Вопрос по имущественному вычету

Question

Дорогие друзья проконсультируйте. Такая ситуация: сотрудница нашего предприятия озадачила вопросом:
- Мама сотрудницы купила в 2008г. в мае квартиру, и не получала по данной покупке имущественный вычет, декларации тоже никакой не сдавала. Сотрудница спрашивает, может ли ее мама получить имущественный вычет сейчас за покупку квартиры. Есть маленький нюанс: Мама подарила своей дочери эту квартиру (т.е. нашей сотруднице). Мама уже является пенсионеркой, и естественно не работает, она на пенсии. Подскажите что можно сделать в данной ситуации? И кому это нужно делать, маме или же самой сотруднице? Можно ли получить вычет? Правильно ли я думаю, что вычет имущественный можно получить в течение 3х лет после дня покупки? Если можно, то какие для этого нужны документы?

И еще подобный вопрос: Эта же сотрудница спрашивает, ее муж в 2006г. в октябре тоже приобрел квартиру, может ли он сейчас получить вычет, квартира его? Или уже истек срок? Если может то тоже какие нужны документы для этого? Муж работает.

Расчетчик · Accepted Answer

Цитата (Бухгалтер 55):Мама подарила своей дочери эту квартиру (т.е. нашей сотруднице).

по-моему этот пункт перечеркивает право на получение вычета? Разве при подаче заявления на получение вычета недвижимость не должна находиться в собственности?

Расчетчик · Accepted Answer

Я думал, что у человека не останется вот этих документов:

Цитата (Галина Колмакова):
- акт о передаче квартиры налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или долю (доли) в ней;

Но я ошибался.

Александр Погребс · Accepted Answer

В качестве мсыслей в слух или шутки...Если бы мама не дарила дочери квартиру, а продала бы ее за 2 млн., то дочь вполне согла сама получить имущественный вычет...А то можно маму устроить на работу вместо дочери - пока полностью не выработает вычет...

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Natycuk):Цитата (Александр Погребс):В качестве мсыслей в слух или шутки...Если бы мама не дарила дочери квартиру, а продала бы ее за 2 млн., то дочь вполне согла сама получить имущественный вычет...А то можно маму устроить на работу вместо дочери - пока полностью не выработает вычет...Нет, так не вышло бы! Имущественный вычет не предоставляется, если сделку купли-продажи имущества совершают между собой взаимозависимые физические лица. Такое положение закреплено в абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.Жаль, не вышел каменный цветочек...

Галина Колмакова · Accepted Answer

"Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса определено, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налога на доходы физических лиц в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не может превышать 1000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
Для подтверждения права на имущественный вычет при приобретении квартиры, доли (долей) в ней ли прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщику необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:
- письменное заявление на имущественный налоговый вычет;
- налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ);
- справку по форме 2-НДФЛ, выданную работодателем (налоговым агентом);
- договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме;
- акт о передаче квартиры налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или долю (доли) в ней;
- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.
Перерасчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и суммы налога к возврату может производиться не более чем за три предшествующих налоговых периода (ст.78 Кодекса)."
И нигде ничего о дальнейшей судьбе квартиры

Галина Колмакова · Answer

Мама сотрудницы может получить имущественный вычет за 2008,2009 года если она такой вычет еще не получала. На сумму предоставленного имущественного вычета будет уменьшена сформированная по итогам налогового периода база по налогу на доходы физических лиц. Налог, исчисленный по ставке 13 процентов, будет перерассчитан. Излишне удержанные (с учетом перерасчета) суммы налога будут возвращены налогоплательщику путем перечисления на открытый на его имя банковский счет.
Налогоплательщику необходимо подать декларацию о доходах в налоговый орган по месту жительства, приложив к ней письменное заявление о предоставлении вычета, а также:
- документы, подтверждающие право собственности на квартиру
- договор о приобретении квартиры
- акт о приемке-передаче квартиры
- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств
- 2 НДФЛ

Natycuk · Answer

Позвольте, какую справку 2-НДФЛ? Неработающим пенсионерам такой вычет не предоставляется!

Галина Колмакова · Answer

Цитата (Natycuk):Позвольте, какую справку 2-НДФЛ? Неработающим пенсионерам такой вычет не предоставляется! Я так поняла что мама работала а теперь является пенсионеркой На сумму предоставленного имущественного вычета будет уменьшена сформированная по итогам налогового периода база по налогу на доходы физических лиц и если НДФЛ не платили то о каком возмещении может идти речь! Самой сотруднице вычет не положен т.к. она эту квартиру не покупала!

Natycuk · Answer

Ну да, если мама в 2008-2009 работала, то получит в той сумме налога, который так скажем "заработала". Справки только пусть соберет 2-НДФЛ за те года.

Галина Колмакова · Answer

Цитата (Natycuk):Ну да, если мама в 2008-2009 работала, то получит в той сумме налога, который так скажем "заработала". Справки только пусть соберет 2-НДФЛ за те года. Может имела еще какой то доход с которого платила НДФЛ (продала имущество, работала по договору, и т. д.)

RUALbuh · Answer

Цитата (Расчетчик):Цитата (Бухгалтер 55):Мама подарила своей дочери эту квартиру (т.е. нашей сотруднице).по-моему этот пункт перечеркивает право на получение вычета? Разве при подаче заявления на получение вычета недвижимость не должна находиться в собственности?да нет, не перечеркивает. Даже, если квартира находилась в собственности один день, по ней предоставляется имущественный вычет.

Галина Колмакова · Answer

Я тоже думаю что это ничего не меняет. Она могла  получить вычет в 2008 и 2009 а затем подарить дочери

Natycuk · Answer

Согласна, что ранее налоговики отказывали в получении вычета, если имущество выбыло из собственности налогоплательщика. Но теперь признали, что возможность использования вычета связана лишь с фактом осуществления расходов на приобретение имущества и не зависит от нахождения недвижимости в собственности в дальнейшем. Это говорится в Письмах Минфина России от 18.02.2009 N 03-04-05-01/65, от 14.04.2008 N 03-04-05-01/112 (п. 1), ФНС России от 25.03.2008 N 04-2-02/1052@.

Галина Колмакова · Answer

Цитата (Elenatochka):Цитата (RUALbuh):Цитата (Расчетчик):Цитата (Бухгалтер 55):Мама подарила своей дочери эту квартиру (т.е. нашей сотруднице).по-моему этот пункт перечеркивает право на получение вычета? Разве при подаче заявления на получение вычета недвижимость не должна находиться в собственности?да нет, не перечеркивает. Даже, если квартира находилась в собственности один день, по ней предоставляется имущественный вычет. 1. Маме вычет не положен, т.к. право собственности на квартиру уже перешло дочери.2. Дочь не имела бы права на вычет, даже если бы квартира была ей мамой продана, т.к. при купле-продаже близким родственникам (дочь, мама, папа, муж, жена...) вычет не предоставляется. Уже не говоря о том, если подарена. Таким образом, в данной ситуации вычет не предоставляется ни одному, ни другому человеку. Прочтите первомисточник. При покупке вычет положен и неважно куда я эту квартиру потом дену продам раньше 3 лет(заплачу налог!) подарю или сожгу.

hel-ga · Answer

Цитата (Галина Колмакова):"Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не может превышать 1000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на  новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.С 01 января 2008 года в качестве имущественного налогового вычета можно предъявить сумму расходов на покупку (строительство) жилья в пределах 2 000 000 рублей (ранее эта сумма составляла 1 000 000 руб.).

Галина Колмакова · Answer

Цитата (hel-ga):Цитата (Галина Колмакова):"Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не может превышать 1000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на  новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.С 01 января 2008 года в качестве имущественного налогового вычета можно предъявить сумму расходов на покупку (строительство) жилья в пределах 2 000 000 рублей (ранее эта сумма составляла 1 000 000 руб.).Вы абсолютно правы! Я отвечала на вопрос  имеет человек или не имеет права на вычет.

angelS · Answer

Цитата (Бухгалтер 55):Дорогие друзья проконсультируйте. Такая ситуация: сотрудница нашего предприятия озадачила вопросом:
- Мама сотрудницы купила в 2008г. в мае квартиру, и не получала по данной покупке имущественный вычет, декларации тоже никакой не сдавала. Сотрудница спрашивает, может ли ее мама получить имущественный вычет сейчас за покупку квартиры. Есть маленький нюанс: Мама подарила своей дочери эту квартиру (т.е. нашей сотруднице). Мама уже является пенсионеркой, и естественно не работает, она на пенсии. Подскажите что можно сделать в данной ситуации? И кому это нужно делать, маме или же самой сотруднице? Можно ли получить вычет? Правильно ли я думаю, что вычет имущественный можно получить в течение 3х лет после дня покупки? Если можно, то какие для этого нужны документы?

И еще подобный вопрос: Эта же сотрудница спрашивает, ее муж в 2006г. в октябре тоже приобрел квартиру, может ли он сейчас получить вычет, квартира его? Или уже истек срок? Если может то тоже какие нужны документы для этого? Муж работает.

Это декларацию за предыдущие года можно подать в течении 3 лет. К самому вычету это не относится. Т.е. декларацию за 2008 год мама может смело составлять и собрав документы (копии), подавать в налоговую. Но только она. Ее дочери не положено. Она расходы не понесла в связи с покупкой квартиры. Если мама работала в 2008, ей вернут налог, уплаченный с этого дохода. Но не больше стоимости квартиры и не больше 2 000 000 рублей. То же относится к 2009 году. Но если она не работала, то ничего не вернут (доходов не было). Только вот "зеленки" у нее уже может не быть, т.к. по-моему ее должны были забрать в регистрационной при оформлении собственности на дочь. Теперь собственик дочь, так что и "зеленка" скорее всего на дочь оформлена. А в налоговой нужна копия "зеленки" - это точно. Возможно есть какой-то выход из этой ситуации. Например, справка из регистрационной. Это уже у налоговой нужно выяснять.
То же касается и мужа. 3-х летний срок подачи декларации истекает нынче. Стоит поторопиться. Беспокойный

Бухгалтер 55 · Answer

Тогда возникает встречный вопросик, мама сотрудницы работала в этот период как ИП(ЧП) и не платила за себя подоходный налог,подавала нулевые декларации, и в момент выхода на пенсию она закрыла Ип? Если я правильно понимаю, то она не может получить имущественный вычет? Мама сотрудницы говорит, что она платила только пенсионные взносы. Что в этой ситуации можносделать? А в ситуации с мужем сотруднице немного наоборот. В 2006-2007гг. он работал на предприятии, и в 2007г. это предприятие закрылось, и получается что он сейчас не может взять справку 2-ндфл. Но говорит что точно знает что в налоговую подавались справки., может можно обратиться в налоговую и запросить там спраки? Как поступить в данной ситуации?

Natycuk · Answer

Цитата (Александр Погребс):В качестве мсыслей в слух или шутки...
Если бы мама не дарила дочери квартиру, а продала бы ее за 2 млн., то дочь вполне согла сама получить имущественный вычет...
А то можно маму устроить на работу вместо дочери - пока полностью не выработает вычет...

Нет, так не вышло бы! Имущественный вычет не предоставляется, если сделку купли-продажи имущества совершают между собой взаимозависимые физические лица. Такое положение закреплено в абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Галина Колмакова · Answer

Цитата (Natycuk):Цитата (Александр Погребс):В качестве мсыслей в слух или шутки...Если бы мама не дарила дочери квартиру, а продала бы ее за 2 млн., то дочь вполне согла сама получить имущественный вычет...А то можно маму устроить на работу вместо дочери - пока полностью не выработает вычет...Нет, так не вышло бы! Имущественный вычет не предоставляется, если сделку купли-продажи имущества совершают между собой взаимозависимые физические лица. Такое положение закреплено в абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Хотела сказать то же самое!