Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 октября

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Пройдите опрос для бухгалтеров. Он займет не более пяти минут

Как составить пояснения для ФНС по налогу на прибыль?

8 июня 2017 в 13:47
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста разобраться какие давать пояснения налоговой по Декларации на прибыль. Их текст в требовании:
1. (3) Косвенные расходы отражены в сумме 37 805 руб. При этом доля косвенных расходов в прямых превышает 40 %.
2. (3) Расшифровка: - (3) Организация отразила внереализационные расходы (стр. 040 Листа 02)
3. (3) В уточнёнке заявлено уменьшение налога по сравнению с предыдущей.
4. Установлены расхождения с выпиской банка: - Поступления по банку с НДС - всего минус (2_010 + НДС) - 28219.4500000001 руб.

То есть по пункту 1 мы объясняем почему такая большая часть расходов по налогу на прибыль в составе косвенных?
А что в пунктах 2-4 объяснять? в чем они нашли расхождения - п.4?
Александр Погребс Главный консультант
8 июня 2017 в 18:09
Добрый день!
Цитата (Мари555):Их текст в требовании:
1. (3) Косвенные расходы отражены в сумме 37 805 руб. При этом доля косвенных расходов в прямых превышает 40 %.
2. (3) Расшифровка: - (3) Организация отразила внереализационные расходы (стр. 040 Листа 02)
3. (3) В уточнёнке заявлено уменьшение налога по сравнению с предыдущей.
4. Установлены расхождения с выпиской банка: - Поступления по банку с НДС - всего минус (2_010 + НДС) - 28219.4500000001 руб.
Так что именно они требуют? Пояснения по расхождениям? С чем?
Сами по себе более 40% косвенных расходов ни о чем не говорят. И никак не могут расцениваться, как налоговое правонарушение.
Так же, как и факт отражения внереализационных расходов
И уточненка с уменьшением налогов - ничего необычного.
А про рахождения с выпиской банка - я не понял о чем речь.

Было бы неплохо, если бы Вы приложили скан (фотографию) этого требования, убрав там всю личную или коммерческую информацию.

Успехов!
Татьяна Матвеева  22 112 баллов, г. Москва
9 июня 2017 в 10:01
47 баллов Добавить баллы
Здравствуйте, Мари!
Цитата (Мари555):1. (3) Косвенные расходы отражены в сумме 37 805 руб. При этом доля косвенных расходов в прямых превышает 40 %.
2. (3) Расшифровка: - (3) Организация отразила внереализационные расходы (стр. 040 Листа 02)
К вопросу о расходах мы обычно даем в пояснении выдержку из учетной политики, какие расходы у нас прямые, какие косвенные, какие прочие внереализационные, чтобы убедить контролеров, что все отражено в декларации верно. Еще добавляем приписку "Несмотря на существующую классификацию расходов, расходами, согласно статье 252 Налогового Кодекса РФ, признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. При этом условия их признания не ставятся законодательством в прямую зависимость от их классификации, применяемой в утвержденном порядке". Это к тому, что даже если в конкретном периоде Вы и отнесли ошибочно прямые расходы к косвенным или наоборот (при условии, что эти расходы фактически осуществлены и экономически обоснованы), а сам налог рассчитан верно, то это не повод уточнять декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ это подтверждает).
Цитата (Мари555):3. (3) В уточнёнке заявлено уменьшение налога по сравнению с предыдущей.
Нужно пояснить, по какой причине подавали уточненку, налоговая вправе требовать в этом случае пояснения (абз. 2 п. 3 ст. 88 НК РФ).
Цитата (Мари555):4. Установлены расхождения с выпиской банка: - Поступления по банку с НДС - всего минус (2_010 + НДС) - 28219.4500000001 руб.
Что точно имеют в виду налоговики, могут только они и пояснить.
Предполагаю, что они сравнивают Вашу реализацию, которую Вы отражали как доход и поступления по банку, подводя к тому, что поступлений больше, чем указанного дохода, а значит, возможно, Вы отразили в декларации не весь доход (у меня было такое на практике, хотя при методе начисления это полная несуразность, конечно). Если это так, то спокойно поясняйте, что реализация за период была на сумму ххх рублей, поступления - хххх рублей, из которых ххх рублей - оплата за реализованную продукцию (в т.ч. за отгрузки прошлых периодов на условиях отсрочки), ххх рублей - получение авансов от покупателей (что не является доходом), ххх рублей - возвраты авансов от поставщиков (что также не является доходом) и т.п.
12 июня 2017 в 22:11
Большое спасибо за ответы.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер