Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 30 октября

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

30
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Пройдите опрос для бухгалтеров. Он займет не более пяти минут

Какими проводками отражать операции в учете туроператора (принципала), если агент не согласовывает скидку?

14 июня 2017 в 10:59
Добрый день. 
Александр Погребс, помогите, пожалуйста, разобраться с бухгалтерскими проводками. Если турагентство не согласовывает скидку с туроператором, то у туроператора появляются расхождения между бухгалтерским учетом и налоговым? 
Мы работаем по предоплате. (Используем данные, приведенные выше. Пусть себестоимость тура – 15000; турагентство удерживает свою комиссию) 
Турагентство (агент) не согласовало скидку с туроператором (принципалом). Получается, что в момент поступления денег на р/счет, принципал (ООО на УСН) должен отразить в КУДиР полную стоимость турпродукта – 20000.
Дт 51 Кт 62 – 18000 руб., поступили денежные средства на р/с. 
После того, как услуги оказаны, в бухгалтерском учете отражают:
 Дт 62 Кт 90 – 19000.00 (на основании отчета агента). 
Если принципал на УСН 15%, то на дату утверждения отчета агента принципал может учесть в составе расходов (в бухгалтерском и налоговом учете) вознаграждение агента – 1000 руб. 
Дт 90 Кт 44 – 1000 руб, списано комиссионное вознаграждение;
Дт 44 Кт 76 – 1000 руб, комиссионное вознаграждение учтено в составе расходов на продажу
Дт 90 Кт 45 – 15000 руб, списана фактическая стоимость тура;
Дт 76 Кт 62 – 1000 руб,
Дт 90 Кт 99 – 3000 руб., 
В БУ доход – 3000 руб (19 000 – 15000 – 1000), в НУ – 4000 (20000-15000-1000). Или я что-то упустила?
Заранее спасибо за ответ.
Юлия Радская Модератор
14 июня 2017 в 11:04
Добрый день!
Цитата (виза):Александр Погребс, помогите, пожалуйста, разобраться с бухгалтерскими проводками.
На нашем форуме все вопросы обсуждаются публично, каждый вопрос видит большое число форумчан. Поэтому в теме принято обращаться к неопределенному кругу лиц, а не к конкретному пользователю.  
Пожалуйста, на мое сообщение не отвечайте, а просто примите его к сведению. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
Александр Погребс Главный консультант
15 июня 2017 в 09:28
Добрый день!
Цитата (виза):Если турагентство не согласовывает скидку с туроператором, то у туроператора появляются расхождения между бухгалтерским учетом и налоговым? 
Расхождений быть не должно.

Цитата (виза):Турагентство (агент) не согласовало скидку с туроператором (принципалом). Получается, что в момент поступления денег на р/счет, принципал (ООО на УСН) должен отразить в КУДиР полную стоимость турпродукта – 20000.
А Вы разве получили 20000? Формально, получив деньги от агента до получения Отчета агента, отражать Вы должны столько, сколько получили.
А после получения Отчета агента, отражаете ту стоимость, которую заплатил турист за путевку. У Вас нет ни основания, ни обязанности отражать в доходах больше.

Вот и по учету у Вас получается совсем иная картина:
Цитата (виза):Дт 51 Кт 62 – 18000 руб., поступили денежные средства на р/с. 
После того, как услуги оказаны, в бухгалтерском учете отражают:
 Дт 62 Кт 90 – 19000.00 (на основании отчета агента). 
Вот и отражайте так же и в КУДИР.

Цитата (виза):Если принципал на УСН 15%, то на дату утверждения отчета агента принципал может учесть в составе расходов (в бухгалтерском и налоговом учете) вознаграждение агента – 1000 руб. 
Почему же только расходы?
Давайте вспомним, как формируются доходы при УСН? По "кассовому методу".
В чем суть кассового метода?
Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов"):1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Итак, формируем ваш доход:
1) поступление денег на расчетный счет: получили от агента 18000 рублей ;
2) по Отчету агента приняли услуги агента удержанные из выручки от продажи: агентское вознаграждение 1000 рублей.

Вот так, двумя строками и отражаете доход в КУДиР в точном соответствии с нормой НК РФ.

И, соответственно, в расходах отражаете эти же 1000 рублей, и тоже со ссылкой на агентское вознаграждение.

И никакого расхождения с бухгалтерским учетом.
И при этом, заметьте, никакой зависимости от того, согласовал агент с принципалом скидку или не согласовал.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер