Наталья Мидореспросила20 октября 2011 в 06:15
 1 384 просмотра 

Налог на имущество

Добрый день! Такой вопрос: если организация приобрела основное средство стоимостью меньше 40 000 и списало его, то это средство в расчет налога на имущество не включается? Спасибо.
Новый вопрос Ответить
г. Москва21 502 балла
в бух.учете применяем ПБУ 6/01:

4. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:

а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;

г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Следовательно, для признания ТМЦ в качестве основного средства его стоимость не важна, поэтому, если у вас в учетной политике по бух.учету определена стоимость для признания ОС ниже 40 000руб.,вы делаете проводки 08/60, 01/08, а далее начисляете амортизацию
26(20,23,25,44)/02

В налоговом учете ОС признаются стоимостью более 40 000, в налоговом же учете эту стоимость вашего ОС вы берете в расходы единовременно при вводе в эксплуатацию ОС

В бух. учете начисляете и налог на имущество.
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Цитата (Наталья Мидоре):Добрый день! Такой вопрос: если организация приобрела основное средство стоимостью меньше 40 000 и списало его, то это средство в расчет налога на имущество не включается? Спасибо.

Активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе МПЗ.
Следовательно если такое условие прописано в УП то такое ОС учитывается как ТМЦ на сч 10 и в расчет налога на имущество не входит
А уж если списали то и подавно
г. Москва21 502 балла
Цитата (Наталья Мидоре):Добрый день! Такой вопрос: если организация приобрела основное средство стоимостью меньше 40 000 и списало его, то это средство в расчет налога на имущество не включается? Спасибо.


Наталья, вы задавали вопрос про ОС в другой теме, там писали, что эл. счетчики стоимостью менее 40 000 вы учли как основное средство, поэтому в этой теме задайте вопрос не расплывчато, а конкретно, привязвав к той ситуации из темы про ОС.Тогда вам дадут правильный ответ.
Наталья МидореАвтор вопроса
г. Находка116 баллов
Да, эл. счетчики учли как основное средство и сразу списали на затраты, вот у меня и возник вопрос, что если мы счетчики списали, то в расчет налога на имущество их не берем?
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
г. Москва21 502 балла
Цитата (Наталья Мидоре):Да, эл. счетчики учли как основное средство и сразу списали на затраты, вот у меня и возник вопрос, что если мы счетчики списали, то в расчет налога на имущество их не берем?


если вы счетчики учли на сч. 01, тогда должны начислять износ- для бух. учета.

налог на имущество начисляется по данным бух.учета.я вам писала, что в данном вашем случае возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетами
Цитата (Наталья Мидоре):Да, эл. счетчики учли как основное средство и сразу списали на затраты, вот у меня и возник вопрос, что если мы счетчики списали, то в расчет налога на имущество их не берем?


Хоть они у Вас и попали на 01 счет, но их стоимость, поскольку это малоценные ОС, Вы списали на расходы, то остаточная стоимость=0. Соответственно, в налоговую базу по налогу на имущество Ваши счетчики попадают (т.к. учтены на 01 счете), но поскольку остаточная стоимость =0, то и налога на имущество не возникает.
Наталья МидореАвтор вопроса
г. Находка116 баллов
Спасибо!
Рассчитывайте взносы «за себя» с налогом по УСН или патенту