sedininaспросил12 октября 2011 в 09:26
 7 789 просмотров 

Как разделить одно ОС на два?

Добрый день! Срочно нужна помощь. Вопрос заключается вот в чем: Основное средство подъездной железнодорожный путь с инвентарным номером, принят к учету с 01.01.2008, амортизация в данное время не начисляется, т.к. не используется. Остаточная стоимость (сч.01-сч.02) =42002,11. 15 августа это ОС разделили на два основных средства (для продажи одного из них), получили два свидетельства на собственность. Подскажите пожалуйста как в налоговом и бух.учете разделить одно ОС на два? Спасибо.
Новый вопрос Ответить
Цитата (sedinina):Добрый день! Срочно нужна помощь. Вопрос заключается вот в чем: Основное средство подъездной железнодорожный путь с инвентарным номером, принят к учету с 01.01.2008, амортизация в данное время не начисляется, т.к. не используется. Остаточная стоимость (сч.01-сч.02) =42002,11. 15 августа это ОС разделили на два основных средства (для продажи одного из них), получили два свидетельства на собственность. Подскажите пожалуйста как в налоговом и бух.учете разделить одно ОС на два? Спасибо.


Доброе утро!

А каким образом разделили: по площади? Мне приходит на ум только также пропорционально площади двух образовавшихся объектов разделить и их стоимость.
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
sedininaАвтор вопроса
18 баллов
Разделили так: вызвали БТИ, они сделали два новых техпаспорта, а потом зарегистрировали в регистрационной палате, как два объекта.
Цитата (sedinina):Добрый день! Срочно нужна помощь. Вопрос заключается вот в чем: Основное средство подъездной железнодорожный путь с инвентарным номером, принят к учету с 01.01.2008, амортизация в данное время не начисляется, т.к. не используется. Остаточная стоимость (сч.01-сч.02) =42002,11. 15 августа это ОС разделили на два основных средства (для продажи одного из них), получили два свидетельства на собственность. Подскажите пожалуйста как в налоговом и бух.учете разделить одно ОС на два? Спасибо.

Подъездной железнодорожный путь с инвентарным номером ... (первоначальный ) снимаете с учета а два новых ( в соответствии с новыми документами о собственности) ставите на учет.
К остаточной стоимости 420002,11 прибавляете все расходы на переоформление и делите на два объекта
БТИ наверняка оценило эти средства. Из общей суммы можно пропопционально высчитать стоимость каждого.
sedininaАвтор вопроса
18 баллов
Меня интересует вопрос, как правильно надо сделать? Списать ОС, а затем поставить на учет? По какой цене поставить, остаточную разделить или стоимость БТИ?
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Цитата (sedinina):Меня интересует вопрос, как правильно надо сделать? Списать ОС, а затем поставить на учет? По какой цене поставить, остаточную разделить или стоимость БТИ?

Конечно сначала списать, потом поставить. А со стоимостью, возможно, что и БТИшную+расходы на всю эту прпоцедуру. Подтверждения другой стоимости на момент оприходования у Вас нет. Причём, если у Вас намечается продажа, то одно средство идет на 01 счет, а второе на 41.
sedininaАвтор вопроса
18 баллов
Как это на 41сч.? Разделение произошло 15 августа (получено 2 св-ва), а продажа проходит в октябре. Это ведь не товар, чтоб на 41сч. ставить, с 01сч. и пойдет списание на продажу по остаточной стоимости.
Сделала списание, потом сделала принятие, на 01сч. стало красным, т.к. поступление автоматом с 01сч. встало. С какого счета ставить приход не могу сообразить. Если не делать списание певого объекта, а в проводках при принятии исправить в ручную с 01/на01 аналитику поставить ж/д(новый)/ж/д путь (старый) сумма (высчитала сколько стоит каждый объект в отдельности), и на второй объект так же. Тогда сумма амортизации на 02сч. остается болтаться. Как разобратся, чтоб доделать все до конца?????

Пока искала помощи, помогла себе сама, может кому нибудь пригодится:
Стоимость ж/д путь №1 сч. 01-55084,75, сч.02-13082,64 (списание не делаем, оставляем так)
После разделения ж/д (А) делаем Принятие к учету и вручную делаем там проводки
Дт.сч.01 ж/д (А) Кт сч.01 ж/д №1 - 31279,40
Дт.сч.02 ж/д №1 Кт.сч.02 ж/д (А) - 7426,61 - это один из двух разделенных объектов

Дт.сч.01 ж/д (Б) Кт сч.01 ж/д №1 - 23805,35
Дт.сч.02 ж/д №1 Кт.сч.02 ж/д (Б) - 5656,03 - это второй объект

По обороткам все встало правильно, стало два разных объекта!!!! Аналитический склад ума- ещё ни одному бухгалтеру не навредил!!!!
При чем здесь оценка БТИ.

Первоначальной стоимостью ос признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).
Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление ос являются:
1. суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
2. суммы, уплачиваемые за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;
3. суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением ос
4. регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на объект ос;
5. таможенные пошлины;
6. невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта ос;
7. вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект ос;
8. иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта ос. В частности, начисленные до принятия объекта ос к бухгалтерскому учету проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения, сооружения или изготовления этого объекта.
Цитата (sedinina):Как это на 41сч.? Разделение произошло 15 августа (получено 2 св-ва), а продажа проходит в октябре. Это ведь не товар, чтоб на 41сч. ставить, с 01сч. и пойдет списание на продажу по остаточной стоимости.
Сделала списание, потом сделала принятие, на 01сч. стало красным, т.к. поступление автоматом с 01сч. встало. С какого счета ставить приход не могу сообразить. Если не делать списание певого объекта, а в проводках при принятии исправить в ручную с 01/на01 аналитику поставить ж/д(новый)/ж/д путь (старый) сумма (высчитала сколько стоит каждый объект в отдельности), и на второй объект так же. Тогда сумма амортизации на 02сч. остается болтаться. Как разобратся, чтоб доделать все до конца?????

