Антон_

Задача по НДС

Доброго времени суток, уважаемые форумчане!
Воспользуюсь Вашими знаниями, чтобы проверить свое понимание)

Условия задачи элементарны:
1. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (оптовые цены предприятия) руб. 520 300
2. Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материальных ресурсов по ценам с НДС – всего, руб. 590 600
в том числе стоимость оплаченных материальных ресурсов руб. 472 000
3. Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения без НДС – всего руб. 520 700
в том числе стоимость взятых на учет основных средств руб. 320 800
4. Ставка НДС % 18
Определить расчеты с бюджетом по НДС.

Мой вариант таков:
входной НДС - это пункт 2 и 3.
Оба пункта непосредственно связаны с производственной деятельностью, так что под НДС подпадают.
Насколько я понял, в налоговую базу входят оплаченные товары и услуги, постановка на учет здесь не причем (по крайней мере, в 153 статье ни слова про учет, только про оплату), так что.
2. 472 000 * 18/118 = 72 000
3. 520 700 * 0,18 = 93 726

Наше обязательство по уплате НДС - это пункт 1. Следовательно, 520 300*0,18 = 93 564 рубля.
Итого к уплате, 93564-72000-93726=-72162, то есть налог мы не платим...

Понимаю, что задача, наверняка, не сложная, но уверенности в своих действиях не ощущаю.
От налогов весьма-таки далек.

Заранее благодарю за внимание!
Радькова 34 339 баллов, г. Йошкар-Ола
11 октября 2011 в 08:35
Цитата (Антон_):
Мой вариант таков:
входной НДС - это пункт 2 и 3.
Оба пункта непосредственно связаны с производственной деятельностью, так что под НДС подпадают.
Насколько я понял, в налоговую базу входят оплаченные товары и услуги, постановка на учет здесь не причем (по крайней мере, в 153 статье ни слова про учет, только про оплату), так что.

2. 472 000 * 18/118 = 72 000
3. 520 700 * 0,18 = 93 726

Наше обязательство по уплате НДС - это пункт 1. Следовательно, 520 300*0,18 = 93 564 рубля.
Итого к уплате, 93564-72000-93726=-72162, то есть налог мы не платим...

Понимаю, что задача, наверняка, не сложная, но уверенности в своих действиях не ощущаю.
От налогов весьма-таки далек.

Заранее благодарю за внимание!
А вот тут Вы ошибаетесь. Оплата имеет значение только при получении (или уплате аванса).
Кроме того, для принятия к вычету входного НДС необходимо выполнение следующих условий:
-товары должны быть приняты к учету и использоваться в деятельности облагаемой НДС, это относиться и к основным средствам.
-"на руках" должна быть верно оформленная счет-фактура.
В статье 153 НК РФ определяется налоговая база. Проще говоря та реализация, что облагается НДС. Про вычеты Вам нужно читать ст.171,172 НК РФ. Так же можете прочитать налоговый кодекс для "чайников" В нем все доступно описано.
И в решении Вы в п.3 задачи принимаете к вычету всю сумму ОС, а ведь к учету приняты не все.
Так что задачу Вы пока решили не верно.
Так например в п.1 указано, что товар реализован по оптовым ценам. Оптовая цена включает в себя НДС, а Вы его "накручиваете" на сумму реализации. Абсолютно не понятно
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
11 октября 2011 в 13:02
Благодарю, ситуация проясняется.
Получается, по пункту 2.
ст. 172
"Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов."
то есть под НДС попадает сумма вычета по первичным документа, если товары поставлены на учет - то есть здесь все правильно, 472 000 * 18/118 = 72000

по пункту 3:
из той же статьи:
"Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов."
тут не до конца понимаю: то есть НДС принимается к вычету только после учета всех основных средств? или только по той сумме, что попала под учет...
тогда получается - 320800* 0,18 = 57 744

по пункту первому. Спасибо, на оптовые цены не обратил внимание.
520 300 *18/118=79 367.
Итого 79 367 - 57 744 - 72 000 =...

НО
скорее всего НДС на основные цены накручивается после учета всех основных средств,
в таком случае:
Итог 79367 - 72 000 = 7367 к уплате в бюджет.

Посмотрите на ход мыслей...
Благодарю!
Радькова 34 339 баллов, г. Йошкар-Ола
11 октября 2011 в 13:36
Цитата (Антон_):
Получается, по пункту 2.
то есть под НДС попадает сумма вычета по первичным документа, если товары поставлены на учет - то есть здесь все правильно, 472 000 * 18/118 = 72000
Нет не правильно! Вы берете только оплаченные, а я уже писала, что оплата значения не имеет.
Цитата (Антон_):по пункту 3:
из той же статьи:
"Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов."
тут не до конца понимаю: то есть НДС принимается к вычету только после учета всех основных средств? или только по той сумме, что попала под учет...
тогда получается - 320800* 0,18 = 57 744
Скорее всего берется сумма по ОС принятым к учету. В задаче не сказано, что это одно ОС их могло быть много. И тогда решено верно.
Исправьте ошибки и пересчитайте
11 октября 2011 в 13:45
1 пункт 520 300 *18/118=79 367
2 пункт 590 600* 18/118=90 091
3 пункт 320800* 0,18 = 57 744
Итог 79367 - 90091 - 57 744 = - 68 468 рублей, мы налог не платим.
Так?
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Радькова 34 339 баллов, г. Йошкар-Ола
11 октября 2011 в 13:49
Цитата (Антон_):1 пункт 520 300 *18/118=79 367
2 пункт 590 600* 18/118=90 091
3 пункт 320800* 0,18 = 57 744
Итог 79367 - 90091 - 57 744 = - 68 468 рублей, мы налог не платим.
Так?
Да все верно. Но уточню НДС учитывается в рублях и копейках, не смотря на то, что отражается в декларации в рублях и уплачивается в рублях. Расчеты произведите с копейками.
11 октября 2011 в 13:50
Премного благодарен за помощь!
Всех Вам благ!