Pupsiduспросила19 октября 2011 в 16:00
 1 282 просмотра 

Налоги при приобретении ПО по интернету у иностранца

Здравствуйте.

Помогите пожалуйста правильно поступить в следующей ситуации:
Наша организация (ООО на ОСНО) хочет купить по интернету у иностранного продавца лицензию на использование программы. Т.е. мы отправили заявку через инет-магазин, получили счет и хотим его оплатить. Нужно ли нам с этой суммы перечислить в бюджет НДС и налог на прибыль? И если да, то по каким ставкам?
Я думаю, что, если лицензия стоит 100 USD, то НДС в бюджет 18 USD и налог на прибыль 20 USD. И все заплатить "сверху" из своих средств. Т.к. перечислить меньше, чем стоит лицензия мы не можем, нам не дадут ее скачать.

Большое спасибо.
Новый вопрос Ответить
Цитата (Pupsidu):Здравствуйте.

Помогите пожалуйста правильно поступить в следующей ситуации:
Наша организация (ООО на ОСНО) хочет купить по интернету у иностранного продавца лицензию на использование программы. Т.е. мы отправили заявку через инет-магазин, получили счет и хотим его оплатить. Нужно ли нам с этой суммы перечислить в бюджет НДС и налог на прибыль? И если да, то по каким ставкам?
Я думаю, что, если лицензия стоит 100 USD, то НДС в бюджет 18 USD и налог на прибыль 20 USD. И все заплатить "сверху" из своих средств. Т.к. перечислить меньше, чем стоит лицензия мы не можем, нам не дадут ее скачать.

Большое спасибо.


Давайте обратимся к первоисточнику.
По поводу НДС читаем гл. 21 НК РФ:

Статья 148. Место реализации работ (услуг)
1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
...
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
... Положение настоящего подпункта применяется при:
передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав;
оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации; ...


Как видим, при операции по покупке лицензии место реализации услуг определяется по покупателю, т.е. по Вашей юрисдикции.
Поскольку Вы находитесь на территории России, значит, и услуга Вам оказана на территории России.
Раз услуга оказана на территории России, значит, эта услуга облагается НДС по российскому НК РФ.
Значит, надо удерживать и платить НДС в бюджет?
Не будем торопиться. Глава 21 в НК РФ большая, читаем еще одну норму:

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
...
2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
...
26) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;


Вывод: несмотря на то, что услуга считается оказанной на территории России, НДС она не облагается. Значит НДС из оплаты иностранному правообладателю удерживать не надо. И платить его в бюджет тоже не надо.

Но это всё относится только к НДС.
Что касается налога на прибыль, то тут надо смотреть межгосударственные соглашения. А для этого надо знать "второе" государство...

Успехов!
Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам
PupsiduАвтор вопроса
г. Калининград183 балла
Большое спасибо за такой подробный ответ.
Второе государство США.
Цитата (Pupsidu):Большое спасибо за такой подробный ответ.
Второе государство США.


Между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки заключен Договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.92.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 12 Договора доходы от авторских прав и лицензий, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, которое имеет на них фактическое право, облагаются налогом только в этом Государстве.
Следовательно, если лицензию продает резидент США, не имеющий в России постоянного представительства, то и налоги на свою прибыль (доход) он платит только в США по американским законам.
При выплате из России Вы, как покупатель, не должны удерживать российский налога на прибыль.

Успехов!
PupsiduАвтор вопроса
г. Калининград183 балла
Еще раз большое спасибо за ответ.
Получить образец учетной политики для небольшого ООО