Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 октября

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Пройдите опрос для бухгалтеров. Он займет не более пяти минут

Как учитывать услуги ОФД при УСН?

14 июня 2017 в 16:24
Добрый день! Для применения онлайн-кассы заключен договор с Контуром. В акте приема-передачи (с оператором Эвотор) выставлены услуги ОФД по тарифному плану сроком действия 12 мес.  - 1500 руб.(в т.ч. НДС). Пожалуйста, подскажите, как правильно отразить в НУ и БУ данные услуги?
Варианты:
по НУ вся сумма 1500 руб. в расход единовременно или равномерно в течение 12 мес.;
по БУ на сч. 20 (полная сумма услуги) или с использованием сч. 97 и равномерного отнесения (1500:12 мес.) в течение 12 мес. на сч. 20.
Заранее благодарна за ответы!
Александр Погребс Главный консультант
14 июня 2017 в 19:31
Добрый день!
Цитата (lilian85):по НУ вся сумма 1500 руб. в расход единовременно или равномерно в течение 12 мес.;
Поскольку речь об УСН, то в расходы списываете всю сумму после оплаты.

Цитата (lilian85):по БУ на сч. 20 (полная сумма услуги) или с использованием сч. 97 и равномерного отнесения (1500:12 мес.) в течение 12 мес. на сч. 20.
Правильный тот вариант, который я выделили синим.

Успехов!
Юлия Радская Модератор
12 июля 2017 в 13:13
Добрый день!
Тема разблокирована для продолжения обсуждения.

Напоминаю, что, согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому в этой теме прошу обсуждать налоговый учёт, а вопрос о бухгалтерском учёте обсуждается в параллельной теме автора: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1820641#1820641.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
12 июля 2017 в 14:17
Александр Погребс, 
Добрый день!
Во вновь продолжающемся обсуждении возник вопрос об отражении услуг ОФД при УСН.
Здесь https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=468474 был дан ответ по поводу отражения услуг ОФД (если выписан 1 акт на всю сумму, предварительно оплаченную, а обслуживание 12 месяцев).

Цитирую ответ:
"2. Это просто предоплата с последующим ежемесячным оказанием услуг:
Д 60.02 К 51 = перечислена оплата услуг за год;
Д 44 К 60.01 = оказаны услуги за месяц;
Д 60.01 К 60.02 = в счет оплаты услуг за месяц зачтена часть предоплаты."

Т.е. получается, что отражаем, как обычные оказанные услуги ежемесячно (1/12 суммы). А как тогда быть все же с НУ при УСН? Возможно, 1/12 суммы в момент ежемесячного принятия по БУ?
Как правильно? Я уже совсем запуталась!
Пожалуйста, помогите!
Александр Погребс Главный консультант
12 июля 2017 в 15:46
Добрый день!
Цитата (lilian85):А как тогда быть все же с НУ при УСН? Возможно, 1/12 суммы в момент ежемесячного принятия по БУ?
Как правильно?
Так и правильно:
Цитата (Александр Погребс):Поскольку речь об УСН, то в расходы списываете всю сумму после оплаты.
У Вас УСН, поэтому все расходы, за исключением некоторых отдельно поименованных видов расходов, признаются сразу после оплаты поставщику.
"авансы" по услугам ОФД отдельно не поименованы.

Но, если Вы будете относить на расходы для УСН так же помесячно, как и в бухгалтерском учете, это будет неправильно, но налоговики ругаться вряд ли будут. Улыбаюсь

Успехов!
12 июля 2017 в 16:32
Александр Погребс, 

Спасибо Вам за разъяснения!
Значит, по НУ сразу по факту оплаты и акта  - в расход всю сумму по УСН, а по БУ - 1/12 суммы ежемесячно.
Александр Погребс Главный консультант
12 июля 2017 в 17:17
Цитата (lilian85):Значит, по НУ сразу по факту оплаты и акта  - в расход всю сумму по УСН, а по БУ - 1/12 суммы ежемесячно.
Да, так.

Успехов!
12 июля 2017 в 17:36
Александр Погребс, 
Спасибо Вам большое за помощь!
Мария Ларичева Главный модератор
20 июля 2017 в 16:27
Добрый день!
Тема открыта по просьбе автора.
20 июля 2017 в 16:53
Добрый день!
Уже не в первый раз возвращаемся к этой теме.
Итак, мы ООО на УСН 15%.
Контур не выдает ежемесячных актов на обслуживание, поэтому у клиентов есть оплата, после нее акт на полную сумму (годовую).
Контур выставляет своим клиентам следующие услуги (цитирую из документов):
1. Услуги абонентского обслуживания программы для ЭВМ <...> по тариф. плану <...> сроком действия 1 год - 400 руб.
2. Услуги ОФД по тариф. плану ОФД сроком действия 12 мес. - 1500 руб.
3. Услуги технической поддержки по тариф. плану ОФД  - - - срок не указан, но т.к. срок оплаченный по использованию самого обслуживания - год, то получается, что 12 мес. - 298 руб.

В ответах на форуме есть противоположные мнения:
а). единовременно всю сумму в расход при УСН по факту оплаты и , как я поняла, на дату акта от Контура
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=464307
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=197172
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=468480
б). помесячно (1/12 суммы или, если обслуживание не с начала месяца, то исходя из количества дней обслуживания, на последнюю дату месяца)
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=219774#219774

Окончательно запуталась в этой информации.
Прошу помочь в решении данной проблемы!

Мои рассуждения таковы:
Это ежемесячные услуги.
Поставщики аналогичных услуг могут выдавать акты ежемесячно и тогда в расход при УСН по дате ежемесячного акта будет попадать сумма этого ежемесячного акта.
Что же с Контуром: а тоже самое, только акт один, но отражать его будем 12 раз в течение года на 1/12 его суммы (или в пересчете на количество дней пользования в месяце обслуживания) и в расход пойдет при УСН часть суммы от единого акта, т.е. 1/12 суммы (или в пересчете на количество дней пользования в месяце обслуживания). При этом документ-основание, который укажем в КУДиР - один и тот же акт единый.

Спасибо за внимание!
Заранее благодарна за ответы!
Александр Погребс Главный консультант
20 июля 2017 в 17:15
Добрый день!

Цитата (lilian85):В ответах на форуме есть противоположные мнения:
а). единовременно всю сумму в расход при УСН по факту оплаты и , как я поняла, на дату акта от Контура
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=464307
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=197172
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=468480
б). помесячно (1/12 суммы или, если обслуживание не с начала месяца, то исходя из количества дней обслуживания, на последнюю дату месяца)
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=219774#219774
Как видите, со счетом 3 : 1 побеждает мнение "а". Улыбаюсь

Мне казалось я Вам дал универсальный ответ:
Цитата (Александр Погребс):У Вас УСН, поэтому все расходы, за исключением некоторых отдельно поименованных видов расходов, признаются сразу после оплаты поставщику.
"авансы" по услугам ОФД отдельно не поименованы.

Но, если Вы будете относить на расходы для УСН так же помесячно, как и в бухгалтерском учете, это будет неправильно, но налоговики ругаться вряд ли будут. Улыбаюсь
Если боитесь относить на расходы сразу, относите по 1/12 в месяц. Налоговики возражать не будут.

Успехов!
20 июля 2017 в 17:47
Александр Погребс, спасибо Вам!
Мои рассуждения основываются на том, что здесь подразумевается длящийся характер оказания услуг (не разовое, не 1 месяц). Соответственно оказание услуг на дату выставления единоразового акта Контуром в полной мере не осуществлено. Ведь, если бы были ежемесячные выставления актов, то ситуация была бы проще.
Затраты у нас, как у налогоплательщика возникают, когда произошло оказание услуг, а у нас была предоплата за будущие услуги.
п. 2 ст. 346.17 НК РФ в моем понимании так трактуется. Я совсем неправа? Простите, что вновь поднимаю вопрос! Действительно, боюсь сразу относить на расходы.

От Контура у меня услуг такого характера (которые вызывают вопрос) несколько:
1. Услуги абонентского обслуживания программы для ЭВМ <...> по тариф. плану <...> сроком действия 1 год - 400 руб.
2. Услуги ОФД по тариф. плану ОФД сроком действия 12 мес. - 1500 руб.
3. Услуги технической поддержки по тариф. плану ОФД  - - - срок не указан, но т.к. срок оплаченный по использованию самого обслуживания - год, то получается, что 12 мес. - 298 руб.

Если допускается вариант 1/12 в расход при УСН и налоговики такой вариант принимают, то воспользуюсь им.
Еще раз благодарю за внимание и помощь!
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер