Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
kamache

Задача: определить сумму платежей по налогу на прибыль и сумму НДС

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, с решением задачи. Совсем запуталась.
Промышленное предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально с внесением ежемесячных авансовых платежей по налогу. Ежемесячный авансовый платеж, причитающийся к уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 1500 тыс. руб.
В отчетном году предприятием были осуществлены следующие хозяйственные операции:
1) Отгружена покупателям готовая продукция на сумму 1003 тыс. руб. (в том числе НДС - 153 тыс. руб.);
2) Реализованы основные средства - 505 тыс. руб. (в том числе НДС - 77 тыс. руб.) Первоначальная стоимость - 270 тыс. руб. Износ - 100 тыс. руб. ;
3) На р/с поступила плата за имущество, сданное в аренду - 380 тыс. руб. (в том числе НДС-58 тыс. руб.);
4) Получены доходы от долевого участия в деятельности РФ - 120 тыс. руб.;
5) Доля прибыли, причитающаяся по результатам совместной деятельности - 3780 тыс. руб.;
6) Оприходовано сырье, оплата не произведена - 230 тыс. руб. (в том числе НДС - 35 тыс. руб.);
7) Оприходованы оплаченные материалы - 649 тыс. руб. (в том числе НДС -99 тыс. руб.);
8) Оплачены нематериальные активы производственного назначения - 459тыс. руб. (в том числе НДС- 70 тыс. руб.);
9) Поступили от поставщика нематериальные активы, оплаченные в отчетном году - 354 тыс. руб. (в том числе НДС - 54 тыс. руб.);
10) Использованы в производстве материалы, сырье, полуфабрикаты - 500 тыс. руб.;
11) Начислен износ основных средств - 145 тыс. руб.;
12) Начислен износ нематериальных активов - 28 тыс. руб.;
13) Списана на издержки заработная плата - 300 тыс. руб.;
14) Начислен ЕСН - ???
15) Начислен водный налог - 8 тыс. руб.;
16) Начислен налог на имущество организаций - 14 тыс. руб.;
17) Оплачены аудиторские услуги; предприятие подлежит обязательному аудиту -13 тыс. руб. (в том числе НДС - 2 тыс. руб.);
18) Оплачены услуги по размещению рекламы в СМИ, услуги оказаны - 46 тыс. руб. (в том числе НДС - 7 тыс. руб.;
19) Списаны потери от брака и простоев п внутрипроизводственным причинам - 1 тыс. руб.
20) Оплачены услуги банка за ведение расчетного счета - 2 тыс. руб.;

Согласно учетной политике предприятия выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения определяется по отгрузке. Вся продукция, производимая предприятием, облагается НДС по ставке 18%. В отчетном периоде вся произведенная продукция отгружается покупателям. Регрессивная шкала ЕСН на предприятии не применяется. Суммы НДС в задаче округлены. Определить!!! :

1) Сумму квартального и ежемесячных авансовый платежей по налогу на прибыль у указанием сроков их уплаты за 1,2,3 и 4 квартал отчетного года.
2) Сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года;
3) Сумму налога на прибыль за 1 квартал., 1 полугодие, 9 месяцев и год.


Решение: Ох! 1) В условии сказано, что ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль , причитающийся к уплате в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 1500 тыс. руб. По моим соображениям суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в 1 квартале отчетного года составили соответственно: 28.01 - 1500тыс. руб., 28.02 - 1500тыс. руб., 28.03 - 1500 тыс. руб. А за 1 квартал сумма налога на прибыль составила 793 тыс. руб. Вопрос: какие ежемесячные авансовые платежи будут во втором квартале? Ведь сумма авансовых платежей за 1 квартал составляет 4500 тыс. руб, тогда как сумма налога на прибыль всего 660 тыс. руб. ?? Не понимаю.
2) Надо ли брать в расчет п.3 и 8 при расчете суммы НДС???


Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
2 марта 2010 в 13:51
Цитата (kamache):Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, с решением задачи. Совсем запуталась.
Промышленное предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально с внесением ежемесячных авансовых платежей по налогу. Ежемесячный авансовый платеж, причитающийся к уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 1500 тыс. руб.
В отчетном году предприятием были осуществлены следующие хозяйственные операции:
1) Отгружена покупателям готовая продукция на сумму 1003 тыс. руб. (в том числе НДС - 153 тыс. руб.);
2) Реализованы основные средства - 505 тыс. руб. (в том числе НДС - 77 тыс. руб.) Первоначальная стоимость - 270 тыс. руб. Износ - 100 тыс. руб. ;
3) На р/с поступила плата за имущество, сданное в аренду - 380 тыс. руб. (в том числе НДС-58 тыс. руб.);
4) Получены доходы от долевого участия в деятельности РФ - 120 тыс. руб.;
5) Доля прибыли, причитающаяся по результатам совместной деятельности - 3780 тыс. руб.;
6) Оприходовано сырье, оплата не произведена - 230 тыс. руб. (в том числе НДС - 35 тыс. руб.);
7) Оприходованы оплаченные материалы - 649 тыс. руб. (в том числе НДС -99 тыс. руб.);
8) Оплачены нематериальные активы производственного назначения - 459тыс. руб. (в том числе НДС- 70 тыс. руб.);
9) Поступили от поставщика нематериальные активы, оплаченные в отчетном году - 354 тыс. руб. (в том числе НДС - 54 тыс. руб.);
10) Использованы в производстве материалы, сырье, полуфабрикаты - 500 тыс. руб.;
11) Начислен износ основных средств - 145 тыс. руб.;
12) Начислен износ нематериальных активов - 28 тыс. руб.;
13) Списана на издержки заработная плата - 300 тыс. руб.;
14) Начислен ЕСН - ???
15) Начислен водный налог - 8 тыс. руб.;
16) Начислен налог на имущество организаций - 14 тыс. руб.;
17) Оплачены аудиторские услуги; предприятие подлежит обязательному аудиту -13 тыс. руб. (в том числе НДС - 2 тыс. руб.);
18) Оплачены услуги по размещению рекламы в СМИ, услуги оказаны - 46 тыс. руб. (в том числе НДС - 7 тыс. руб.;
19) Списаны потери от брака и простоев п внутрипроизводственным причинам - 1 тыс. руб.
20) Оплачены услуги банка за ведение расчетного счета - 2 тыс. руб.;

Согласно учетной политике предприятия выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения определяется по отгрузке. Вся продукция, производимая предприятием, облагается НДС по ставке 18%. В отчетном периоде вся произведенная продукция отгружается покупателям. Регрессивная шкала ЕСН на предприятии не применяется. Суммы НДС в задаче округлены. Определить!!! :

1) Сумму квартального и ежемесячных авансовый платежей по налогу на прибыль у указанием сроков их уплаты за 1,2,3 и 4 квартал отчетного года.
2) Сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года;
3) Сумму налога на прибыль за 1 квартал., 1 полугодие, 9 месяцев и год.


Решение: Ох! 1) В условии сказано, что ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль , причитающийся к уплате в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 1500 тыс. руб. По моим соображениям суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в 1 квартале отчетного года составили соответственно: 28.01 - 1500тыс. руб., 28.02 - 1500тыс. руб., 28.03 - 1500 тыс. руб. А за 1 квартал сумма налога на прибыль составила 793 тыс. руб. Вопрос: какие ежемесячные авансовые платежи будут во втором квартале? Ведь сумма авансовых платежей за 1 квартал составляет 4500 тыс. руб, тогда как сумма налога на прибыль всего 660 тыс. руб. ?? Не понимаю.
2) Надо ли брать в расчет п.3 и 8 при расчете суммы НДС???




