Барабуляспросил23 мая 2017 в 15:24
 2 242 просмотра 

Как отразить расходы на услуги банка в декларации по налогу на прибыль у НКО?

Уважаемые коллеги, добрый день. Помогите разобраться с НКО. Ситуация следующая. У нас НКО, РЕГИОНАЛЬНЫЙ ОБЩЕСТВЕННЫЙ ФОНД ВОЕННО-СПОРТИВНЫЙ ПАТРИОТИЧЕСКИЙ КЛУБ на ОСНО. В 2016 году было единственное поступление благотворительной помощи от ООО. Но при этом банк в течение года списывал с расчетного счета д/с на расчетно-кассовое обслуживание. Так вот, по итогам года сдали бух баланс, отчет о целевом использовании средств и декларацию по прибыли, в которой отразили убыток (туда вошли расходы на услуги банка). Из налоговой пришло письмо - пояснить убыток. И встал вопрос  - а правильно ли мы сделали, что отразили эти расходы в составе внереализационных? может нужно было показать отсутствие доходов и расходов, и только заполнить лист 07 декларации?
Новый вопрос Ответить
2 456 баллов
Добрый день
Бухгалтерский учет ведется на основании первичных документов. Если у вас есть договор с банком на обслуживание счета и есть документы, подтверждающие списание банковской комиссии, то вы их проводите в том периоде к которому они  относятся .
Представьте эти документы в ИФНС
Вы правильно отразили эти расходы в составе внереализационных, в соответствии с ПБУ 10
Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам
Барабуля, 
НКО же все проводят через целевое финансировние, в т.ч. и расходы на услуги банка. т.е. через 86 счет. У НКО нет дохода и расхода в понимании коммерции, т.к. Вы не занимаетесь деятельностью приносящей прибыль. Поэтому и возникает вопрос про убыток. Получfется проводка:
Кт 51(списано за облуж банка) - Дт 86 (за счет целевого финансирования)

у Вас я так понимаю внереализационные 91.02?
БарабуляАвтор вопроса
3 балла
Глав-бух-бух, банковские услуги отразили проводкой Дт 91.02 - Кт 51. Это некорректно по отношению к нашему учету получается?
Еще есть такая операция в мае, как внесение временной финансовой помощи , отразили проводкой Дт 51 - Кт 76.09 (денежные средства на расчетный счет внес президент фонда). В итоге комиссия банка сначала списывалась из этих средств. Потом они закончились, было поступление благотворительной помощи в декабре, и уже в декабре списание комиссии банка из средств благотворительной помощи.
Цитата (Барабуля):банковские услуги отразили проводкой Дт 91.02 - Кт 51. Это некорректно по отношению к нашему учету получается?
Нет, это некорректно, у вас нет расходов, соответственно и внереализационных тоже. Поэтому Дт 86  - Кт 51.

По поводу фин помощи получается путь касса - р/с - счет учета беспроцентного займа.

Дт 50      Кт 67.03 ПКО (получен займ в кассу)
Дт 51      Кт 50      РКО (внесен на р/с)

возврат фин пом по договору займа 

Дт 50      Кт 51      ПКО (снято с р/с)
Дт 67.03 Кт 50      РКО (возврат займа).

Это как требует бух учет, на деле можно упростить до Дт51 - Кт 67.03 при получении займа.
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
БарабуляАвтор вопроса
3 балла
Глав-бух-бух, спасибо. Очень помогли!!! Будем вносить корректировки значит в отчетность.