Chervonnay

Возмещение НДС по командировочным расходам

Доброе утро коллеги!! помогите пожалуйста решить вопрос
Сотрудник ездил в коммандировку на служебном транспорте, гостиница выдала ему документ на стоянку( кассовый чек и счет на бланке гостиницы), где указана сумма НДС и гос.номер машины, имеем ли мы право возмещать НДС. и вообще относятся ли расходы на стоянку к коммандировочным расходам.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Радькова 34 339 баллов, г. Йошкар-Ола
12 октября 2011 в 10:03
Цитата (Chervonnay):Доброе утро коллеги!! помогите пожалуйста решить вопрос
Сотрудник ездил в коммандировку на служебном транспорте, гостиница выдала ему документ на стоянку( кассовый чек и счет на бланке гостиницы), где указана сумма НДС и гос.номер машины, имеем ли мы право возмещать НДС. и вообще относятся ли расходы на стоянку к коммандировочным расходам.
НДС Вы можете возместить только при наличии счет-фактуры. По поводу расходов на стоянку они относятся к командировочным
ст.264 НК РФ п.12 12) расходы на командировки, в частности на:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
суточные или полевое довольствие;
оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
Не ждите очередей! Купите электронную подпись на 2022 год прямо сейчас
Chervonnay (автор вопроса) 242 балла, г. Самара
12 октября 2011 в 10:14
большое спасибо
EVV 19 167 баллов, г. Самара
12 октября 2011 в 14:10
Цитата (Chervonnay):Доброе утро коллеги!! помогите пожалуйста решить вопрос
Сотрудник ездил в коммандировку на служебном транспорте, гостиница выдала ему документ на стоянку( кассовый чек и счет на бланке гостиницы), где указана сумма НДС и гос.номер машины, имеем ли мы право возмещать НДС. и вообще относятся ли расходы на стоянку к коммандировочным расходам.

Здравствуйте. Тут, конечно, все интересно. Давайте посмотрим Кодекс:
п.1 ст.172:
1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.
Т.е. не только счф, но и иные документы можно применять для вычета в определенных случаях. В указанном пункте есть ссылка на п.7 ст.171:
7. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Т.е. по командировочным расходам для вычета НДС применяются в том числе иные документы, кроме счф. У нас получается, что услуги по проезду и проживанию оказываются физическому лицу. Смотрим ст.168 п.7:
7. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Так что иным документом, скорее всего, будет либо чек, либо БСО. А к чеку первичным документом будет гостиничный счет, оформленный с учетом требований закона 129-ФЗ.
А вот теперь посмотрим, относится ли оплата стоянки автомашины к командировочным расходам. Выше приведена выдержка из Кодекса:
Цитата:ст.264 НК РФ п.12 12) расходы на командировки, в частности на:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);

Здесь я, честно говоря, затрудняюсь сказать, к чему отнести расходы на стоянку служебной машины, указанные в гостиничном счете - к проезду или к проживанию. Мне кажется, что к проезду. Но, в любом случае, эти расходы будут командировочными.
НКК Консультант
12 октября 2011 в 19:31
Цитата (EVV):Так что иным документом, скорее всего, будет либо чек, либо БСО. А к чеку первичным документом будет гостиничный счет, оформленный с учетом требований закона 129-ФЗ.


Добрый вечер!

Согласен с тем, что вычет НДС при отсутствии счета-фактуры от гостиницы можно отстоять, но весьма вероятно, что придется это делать в суде (например, Постановление ФАС Поволжского округа от 04.03.2008 по делу N А57-3429/06-25).
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами