Списание кредиторки или безвозмездно полученное?

Добрый вечер!

Исходя из того, что суд отказал во взыскании с Вашей компании долга по причине отсутствия надлежащих доказательств поставки, можно сделать вывод о том, что сама поставка документально не подтверждена, соответственно, проводки по такой поставке (оприходование товара, отражение НДС к вычету, принятие НДС к вычету, списание товара в расходы в момент реализации) должны быть сторнированы.
Однако, вероятно, что налоговики будут не против Вашего варианта:
на дату вступления в силу решения суда (Вам еще надо понять, будет ли апелляция и кассация) учесть кредиторку, возможность легитимного взыскания которой со стороны Вашего контрагента утрачена, в составе внереализационных доходов в бухгалтерском и налоговом учете. При этом НДС, приходящийся на данную кредиторку, восстанавливается к уплате в бюджет, ибо нет самого факта поставки, с которой можно было бы связать право на вычет налога и данный налог не учитывается в составе налоговых расходов.

При этом для целей налогообложения не важно, как данную ситуацию квалифицировать.

Спасибо!
У нас-то, кстати, есть надлежаще оформленный документ на полученный товар (уж не знаю, то ли не вернули экземпляр поставщику, то ли они сами его потеряли - дело было еще до моего прихода в фирму).
И тогда получается, что у меня:
1. В декларации по НДС налоговая база в стр. 020 будет больше, чем доход от реализации в стр. 010 расчета по налогу на прибыль на стоимость данного товара без НДС.
2. В стр. 020 расчета налога на прибыль будет стоять вся сумма списанной кредиторской задолженности, включая НДС.
Это правильно?
А не нужно ли тогда в расчете по налогу на прибыль этот НДС включать в состав внереализационных расходов (см. пп.14 п.1 ст.265 НК)?

Подождите... Может, я что-то не понимаю?...
Почему налоговая база по НДС больше суммы доходов? Вы же восстанавливаете налог, который ранее неправомерно (исходя из логики, приведенной выше) принят к вычету. Поэтому Вы просто сумму восстановленного налога указываете по строке 110 в декларации по НДС.

У меня прошлый период и старая форма декларации по НДС - поэтому.

Добрый день!
В соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов отражаются расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК РФ.
Насколько я понимаю Вашу ситуацию, суд своим решением признал отсутствие факта поставки (в противном случае суд выиграл бы поставщик). Поэтому, несмотря на наличие надлежащим образом оформленных документов на поставку, я бы не рисковал отражать сумму НДС по списываемой кредиторке в составе налоговых расходов.

И я не рискнула.
Тогда, получается, все верно я сделала?

Но товар был продан еще в 2007 году, о чем свидетельствуют отгрузочные документы, подписанные нашим покупателем. Откуда мы его взяли тогда?
А решение суда вынесено в 2009 году.

В своем первом сообщении в данной теме я высказал предположение, что на основании решения суда правильнее было бы сторнировать все проводки, связанные с поставкой, признанной судом несостоявшейся. Однако при выборе варианта сторнировки возникнет несколько нетривиальных вопросов:
1) Что делать с реализацией товара и оплатой покупателя, полученной за реализованный товар (исходя из условий вопроса я понял, что спорный товар продан), который по решению суда Вам не поставлялся и, следовательно, не мог быть реализован?
2) Следует ли подавать уточненные декларации за период поставки и реализации?

Мне кажется, Вы выбрали наиболее простой и вряд ли ведущий к разногласиям с проверяющими вариант - отразить кредиторку в составе внереализационных доходов в периоде вступления решения суда в законную силу с одновременным восстановлением к уплате НДС, принятого к вычету по спорной поставке. Я бы поступил также.

Мы не оплатили товар потому, что они не оплатили нам оборудование (там все были одинаково хороши).
Но у нас не было должным образом оформленных документов и мы немало потеряли на этом. Ну а то, что у них не оказалось одной накладной - просто наша небольшая удача и некоторая компенсация понесенных потерь.
Ну и урок - по поводу отношения к оформлению и хранению первички.
Это - в качестве некоторого оправдания.
Всем огромное спасибо! Повезу пояснительную по поводу расхождений в налоговую.

Акта сверки нет, иначе бы им воспользовались.