацию. У транспортной организации договор приобретения ГСМ по топливным картам. СК просит что бы на АЗС заправляли емкости с топливом (небольшие объемы), и отвозили на строительные объекты.
Как эффективнее оформить эту услугу?
Возможно заключить агентский договор, по которому транспортная организация будет приобретать ГСМ от своего имени, но за счет принципала?
Александр Погребс Главный консультант
19 февраля 2010 в 13:12
Цитата (Young accountant):Попробую конкретизировать ситуацию. У транспортной организации договор приобретения ГСМ по топливным картам. СК просит что бы на АЗС заправляли емкости с топливом (небольшие объемы), и отвозили на строительные объекты.
Как эффективнее оформить эту услугу?
Возможно заключить агентский договор, по которому транспортная организация будет приобретать ГСМ от своего имени, но за счет принципала?


Не вижу препятствий - сделайте небольшое агентское вознаграждение. Главное - правильно оформляйте бумаги и не запутайтесь во взаимоотношениях...

Успехов!
Young accountant (автор вопроса) 5  баллов, г. Тюмень
20 февраля 2010 в 10:37
Цитата (Александр Погребс): Главное - правильно оформляйте бумаги и не запутайтесь во взаимоотношениях...


По агентскому договору данная операция не будет признаваться реализацией и будет классифицироваться как оказание посреднических услуг? Вознаграждение от оказания данного вида услуг будет учитываться на 91 сч

В каких источниках можно подробнее посмотреть порядок заключения агентского договора и моменты на которых особо нужно заострить внимание?

Как в учете будет отражаться движение ГСМ?
Александр Погребс Главный консультант
24 февраля 2010 в 14:21
Цитата (Young accountant):... По агентскому договору данная операция не будет признаваться реализацией и будет классифицироваться как оказание посреднических услуг? Вознаграждение от оказания данного вида услуг будет учитываться на 91 сч ...


Да, реализацией будет только сумма посреднического вознаграждения. Но учитывать эту реализацию тоже надо через счет 90.

Цитата (Young accountant):... В каких источниках можно подробнее посмотреть порядок заключения агентского договора и моменты на которых особо нужно заострить внимание? ...


Первоисточник – Гражданский кодекс РФ.
Можно в Консультанте или в Гаранте посмотреть образцы договоров.
Ну и где угодно – публикации на эту тему…
Особое внимание – отчет агента (комиссионера и т.п.)
Предмет договора – принципал поручает Вам (агенту) за вознаграждение купить для него от своего имени, но за его счет определенное количество ГСМ. Можно указать по какой цене.
Почитайте наш форум, например, о том, как Вам выставлять счет-фактуру.


Цитата (Young accountant):... Как в учете будет отражаться движение ГСМ?


Дт 60 – Кт 51 (или 50, или 71) – оплатили топливо (с НДС);
Дт 76 – Кт 60 – получили топливо (вся сумма с НДС);
Дт 004 – получили топливо для принципала;
Кт 004 – передали топливо принципалу;
Дт 76 – Кт 90.1 – предъявили агентский отчет (вознаграждение с НДС);
Дт 90.3 – Кт 68 – НДС по агентскому вознаграждению;
Дт 90.2 – Кт 20 – расходы, связанные с агентской услугой (только не топливо);
Дт 51 – Кт 76 – получили деньги от принципала (стоимость топлива с НДС плюс вознаграждение с НДС).

Успехов!
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Young accountant (автор вопроса) 5  баллов, г. Тюмень
25 февраля 2010 в 11:52
Цитата (Александр Погребс):
Дт 60 – Кт 51 (или 50, или 71) – оплатили топливо (с НДС);
Дт 76 – Кт 60 – получили топливо (вся сумма с НДС);
Дт 004 – получили топливо для принципала;
Кт 004 – передали топливо принципалу;

Дт 76 – Кт 90.1 – предъявили агентский отчет (вознаграждение с НДС);
Дт 90.3 – Кт 68 – НДС по агентскому вознаграждению;
Дт 90.2 – Кт 20 – расходы, связанные с агентской услугой (только не топливо);
Дт 51 – Кт 76 – получили деньги от принципала (стоимость топлива с НДС плюс вознаграждение с НДС).

В данном случае не лучше будет использовать сч. 002 - "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"?

Смущает тот факт, что топливная компания выставляет одну счет фактуру на весь ГСМ отгруженный в течении месяца. Наверняка у контролирующих органов возникнет вопрос оприходования части топлива и НДС на 10.03 и 19 соответственно (для собственных нужд) остальной, на 76 (вместе с НДС) по одной товарной накладной, с/ф.

Какая может быть ответственность если использовать вариант с реализацией так называемых "излишек" ГСМ при продолжительном сотрудничестве с СК?

Александр Погребс Главный консультант
26 февраля 2010 в 09:43
Цитата (Young accountant):
Цитата (Александр Погребс):
...
Дт 004 – получили топливо для принципала;
Кт 004 – передали топливо принципалу;

...

В данном случае не лучше будет использовать сч. 002 - "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"? ...


Можно и 002. Это не принципиально.

Цитата (Young accountant):... Смущает тот факт, что топливная компания выставляет одну счет фактуру на весь ГСМ отгруженный в течении месяца. Наверняка у контролирующих органов возникнет вопрос оприходования части топлива и НДС на 10.03 и 19 соответственно (для собственных нужд) остальной, на 76 (вместе с НДС) по одной товарной накладной, с/ф...


Правильно смущает.
Формально ничего страшного, но для налоговиков повод покуражиться.

Цитата (Young accountant):... Какая может быть ответственность если использовать вариант с реализацией так называемых "излишек" ГСМ при продолжительном сотрудничестве с СК?


«Ответственности» никакой. Это обычная продажа товара. Т.е. торговля. И не имеет значения, специально куплен товар для перепродажи или это излишек материалов.
Главное, что товар был куплен и без изменения его товарных свойств продан. Это и есть торговля, как вид деятельности.

Успехов!
Sakura 211  баллов
11 сентября 2010 в 19:19
Подскажите, пожалуйста, если бензин приобретали в тоннах и с указанием плотности (заправили свой топливозаправщик), оприходовали у себя в учете на счете 10.3 в литрах (перевели по таблице соотношений), то излишки субподрядчикам продаем (с топливозаправщика) в литрах или тоннах? Насколько принципиально продавать в тоннах с указанием плотности или литрах без плотности?