Танёчек

Возврат товара по претензии

Добрый вечер!
Мы получили товар, переход права собственности был, но оплаты еще не было.
Оформили претензию на бракованный товар, оформили накладную ТОРГ-12, сч/ф на возврат товара, а так же акт ТОРГ-2.
Поставщик все подписал, претензию принял.
Я сделала проводки
76.2-41 21031-60 (по накладной без НДС)
76.2-19 3785-69 (НДС)
60-76.2 24817-29

Меня смущает проводка 76.2-19, после нее остаток по 19 счету получается, не закрывается.
Проверьте пожалуйста.
Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
IgorNevsky Консультант
12 октября 2011 в 21:39
Цитата (Танёчек):Добрый вечер!
Мы получили товар, переход права собственности был, но оплаты еще не было.
Оформили претензию на бракованный товар, оформили накладную ТОРГ-12, сч/ф на возврат товара, а так же акт ТОРГ-2.
Поставщик все подписал, претензию принял.
Я сделала проводки
76.2-41 21031-60 (по накладной без НДС)
76.2-19 3785-69 (НДС)
60-76.2 24817-29

Меня смущает проводка 76.2-19, после нее остаток по 19 счету получается, не закрывается.
Проверьте пожалуйста.
Спасибо.

Добрый день.
Счет 19 не закрылся, потому что забыли про начисление НДС. Ибо если переход права собственности состоялся, то обратный переход этого права предполагает также начисление и уплату НДС в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ).
С другой стороны, раз брак, то это не обратный переход права собственности, а расторжение договора поставки в части бракованного товара, поэтому нужно просто сторнировать все проводки по приобретению товара (а с ними - и вычет НДС, разумеется!), а уже общую сумму отнести на счет 76.2 (расчеты по претензиям).
В общем, по моему мнению, схема проводок такая:
Дт 41 Кт 60 СТОРНО;
Дт 19 Кт 60 СТОРНО;
Дт 68 Кт 19 СТОРНО;
Дт 76.2 Кт 60.
Удачи!
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Танёчек (автор вопроса) 0 баллов, г. Москва
12 октября 2011 в 22:30
Спасибо за ответ.
При таких проводках тогда 76.2 не закрывается.
И ост по 60 счету не уменьшился на сумму возврата.
IgorNevsky Консультант
13 октября 2011 в 08:22
Цитата (Танёчек):Спасибо за ответ.
При таких проводках тогда 76.2 не закрывается.
И ост по 60 счету не уменьшился на сумму возврата.

Вы не правы.
Остаток по счету 60 как раз уменьшился - мы провели возврат, а сумму возврата отнесли на счет 76.2 как претензию (коей она, собственно, и является).
Когда Вам вернут деньги или зачтут сумму возврата - сделаете запись Дт 51/60 Кт 76.2. и всё закроется.
Удачи!
Танёчек (автор вопроса) 0 баллов, г. Москва
13 октября 2011 в 12:54
Спасибо.
Да, я разобралась.
Зачет уже был.
Сделала проводку 60-76.2 и все встало на места.
Спасибо еще раз.
Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет