Sayakano

Задача по налогам

Организация перешла на упрощенную систему налогообложения. В первом квартале текущего года были произведены следующие операции: 1)Получен аванс под предстоящую поставку товаров – 320 000 руб.
2)Реализована партия товаров на сумму 1 250 000 руб.
3)Получены от поставщика пени и штрафы за нарушение договорных обязательств – 15 000 руб.
4) Выплачена заработная плата и премия сотрудникам – 175 000 руб.
5)Оплачены больничные листы в сумме 7 000 руб.
6)Списаны расходы на рекламу – 7 000 руб.
7)Приобретены канцелярские товары – 2 500 руб.
8)Осуществлены представительские расходы - 13 000 руб.
9)Приобретен объект основных средств – 45 000 руб., со сроком полезного использования 5 лет (дата приобретения и оплаты 1 февраля, дата ввода в эксплуатацию – 5 февраля).
Кроме того, до перехода на УСН организация приобрела объект основных средств, стоимостью 30 000 руб. (сумма начисленной амортизации на момент перехода на УСН – 5 000 руб.).
10)Уплачены в бюджет налоги и сборы в сумме 11 000 руб.
Рассчитайте единый налог за отчетный период по двум вариантам (1-ый – налоговая база – размер дохода; 2-ой – налоговая база – доходы за вычетом расходов) с учётом выплаченных взносов в Пенсионный Фонд Российской Федерации.
мое решение:
доход: 320 000 + 1 250 000 + 15 000 = 1 585 000
расход: 175 000 + 7 000 + 7 000 + 2 500 + 13 000 + 45 000 + 11 000 = 260 500
при объекте налогообложения доход : 1 585 000 * 6% = 95 100
при объекте налогообложения доход минус расход : (1 585 000 - 260 500) * 15%= 1 324 500*15%=198 675
подскажите,правильно ли мое решение...и учитывается объект основных средств стоимостью 30 000 р. в расходах?
Nataly S 376 397 баллов
20 октября 2011 в 02:24
Здравствуйте!
1. Доходы определены верно.

2. При объекте налогообложения "Доходы" (6%) налог 95100 может быть уменьшен на сумму взносов и выплаченных больничных.
Взносы = 175000*34% в 2011 году, = 175000*14% в 2010 и ранее. По условию задачи неясно, сколько % брать. Судя по тому, что упоминается только ПФ РФ, скорее всего, 14%.
То есть налог = 95100 - 7000 (больн.) - 175000*14%.

3. При объекте "Доходы-Расходы":
Представительские расходы не поименованы в статье 346.16НК (расходы при УСН), поэтому в расходах не учитываются.
Основные средства:
а) Новое списывается в течение года приобретения поквартально, поэтому в 1 квартале в расходах учитывается 45000/4.
б) старое списывается тоже в течение года поквартально, в 1 квартале спишется (остаточная стоимость на 01 января/4).
В расходы также войдут взносы, но уже будут уменьшать не сам налог, а просто увеличивать расходы.
Попробуйте посчитать еще раз.
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
20 октября 2011 в 19:32
т.е. при объекте доход , един. налог = 63 600 р.
расход: 175 000+7 000+7 000+2 500+11 250 ( это 45 000/4)+6 250 (это 25 000/4) +11 000 = 220 000 р.
следовательно, доход-расход: 1 585 000 - 220 000= 1 365 000 р.
един.налог 1 365 000 * 15% = 204 750 р.
я запуталась . остаточная стоимость основного средства 30 000-5 000=25 000
эээ...так?
20 октября 2011 в 20:01
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Nataly S 376 397 баллов
20 октября 2011 в 22:12
Добрый вечер!
Цитата (Sayakano):т.е. при объекте доход , един. налог = 63 600 р.
расход: 175 000+7 000+7 000+2 500+11 250 ( это 45 000/4)+6 250 (это 25 000/4) +11 000 = 220 000 р.
следовательно, доход-расход: 1 585 000 - 220 000= 1 365 000 р.
един.налог 1 365 000 * 15% = 204 750 р.
я запуталась . остаточная стоимость основного средства 30 000-5 000=25 000
эээ...так?

остаточная стоимость правильная.
при объекте Доход-расход не учтены взносы, а я про них упоминала выше в 3.
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
20 октября 2011 в 22:36
добрый вечер,Nataly S. когда Вы говорите,что не учтены взносы,то что именно Вы имеете в виду? спасибо !!!!!!
Nataly S 376 397 баллов
21 октября 2011 в 02:09
Цитата (Sayakano):добрый вечер,Nataly S. когда Вы говорите,что не учтены взносы,то что именно Вы имеете в виду? спасибо !!!!!!

Заработную плату в сумме 175000 Вы включили в расходы, но кроме нее в расходы нужно включить страховые взносы (175000*14%).
Из условия задачи:
Цитата:Рассчитайте единый налог за отчетный период по двум вариантам (1-ый – налоговая база – размер дохода; 2-ой – налоговая база – доходы за вычетом расходов) с учётом выплаченных взносов в Пенсионный Фонд Российской Федерации.

Пункт 3.
Цитата:3. При объекте "Доходы-Расходы":
Представительские расходы не поименованы в статье 346.16НК (расходы при УСН), поэтому в расходах не учитываются.
Основные средства:
а) Новое списывается в течение года приобретения поквартально, поэтому в 1 квартале в расходах учитывается 45000/4.
б) старое списывается тоже в течение года поквартально, в 1 квартале спишется (остаточная стоимость на 01 января/4).
В расходы также войдут взносы, но уже будут уменьшать не сам налог, а просто увеличивать расходы.

Чтобы было понятнее, поясняю: при УСН Доходы и при УСН Доходы-Расходы уплаченные в Фонды взносы по разному уменьшают налог:
- При УСН Доходы сначала считается налог 6%, потом из суммы налога вычитаются суммы уплаченных взносов и больничных (но не более чем 50% от суммы налога), а разница перечисляется в бюджет.
- При УСН Доходы-Расходы суммы уплаченных в Фонды взносов и больничных считаются расходами наряду с другими расходами: материалами, зарплатой, транспортными расходами и так далее. Все расходы суммируются, из суммы доходов вычитаются расходы, разница * 15% и получается сумма налога, которую нужно заплатить в бюджет.
21 октября 2011 в 03:03
спасибо!!!!!!!!!!!!!!! теперь до меня дошло!!!! спасибо,что так хорошо объяснили что-да-почему!!!!!!
Подключиться к оператору ЭДО и сдать отчет о прослеживаемости