К какому виду расходов в бухучете относятся налоги и страховые взносы, уплаченные за работников?

Question

Добрый день!Подскажите, пожалуйста, в следующем вопросе:Фирма на ОСНО, есть сотрудники Администрация и производственные рабочие, каждый месяц перечисляем зарплаты и налоги. Учитываем зарплату и налоги администрации на счете 26, а производственных рабочих на счете 20.Зарплата на зарплату администрации и производственных рабочих относится в БУ к затратам &#160;на оплату труда&#160;С зарплата перечисляем налоги: НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС и &#160;ОСС и травматизм. К каким расходам относятся эти расходы в БУ для администрации и производственных рабочих (и можно ссылку на законодательство)?

ТаЛиНи · Accepted Answer

Добрый день, vesnyyshka!Цитата (vesnyyshka):С зарплата перечисляем налоги: НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС и &#160;ОСС и травматизм. К каким расходам относятся эти расходы в БУ для администрации и производственных рабочих (и можно ссылку на законодательство)?НДФЛ&#160; удерживается из заработной платы работника,и не является расходами предприятия, думаю вы этознаете.В бухгалтерском учете они отражаются по статье страховые взносы.Для расчета налога на прибыль страховые взносы учитываются как прочие расходы:Цитата (Налоговый кодекс: Глава 25: Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией):  Пункт 1  1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;

Ольга Матвеева · Answer

Цитата (ТаЛиНи):Для расчета налога на прибыль

Добрый день!
Татьяна Николаевна! Мы ценим Ваш труд и желание помогать форумчанам. В этой теме автор задал вопрос в рамках раздела "Бухучет", а Вы ответили не только на вопрос о бухгалтерском учете, но и на вопрос о налоговом учете, для которого у автора уже есть отдельная тема. Согласно правилам форума , в одной теме обсуждается только один вопрос.

Поэтому прошу форумчан в этой теме продолжать обсуждение только вопроса о бухгалтерском учете.

vesnyyshka · Answer

ТаЛиНи, спасибо за ответ, но немного не поняла Вашу фразу: " В бухгалтерском учете они отражаются по статье страховые взносы. "
Расходы в БУ согласно пункт 4 ПБУ 10/99 «Расходы организации» делятся на:
1. Расходы от обычных видов деятельности
1.1. Материальные затраты
1.2. Затраты на оплату труда
1.3. Отчисления на социальные нужды
1.4. Амортизация
1.5. Прочие затраты
2. Прочие расходы

В этом списке я не вижу "Страховые взносы"

12 сентября 2017

ТаЛиНи · Answer

Страховые взносы&#160; =&#160;&#160; отчисления на социальные нужды.Цитата (Современный предприниматель: Налоги и учет для малого бизнеса:):Что входит в отчисления на социальные нужды?Платежи работодателей включают три вида страховых взносов, – все они являются обязательными:на пенсионное страхование;по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;на обязательное медицинское страхование.Существуют также взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, но это отдельный вид отчислений, который регулируется Законом №135-ФЗ. Здесь как вы сами укажите в статье затрат.В версии 1 С Бухгалтерия 8.3 это&#160; стоит как страховые взносы,вы можете указать как отчисления на социальные нужды.

vesnyyshka · Answer

ТаЛиНи, спасибо за ответ. А еще не подскажите где-нибудь в ПБУ указано какие конкретно расходы организации можно соотнести к группировки расходов в БУ?
1. Расходы от обычных видов деятельности
1.1. Материальные затраты
1.2. Затраты на оплату труда
1.3. Отчисления на социальные нужды
1.4. Амортизация
1.5. Прочие затраты
2. Прочие расходы

ТаЛиНи · Answer

Цитата (vesnyyshka):1.2. Затраты на оплату труда
1.3. Отчисления на социальные нужды
1.4. Амортизация

Эти позиции думаю у Вас вопросов не вызывают)

Цитата (vesnyyshka):1.1. Материальные затраты

Конкретно материальные затраты в БУ не прописаны, но
руководствуясь ПБУ "Учет материально-производственных запасов"
ПБУ 5/01 в материальные затраты предприятия включаются:
стоимость сырья и материалов, приобретаемых на стороне;
стоимость покупных полуфабрикатов и комплектующих;
стоимость топлива всех видов приобретаемого со стороны;
стоимость энергоресурсов всех видов...;

Материальные затраты БУ = материальным расходам
при налогообложении (п. 1 ст. 254 НК РФ).

Всё остальное, что не распределяется по этим статьям,
относится к прочим.

vesnyyshka · Answer

Цитата (ТаЛиНи):Цитата (vesnyyshka):1.2. Затраты на оплату труда&#160;1.3. Отчисления на социальные нужды1.4. Амортизация&#160;Эти позиции думаю у Вас вопросов не вызывают) Остались вопросы:1.2.&#160;  Затраты на оплату труда &#160; - сюда можно включить все расходы, которые я включаю в НУ в статью Расходы на оплату труда:1. Суммы начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам (п.1. статьи 255 НК РФ) 2. Начисления стимулирующего характера, прмии за производственные результаты (п. 2 статьи 255 НК РФ) 3. За сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни (п. 3 статьи 255 НК РФ) 4. Расходы в виде среднего заработка, сохраняемого на время отпуска (п. 7 статьи 255 НК РФ)  5. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск (п. 8 статьи 255 НК РФ) 6. Расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и в резерв на выплату ежегодного вознаграждения (п. 24 статьи 255 НК РФ)Остается только вопрос по расходам работодателя за первые 3 дня больничного - в НУ &#160;- это Прочие расходы (пп. 48.1 п. 1 статья 264 НК РФ), а в БУ &#160;- это отнести лучше тоже к прочим затратам (чтобы сблизить БУ и НУ) или к затратам на оплату труда все-таки?

ТаЛиНи · Answer

Цитата (vesnyyshka):Остается только вопрос по расходам работодателя за первые 3 дня больничного - в НУ - это Прочие расходы (пп. 48.1 п. 1 статья 264 НК РФ), а в БУ - это отнести лучше тоже к прочим затратам

А почему вы не рассматриваете п. 25 статьи 255 НК РФ?

Цитата (vesnyyshka):чтобы сблизить БУ и НУ

Уточнение:
На эти расходы разницы между БУ и НУ не возникает.

Юлия Радская · Answer

Добрый день!Напоминаю, что вопрос о налоговом учете обсуждается в параллельной теме автора:&#160;https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=477709&find=unread.В этой теме прошу продолжать обсуждать вопрос с точки зрения бухучета.

vesnyyshkaспросил11 сентября 2017 в 13:44 12 013 просмотров Бухучет  К какому виду расходов в бухучете относятся налоги и страховые взносы, уплаченные за работников? Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в следующем вопросе: Фирма на ОСНО, есть сотрудники Администрация и производственные рабочие, каждый месяц перечисляем зарплаты и налоги. Учитываем зарплату и налоги администрации на счете 26, а производственных рабочих на счете 20. Зарплата на зарплату администрации и производственных рабочих относится в БУ к затратам на оплату труда С зарплата перечисляем налоги: НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС и травматизм. К каким расходам относятся эти расходы в БУ для администрации и производственных рабочих (и можно ссылку на законодательство)? Новый вопрос Ответить

ТаЛиНи г. Кемерово9 156 баллов 12 сентября 2017 в 11:09 13 баллов Добрый день, vesnyyshka! Цитата (vesnyyshka):С зарплата перечисляем налоги: НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС и травматизм. К каким расходам относятся эти расходы в БУ для администрации и производственных рабочих (и можно ссылку на законодательство)? НДФЛ удерживается из заработной платы работника, и не является расходами предприятия, думаю вы это знаете. В бухгалтерском учете они отражаются по статье страховые взносы. Для расчета налога на прибыль страховые взносы учитываются как прочие расходы: Цитата (Налоговый кодекс: Глава 25: Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией): Пункт 1 1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса; 12 сентября 2017 (Изменено) 13 баллов

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Ольга Матвеева Модератор 12 сентября 2017 в 11:36 Цитата (ТаЛиНи):Для расчета налога на прибыль Добрый день! Татьяна Николаевна! Мы ценим Ваш труд и желание помогать форумчанам. В этой теме автор задал вопрос в рамках раздела "Бухучет", а Вы ответили не только на вопрос о бухгалтерском учете, но и на вопрос о налоговом учете, для которого у автора уже есть отдельная тема. Согласно правилам форума , в одной теме обсуждается только один вопрос. Поэтому прошу форумчан в этой теме продолжать обсуждение только вопроса о бухгалтерском учете. 12 сентября 2017

vesnyyshkaАвтор вопроса 10 баллов 12 сентября 2017 в 14:35 ТаЛиНи, спасибо за ответ, но немного не поняла Вашу фразу: " В бухгалтерском учете они отражаются по статье страховые взносы. " Расходы в БУ согласно пункт 4 ПБУ 10/99 «Расходы организации» делятся на: 1. Расходы от обычных видов деятельности 1.1. Материальные затраты 1.2. Затраты на оплату труда 1.3. Отчисления на социальные нужды 1.4. Амортизация 1.5. Прочие затраты 2. Прочие расходы В этом списке я не вижу "Страховые взносы" 12 сентября 2017

ТаЛиНи г. Кемерово9 156 баллов 13 сентября 2017 в 07:35 Страховые взносы = отчисления на социальные нужды. Цитата (Современный предприниматель: Налоги и учет для малого бизнеса:):Что входит в отчисления на социальные нужды? Платежи работодателей включают три вида страховых взносов, – все они являются обязательными: на пенсионное страхование; по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; на обязательное медицинское страхование. Существуют также взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, но это отдельный вид отчислений, который регулируется Законом №135-ФЗ. Здесь как вы сами укажите в статье затрат. В версии 1 С Бухгалтерия 8.3 это стоит как страховые взносы, вы можете указать как отчисления на социальные нужды. 13 сентября 2017 (Изменено)

vesnyyshkaАвтор вопроса 10 баллов 13 сентября 2017 в 08:02 ТаЛиНи, спасибо за ответ. А еще не подскажите где-нибудь в ПБУ указано какие конкретно расходы организации можно соотнести к группировки расходов в БУ? 1. Расходы от обычных видов деятельности 1.1. Материальные затраты 1.2. Затраты на оплату труда 1.3. Отчисления на социальные нужды 1.4. Амортизация 1.5. Прочие затраты 2. Прочие расходы 13 сентября 2017 (Изменено)

Обменивайтесь с «удаленщиками» юридически значимыми документами через интернет Узнать подробнее Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

ТаЛиНи г. Кемерово9 156 баллов 13 сентября 2017 в 08:54 6 баллов Цитата (vesnyyshka):1.2. Затраты на оплату труда 1.3. Отчисления на социальные нужды 1.4. Амортизация Эти позиции думаю у Вас вопросов не вызывают) Цитата (vesnyyshka):1.1. Материальные затраты Конкретно материальные затраты в БУ не прописаны, но руководствуясь ПБУ "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01 в материальные затраты предприятия включаются: стоимость сырья и материалов, приобретаемых на стороне; стоимость покупных полуфабрикатов и комплектующих; стоимость топлива всех видов приобретаемого со стороны; стоимость энергоресурсов всех видов...; Материальные затраты БУ = материальным расходам при налогообложении (п. 1 ст. 254 НК РФ). Всё остальное, что не распределяется по этим статьям, относится к прочим. 13 сентября 2017 (Изменено) 6 баллов

vesnyyshkaАвтор вопроса 10 баллов 13 сентября 2017 в 10:21 Цитата (ТаЛиНи): Цитата (vesnyyshka):1.2. Затраты на оплату труда 1.3. Отчисления на социальные нужды 1.4. Амортизация Эти позиции думаю у Вас вопросов не вызывают) Остались вопросы: 1.2. Затраты на оплату труда - сюда можно включить все расходы, которые я включаю в НУ в статью Расходы на оплату труда: 1. Суммы начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам (п.1. статьи 255 НК РФ) 2. Начисления стимулирующего характера, прмии за производственные результаты (п. 2 статьи 255 НК РФ) 3. За сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни (п. 3 статьи 255 НК РФ) 4. Расходы в виде среднего заработка, сохраняемого на время отпуска (п. 7 статьи 255 НК РФ) 5. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск (п. 8 статьи 255 НК РФ) 6. Расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и в резерв на выплату ежегодного вознаграждения (п. 24 статьи 255 НК РФ) Остается только вопрос по расходам работодателя за первые 3 дня больничного - в НУ - это Прочие расходы (пп. 48.1 п. 1 статья 264 НК РФ), а в БУ - это отнести лучше тоже к прочим затратам (чтобы сблизить БУ и НУ) или к затратам на оплату труда все-таки? 13 сентября 2017

ТаЛиНи г. Кемерово9 156 баллов 13 сентября 2017 в 10:47 Цитата (vesnyyshka):Остается только вопрос по расходам работодателя за первые 3 дня больничного - в НУ - это Прочие расходы (пп. 48.1 п. 1 статья 264 НК РФ), а в БУ - это отнести лучше тоже к прочим затратам А почему вы не рассматриваете п. 25 статьи 255 НК РФ? Цитата (vesnyyshka):чтобы сблизить БУ и НУ Уточнение: На эти расходы разницы между БУ и НУ не возникает. 13 сентября 2017

Юлия Радская Модератор 13 сентября 2017 в 10:50 Добрый день! Напоминаю, что вопрос о налоговом учете обсуждается в параллельной теме автора: К какому виду расходов в налоговом учете относятся налоги и страховые взносы, уплаченные за работников?. В этой теме прошу продолжать обсуждать вопрос с точки зрения бухучета. 13 сентября 2017

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты