Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 октября

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Пройдите опрос для бухгалтеров. Он займет не более пяти минут

Заполнение декларации по НДС налоговым агентом при реализации услуг иностранного гражданина по договору поручения

9 июня 2017 в 17:18
Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться с ситуацией. Наша организация на ОСНО, резидент РФ. Мы сдаём по договору поручения в аренду имущество, принадлежащее иностранной компании, которая не зарегистрирована в России. Мы являемся налоговым агентом по НДС у данной иностранной компании. Сумма арендой платы в месяц 15000 руб. ( в т.ч. НДС 2 288,14). В декабре 2016 г. арендатор заплатил авансовый платеж за январь, февраль 2017 г. в сумме 30 000 руб. ( в т.ч. НДС 4 576,27 ). Мы выписали счет-фактуру на аванс с кодом вида операции 06 (налоговый агент), которая попала в книгу продаж. При заполнении декларации по НДС за 4 квартал 2016 г. мы указали в разделе 2 по строке 090 сумму НДС с полученного аванса 4 576,27 руб. В январе 2017 г. мы выписали счет-фактуру на реализацию на сумму 15 000 руб. (в т.ч. НДС 2 288,14) с кодом вида операции 06 (налоговый агент), которая попала в книгу продаж. Одновременно в январе 2017 г. мы восстановили НДС с полученного в декабре 2016 г. аванса (предъявили к вычету) в сумме 2 288,14 руб., который отразился в книге покупок с кодом вида операции 06 (налоговый агент). В феврале 2017 г. мы выписали счет-фактуру на реализацию на сумму 15 000 руб. (в т.ч. НДС 2 288,14) с кодом вида операции 06 (налоговый агент), которая попала в книгу продаж. Одновременно в феврале 2017 г. мы восстановили НДС с полученного в декабре 2016 г. аванса (предъявили к вычету) в сумме 2 288,14 руб., который отразился в книге покупок с кодом вида операции 06 (налоговый агент). В марте 2017г. мы выписали счет-фактуру на сумму 15 000 руб. (в т.ч. НДС 2 288,14) код вида операции 06 (налоговый агент), она попала в книгу продаж. При заполнении декларации по НДС за 1 квартал 2017 г. в разделе 2 мы показали в строке 100 сумму НДС предъявляемую к вычету 4 576,27. Она же есть в разделе 8: счет-фактура от 31.01.2017г. НДС 2 288,14 и счет-фактура от 28.02.2017г. НДС 2 288,14. Обе с кодом вида операции 06. По строке 080 раздела 2 отразили начисленный НДС в сумме 6 864,41 руб. Сумма НДС подлежащая уплате в бюджет в строке 060 раздела 2 получилась 2 288,14 руб. Она же есть в разделе 9: 31.01.17 сумма НДС 2 288,14; 28.02.2017 сумма НДС 2 288,14 ; 31.03.17 сумма НДС 2 288,14. Все три с кодом вида операции 06. Из налоговой инспекции нам пришло требование о том, что не выполняются контрольные соотношения в декларации за 1 квартал 2017 НДС № 1.28, 1.27, 1.26. Как отразить данную ситуацию, чтобы правильно заполнилась декларация по НДС за 1 квартал 2017 г. и выполнялись вышеуказанные контрольные соотношения? Заранее спасибо за советы
БухОнлайн Редакция
10 июня 2017 в 18:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2017 году: налоги, страховые взносы, КБК, пособия, налоговая отчетность, онлайн-кассы 27 декабря 2016
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Инструкция по заполнению счетов-фактур 19 июля 2012
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность 29 декабря 2014

Вопросы на форуме
С чего начать оформление экспортной сделки? 23 мая 2016
Заполнение раздела 2 декларации по НДС в 2015 году 16 апреля 2015
На чье имя комитенту выставлять авансовый счет-фактуру? 20 апреля 2015
Учет НДС налогового агента с авансов в 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0.40.7 7 ноября 2012

Ответы чиновников
Налог на добавленную стоимость 15 декабря 2010
Пользователю помогла эта информация.
НКК Консультант
10 июня 2017 в 18:02
Цитата (Ledi _N):Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться с ситуацией. Наша организация на ОСНО, резидент РФ. Мы сдаём по договору поручения в аренду имущество, принадлежащее иностранной компании, которая не зарегистрирована в России. Мы являемся налоговым агентом по НДС у данной иностранной компании. Сумма арендой платы в месяц 15000 руб. ( в т.ч. НДС 2 288,14). В декабре 2016 г. арендатор заплатил авансовый платеж за январь, февраль 2017 г. в сумме 30 000 руб. ( в т.ч. НДС 4 576,27 ). Мы выписали счет-фактуру на аванс с кодом вида операции 06 (налоговый агент), которая попала в книгу продаж. При заполнении декларации по НДС за 4 квартал 2016 г. мы указали в разделе 2 по строке 090 сумму НДС с полученного аванса 4 576,27 руб. В январе 2017 г. мы выписали счет-фактуру на реализацию на сумму 15 000 руб. (в т.ч. НДС 2 288,14) с кодом вида операции 06 (налоговый агент), которая попала в книгу продаж. Одновременно в январе 2017 г. мы восстановили НДС с полученного в декабре 2016 г. аванса (предъявили к вычету) в сумме 2 288,14 руб., который отразился в книге покупок с кодом вида операции 06 (налоговый агент). В феврале 2017 г. мы выписали счет-фактуру на реализацию на сумму 15 000 руб. (в т.ч. НДС 2 288,14) с кодом вида операции 06 (налоговый агент), которая попала в книгу продаж. Одновременно в феврале 2017 г. мы восстановили НДС с полученного в декабре 2016 г. аванса (предъявили к вычету) в сумме 2 288,14 руб., который отразился в книге покупок с кодом вида операции 06 (налоговый агент). В марте 2017г. мы выписали счет-фактуру на сумму 15 000 руб. (в т.ч. НДС 2 288,14) код вида операции 06 (налоговый агент), она попала в книгу продаж. При заполнении декларации по НДС за 1 квартал 2017 г. в разделе 2 мы показали в строке 100 сумму НДС предъявляемую к вычету 4 576,27. Она же есть в разделе 8: счет-фактура от 31.01.2017г. НДС 2 288,14 и счет-фактура от 28.02.2017г. НДС 2 288,14. Обе с кодом вида операции 06. По строке 080 раздела 2 отразили начисленный НДС в сумме 6 864,41 руб. Сумма НДС подлежащая уплате в бюджет в строке 060 раздела 2 получилась 2 288,14 руб. Она же есть в разделе 9: 31.01.17 сумма НДС 2 288,14; 28.02.2017 сумма НДС 2 288,14 ; 31.03.17 сумма НДС 2 288,14. Все три с кодом вида операции 06. Из налоговой инспекции нам пришло требование о том, что не выполняются контрольные соотношения в декларации за 1 квартал 2017 НДС № 1.28, 1.27, 1.26. Как отразить данную ситуацию, чтобы правильно заполнилась декларация по НДС за 1 квартал 2017 г. и выполнялись вышеуказанные контрольные соотношения? Заранее спасибо за советы
Добрый вечер!

Продуктивнее будет непосредственно у исполнителя в ИФНС уточнить, в чем именно они видят несоответствие.
Могу предположить, что речь идет именно о контрольных соотношениях 1.26 и 1.27 (1.28 не затрагивает раздел 2 декларации в принципе), согласно которым сумма НДС по строке 060 раздела 2 должна "биться" с итогом книги продаж, а также суммой налога по счетам-фактурам из книги продаж. На что можно представить пояснение о том, что в связи со спецификой Вашей ситуации применяется п. 37.8 Порядка заполнения декларации по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@), в связи с чем, из-за наличия вычета суммы НДС с аванса, данные по строке 060 раздела 2 не равны данным книги продаж.
11 июня 2017 в 13:19
Добрый день. Спасибо за консультацию. Исполнители ФНС "пожимают плечами", ссылаются на то, что не выполняются соотношения, который заложены у них программой. Попробую написать им официальное письмо с объяснением данной ситуации.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер