olga75tv

Расхождения по НДС в книге покупок и в главной книге: исправленные счета-фактуры

Здравствуйте, уважаемые коллеги и эксперты!
Прошу помочь в правильном исправлении в Бухгалтерском учете по исправленным счетам-фактурам.
В августе поставщик Тверьэнергосбыт выставляет нам исправленные сч.ф. за 1 и 2 кв. 2011 г. В итоге сумма расходов уменьшается, как и НДС.
Я "убираю" сч.фактуры. в дополнит.листах книги покупок за 1 квартал и 2квартал, сдаю "уточненки" по НДС и доплачиваю НДС - 85219,96 р. В результате по книге покупок НДС к вычету за 1 и 2 квартал у меня уменьшается на 85219,96 р. В бухучете НДС к вычету за этот же период НЕ уменьшаю, исправлять надо в августе.
Исправленные сч.фактуры провожу в учете в августе: сторнирую зачеркнутые - 19/60- (85219,96), провожу верные - 19/60 - 80255,38 плюс НДС за август - 10122,10. В результате по этому поставщику в августе получается НДС к вычету - (-85219,96+80255,38+10122,10)=5157,52 - 19/60. В книге покупок за август регистрирую исправленные сч.фактуры за 1-2 квартал: 6 документов за 1-2 кв. - НДС 80255,38 и сч.ф. за август - НДС 10122,10.
Получается, что за 1 и 2 квартал по Главной книге НДС у меня начислен больше, чем в книге покупок, на 85219,96.
А в 3м квартале наоборот, в книге покупок НДС к вычету больше, чем по Главной книге на 85219,96. Но ведь обороты по Дт 68.2 должны сходиться с книгой покупок.
Не пойму, где и что делаю не так? Очень прошу совета у более опытных коллег, т.к. надо сдать "уточненку", и разобраться в этой ситуации.
Спасибо за ответы.
Извиняюсь, забыла добавить, что уже задавала вопрос по этой теме: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=43517
Вроде все сделала так, но в итоге что-то неправильно.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
21 октября 2011 в 13:39
Добрый день!
Исправление ошибок по налогам производятся путем подачи уточненных деклараций. А в бухгалтерском учете ошибка исправляется проводками текущего квартала.
Поэтому уточненная декларация за старые кварталы никак не может совпадать с цифрами из Главной книги этих же кварталов.
Главная книга должна совпадать с первичной декларацией. И то, если в ней не отражено исправление ошибок еще более ранних периодов.

Успехов!
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
Не ждите очередей! Купите электронную подпись на 2022 год прямо сейчас
olga75tv (автор вопроса) 95 баллов, г. Тверь
22 октября 2011 в 14:40
Александр, спасибо Вам за ответ. Я так и сделала: сдала уточненку, в бухсправке разъяснила причины расхождений.
С уважением,
Ольга.