Списываете с 01 на сч 08 Затем на сч 08 добавятся все затраты по разделению (БТИ платили и ...) Затем ввод новых ос с 08 на 01
Баланс за 2022 год можно сдать только через интернет
г. Екатеринбург106 186 баллов
Выбытие первого объекта обычными проводками
через 91 счет

Оприходование двух новых тоже с 91 счета, и включить в первоначальную стоимость имущества стоимость услуг БТИ и госпошлины за регистрацию
sedininaАвтор вопроса
18 баллов
Цитата (Lucky):Выбытие первого объекта обычными проводками
через 91 счет

Оприходование двух новых тоже с 91 счета, и включить в первоначальную стоимость имущества стоимость услуг БТИ и госпошлины за регистрацию


Самый краткий и верный (НА МОЙ взгляд) ответ!!!! Спасибо и буду ждать ответа от своих аудиторов.
Если объект не предназначен для использования как основное средство, то оно не может быть принято к учёту как ОС. Оно у Вас предназначено для продажи. Вот из ПБУ 6/01
"I. Общие положения

4. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем."
г. Москва46 388 баллов
Если при разделении основного средства Вы изначально знаете, что одна из его частей будет продана, то учитывать эту часть на сч.01 нельзя, т.к. не выполняется одно из обязательных условий отнесения к ОС, а именно, использование в производственных целей. Поэтому, сч.41.
Заполнить и сдать через интернет «экологическую» декларацию по новой форме
sedininaАвтор вопроса
18 баллов
Цитата (nicol011160):Если при разделении основного средства Вы изначально знаете, что одна из его частей будет продана, то учитывать эту часть на сч.01 нельзя, т.к. не выполняется одно из обязательных условий отнесения к ОС, а именно, использование в производственных целей. Поэтому, сч.41.


Проводки какие будут?
1. 91.02/01-списание ОС
2. 01/91.02 - принятие к учету одного ОС
3. 41/91.02 - поступление товаров

Поступление товаров, как делать через операции вручную???? И проводки верные???
г. Екатеринбург106 186 баллов
Дт 91,02 Кт 01 выбыло 1е ОС по остаточной стоимости

Дт 08 Кт 91,01 оприходованое новое ОС по стоимости, определенной пропорционально
Дт 41 Кт 91,01 оприходовано имущество, подлежащее продаже

Дт 08(41) Кт 68 (госпошлина) Кт 60(услуги БТИ) Доп.расходы

Дт 01 Кт 08 Оприходованое новое ОС
Скорее так:
2. 01 - 91.01
3. 41 - 91.01
г. Екатеринбург106 186 баллов
В итоге 91,01 будет равен 91,02 и фин.результат =0
Заполнить, проверить и сдать РСВ по действующим правилам
Людмила, конечно Вы правы. 08 счёт обязателен. Это я поспешила (и людей насмешила).
sedininaАвтор вопроса
18 баллов
Цитата (Татьяна Королева):Людмила, конечно Вы правы. 08 счёт обязателен. Это я поспешила (и людей насмешила).


Спасибо))))
sedininaАвтор вопроса
18 баллов
Цитата (Lucky):Дт 91,02 Кт 01 выбыло 1е ОС по остаточной стоимости

Дт 08 Кт 91,01 оприходованое новое ОС по стоимости, определенной пропорционально
Дт 41 Кт 91,01 оприходовано имущество, подлежащее продаже

Дт 08(41) Кт 68 (госпошлина) Кт 60(услуги БТИ) Доп.расходы

Дт 01 Кт 08 Оприходованое новое ОС


Спасибо))))))))) большое!!!!!!!!!!
г. Екатеринбург106 186 баллов
Может, у экспертов будет иное мнение.
Давайте подождем
Формируйте электронные реестры и сдавайте их в ФСС через интернет
Цитата (Lucky):Может, у экспертов будет иное мнение.
Давайте подождем

Вы думаете в этом есть смысл?
Ведь...
Цитата (sedinina):...буду ждать ответа от своих аудиторов.

Может, имеет смысл дождаться ответа аудиторов и обсудить его?

Что касается сути вопроса, то я предложил бы рассматривать ситуацию, как реконструкцию ОС с выделением части для продажи. При условии, конечно, что эта часть до ее продажи не будет использоваться в деятельности (тогда это просто второе ОС).
Ну а если это реконструкция, то проводки такие:
Дт 01.9 - Кт 01.1 = 55084,75
Дт 02 - Кт 01.9 = 13082,64
Дт 91.2 - Кт 01.9 = 42002,11
Дт 08 - Кт 91.1 = 23852,79
Дт 08 - Кт 91.1 = 18149,32
Дт 01 - Кт 08 = 23852,79
Дт 41 - Кт 08 = 18149,32

Вот, примерно, так.
Соответственно, если второй объект будет использоваться до самой продажи, то вместо 41-го - 01-й...
02 начинаете с нуля. СПИ определяете, как для б/у с учетом уже прошедшего использования.

Но это чисто мое предложение.
Лучше дождаться ответа Ваших аудиторов и посмотреть, что они предложат.
В отличие от нас, они несут материальную ответственность за свои рекомендации.

Успехов!