koralina

Продажа валюты по курсу выше курса ЦБ — отражение в КУДиР

Здравствуйте!
У нас организация на УСН 6%. Банк неожиданно продал валюту с транзитного счета по курсу, выше курса ЦБ. Ввела операции поступления/продажи валюты в 1с 8.2. Потом сформировала КУД и, по-моему, там что-то не то:
дата_______| содержание операции_____________| доходы - всего______| в т.ч. учитываемые в налоговой базе
19.10.2011__| Поступление на р/с_______________| 672 476,97__________| 672 476,97
20.10.2011__| Поступления от продажи валюты____| 677 927,25__________|
20.10.2011__| Доход от переоценки EUR на сч 52__| 2 422,58____________| 2 422,58

Как видите, поступление от продажи валюты больше, чем поступление на р/с + доход от переоценки. Потому что переоценилось по курсу ЦБ на день продажи, а не по курсу продажи. Курс продажи у меня указан верно. Здравый смысл подсказывает, что Поступление от продажи валюты - Поступление на р/с = Доход от переоценки.

Как должно быть? Что я могла не так сделать или это ошибка в программе?
Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
25 октября 2011 в 15:33
Добрый день.
Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
koralina (автор вопроса) 0 баллов, г. Сергиев Посад
25 октября 2011 в 16:53
Меня интересует не только работа в программе, но и как это должно быть в принципе. Если разница начисляется по курсу продажи, а не ЦБ, в крайнем случае могу ручными операциями все поправить...
IgorNevsky Консультант
25 октября 2011 в 17:14
Цитата (koralina):Меня интересует не только работа в программе, но и как это должно быть в принципе. Если разница начисляется по курсу продажи, а не ЦБ, в крайнем случае могу ручными операциями все поправить...

Добрый день.
Тогда предлагаю разбить этот вопрос на два: про общую методологию и про 1С.
Поскольку второй - следствие первого и не факт, что вообще нужен будет ответ, отвечу тут на первый
(Александра, верните, пожалуйста, тему в "Методологию"! Спасибо!)
Итак, при продаже иностранной валюты в бухгалтерском учете признаются прочие доходы и расходы в полных суммах (см. п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).
Так что, исходя из Ваших цифр, проводки такие:
Дт 52 Кт 62(?) - 672 476,97 - поступила валюта;
Дт 52 Кт 52 - 2 422,58 - переоценка;
Дт 57 Кт 52 - 674 899,55 - списана валюта при продаже (при поручении банку);
Дт 91-2 Кт 57 - 674 899,55 - при продаже стоимость валюты отнесена на прочие расходы;
Дт 51 Кт 91 - 677 927,25 - поступление от продажи валюты.
Остались 3 027,70 руб. - фин. результат, который "уйдет" со счета 91 при закрытии месяца.
В налоговом учете Вы должны признать доходы:
672 476,97 - доходы от реализации (по поступлению денег);
2 422,58 - доходы от переоценки (п. 1 ст. 346.15, п. 11 ст. 250 НК РФ);
3 027,70 руб. - доходы от превышения курса продажи валюты над курсом ЦБ (п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 250 НК РФ).
Удачи!
koralina (автор вопроса) 0 баллов, г. Сергиев Посад
26 октября 2011 в 01:16
Игорь, спасибо большое, всё очень понятно! Вооружившись знаниями, пойду спрашивать в другой теме про 1С😀
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
Не ждите очередей! Купите электронную подпись на 2022 год прямо сейчас