1) Сумма авансовых платежей во 2-м квартале будет равняться начисленному налогу на прибыль за 1-й квартал.
2) п.3 брать надо (либо в качестве поступившего аванса, либо в качестве огруженной услуги);
п.8 вы можете взять, если поставщик вам выпишет счет-фактуру на полученный от вас аванс.
Бухгалтерия
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
Александр Погребс Главный консультант
2 марта 2010 в 14:03
Судя по всему, ежемиесячные авансовые платежи определяются по налогами предыдущих кварталов.
В частности во 1 квартале - по 3-му кварталу прошлого года (так же, как и в 4 квартале прошлого года)
Во 2 квартале - по фактическому налогу на прибыль 1-го квартала. В 3-м - по 2-му. В 4-м - по 3-му.
Налог на прибыль в 1 кв. - 660 т.р. Значит во 2-м квартале 660 / 3 = 220 т.р.
Поскольку в 1 квартале произошла переплата налога на прибыль, излишне уплаченный налог может пойти в зачет авансовых платежей 2-го квартала.. А что останется - 3-го и т.д.

по вопросу 2: считаю, что п. 3 и 8 можно учесть при расчете НДС, поскольку они связаны с облагаемыми операциями...
kamache (автор вопроса) 0  баллов, г. Санкт-Петербург
2 марта 2010 в 19:36
Спасибо за разъяснения!! Но у меня еще вопрос: в первом квартале мы заплатили авансовыми платежами по налогу на прибыль 4500 тыс. руб. Налог на прибыль за 9 месяцев составил 2200 тыс. руб. Правильно ли я понимаю, что ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за 4 квартал будут выплачены к уменьшению на сумму переплаты??!! (приблизительно на 1500 тыс. руб.)??
И еще подскажите, пожалуйста, штрафы за нарушение налогового законодательства уплачиваются вместе с налогом на прибыль??
podsolnuh26 7 012  баллов, г. Москва
2 марта 2010 в 22:23
Цитата (kamache):Спасибо за разъяснения!! Но у меня еще вопрос: в первом квартале мы заплатили авансовыми платежами по налогу на прибыль 4500 тыс. руб. Налог на прибыль за 9 месяцев составил 2200 тыс. руб. Правильно ли я понимаю, что ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за 4 квартал будут выплачены к уменьшению на сумму переплаты??!! (приблизительно на 1500 тыс. руб.)??
И еще подскажите, пожалуйста, штрафы за нарушение налогового законодательства уплачиваются вместе с налогом на прибыль??


КБК по налогам, пеням и штрафам всегда разные. А вы штраф по собственной инициативе собираетесь перечислять?....

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимаются равными сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в последнем квартале предыдущего налогового периода. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимаются равными одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимаются равными одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимаются равными одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия. Т.е. в вашем случае обязанности по уплате авансовых платежей за 4 квартал у вас не возникает.

Бухгалтерия
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
kamache (автор вопроса) 0  баллов, г. Санкт-Петербург
2 марта 2010 в 22:36
Цитата (podsolnuh26):

КБК по налогам, пеням и штрафам всегда разные. А вы штраф по собственной инициативе собираетесь перечислять?....

Т.е. в вашем случае обязанности по уплате авансовых платежей за 4 квартал у вас не возникает.


То есть авансовые платежи по налогу на прибыль в 4 квартале предприятие может и не перечислять??

Каким способом тогда уплачивается штраф за нарушение налогового законодательства РФ?


Спасибо)
podsolnuh26 7 012  баллов, г. Москва
2 марта 2010 в 22:50
Цитата (kamache):
Цитата (podsolnuh26):

КБК по налогам, пеням и штрафам всегда разные. А вы штраф по собственной инициативе собираетесь перечислять?....

Т.е. в вашем случае обязанности по уплате авансовых платежей за 4 квартал у вас не возникает.


То есть авансовые платежи по налогу на прибыль в 4 квартале предприятие может и не перечислять??

Каким способом тогда уплачивается штраф за нарушение налогового законодательства РФ?


Спасибо)


Обычно штраф все таки налоговая выписывает. А самостоятельно организация перечисляет пени, чтобы ей не начислили штраф за несвоевременную уплату налога, например.
mihajluk_o 0  баллов
28 ноября 2010 в 16:23
Помогите в правильности решения и оформления!!!! Совокупный доход физического лица за месяц составляет 5500 т.р. К получению денег по ведомости за вычетом НДФЛ определилась сумма 4340 т.р. Определить правильно ли исчислен НДФЛ (детей нет)
Бухгалтерия
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе