Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на имущество до 30 октября

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

30
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Пройдите опрос для бухгалтеров. Он займет не более пяти минут

Как вести учет НДС при агентском договоре?

14 июня 2017 в 16:48
Добрый день, уважаемые специалисты.
Фирма (агент) на УСН ведет деятельность связанную с поставкой материала по агентским договорам.
Принципалы также являются УСН-ками. Обязаны ли мы как агенты сдавать в налоговую журнал учета счет фактур если поставщики материала на ОСН и выставляют
счет фактуры.
Спасибо.
БухОнлайн Редакция
15 июня 2017 в 17:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС) 14 сентября 2010
Если продавец товара и агент на УСН договорились не выставлять счета-фактуры, то посредник вправе не вести журнал учета счетов-фактур 25 ноября 2016
Налог на добавленную стоимость 23 декабря 2008
Минфин разъяснил правила ведения журнала учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при реализации услуг через обособленные подразделения 16 апреля 2015

Вопросы на форуме
Нужно ли ИП на УСН, действующему в рамках агентского договора, вести журнал учета полученных счетов-фактур? 21 декабря 2016
Как вести учет по посредническим договорам? 17 марта 2017
Ведение учета при закупке товара по агентскому договору в сервисе «Контур.Эльба» 16 апреля 2016
Как вести учет принципалу, если агент выставил счет-фактуру с НДС 0%? 25 апреля 2015
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Александр Погребс Главный консультант
15 июня 2017 в 17:37
Добрый день!
Цитата (Оксана_Л):Фирма (агент) на УСН ведет деятельность связанную с поставкой материала по агентским договорам.
Принципалы также являются УСН-ками. Обязаны ли мы как агенты сдавать в налоговую журнал учета счет фактур если поставщики материала на ОСН и выставляют
счет фактуры.
Что-то ку Вас неувязочки...

Если поставщики на ОСНО, то почему принципалы на УСН?
Ведь Вы ведете деятельность, связанную с поставками по агентским договорам.
Т.е. по агентским договорам с поставщиками (они же принципалы), Вы поставляете товары этих поставщиков/принципалов. 

Или всё-такеи, не "поставками", а "закупками"?
Тогда было бы понятно, что Вы по заказу принципалов на УСН закупаете для них товары у поставщиков на ОСНО...

Проясните, пожалуйста, свою ситуацию.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
16 июня 2017 в 09:05
Извините, не пояснила ситуацию. Агент (УСН) по поручению принципала (УСН) закупает материал у поставщика (ОСНО).
Александр Погребс Главный консультант
16 июня 2017 в 10:36
Добрый день!
Цитата (Оксана_Л):Агент (УСН) по поручению принципала (УСН) закупает материал у поставщика (ОСНО).
Вот, теперь другое дело.

Цитата (Оксана_Л):Обязаны ли мы как агенты сдавать в налоговую журнал учета счет фактур
Вопрос неоднозначный.
С одной стороны Вы получаете счета-фактуры от поставщиков для принципала, но ему они не нужны, поэтому Вы их ему не перевыставляете...

Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 169):3.1. Налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
Исходя из дословного прочтения нормы НК РФ, поскольку Вы получаете счета-фактуры в рамках агентского договора при закупках товара для принципала, то обязаны вести журнал учета...
Хотя, большого смысла в этом я, например, не вижу.

Успехов!
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер