Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 октября

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Пройдите опрос для бухгалтеров. Он займет не более пяти минут

Какую сумму указать в строке 070 расчета 6-НДФЛ?

19 сентября 2017 в 16:22
Здравствуйте уважаемые бухгалтера, помогите пожалуйста разобраться со строкой 070 расчета 6-НДФЛ. 
За первый кв. сдавала одна гл.бух, за втрой другая- у обеих цифры разные. Я хочу понять как правильно нужно делать.
Я формирую ОСВ 68.01 (01.01.17-30.06.2017) по дебету стоят следующие суммы:
24000- от 03.02.17 октябрь 2016
27700- от 03.02.17 ноябрь 2016
29130- от 03.02.17 декабрь 2016
31500- от 01.03.17 январь 2017
25000- от 22.03.17 февраль 2017
653- от 31.03.17 март 2017
23000- от 04.05.17 март 2017
26480- от 23.05.17 апрель 2017
1800 от 16.06.17 июнь 2017
26567- 21.06.17 май 2017
964- 22.06.17 июнь 2017
Скажите опираясь на мои цифры как правильно должна выглядеть строка 070 раздела 1 за 1кв. 2017г. и за 2 кв. 2017г.
Ann-Nancy  80 263 балла, г. Благовещенск
19 сентября 2017 в 16:50
75 баллов Добавить баллы
Добрый день!

А причем тут перечисления НДФЛ в бюджет и форма 6-НДФЛ? 

Цитата (Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@):по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
НДФЛ вы удерживаете в момент выплаты дохода.

Цитата (Статья 226 НК РФ):4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Перечисления НДФЛ в бюджет в форме 6-НДФЛ не отражаются. Для получения значения строки 070 нужны даты выдачи зарплаты и суммы удержанного НДФЛ.
19 сентября 2017 в 17:13
Дата выдачи з/пл это дата платежного поручения по которому эта з/пл перечислена?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Nataly S Консультант
19 сентября 2017 в 17:33
Здравствуйте.
Цитата (Мариночкаааа):Дата выдачи з/пл это дата платежного поручения по которому эта з/пл перечислена?
Дата выплаты зарплаты - это дата списания денежных средств с расчетного счета. Платежное поручение может иметь одну дату, а деньги списаться позже.
Цитата (Мариночкаааа):Я формирую ОСВ 68.01 (01.01.17-30.06.2017) по дебету стоят следующие суммы:
Когда речь идет о 6-НДФЛ, можете смело забыть про оборотки и вообще о бухучете. Форма заполняется на основании данных налогового учета, а не бухгалтерского, то есть на основании данных налоговых регистров по НДФЛ.

Тема озаглавлена  "Какую сумму указать в строке 020 расчета 6-НДФЛ?" Это опечатка?
19 сентября 2017 в 18:07
Да в названии темы опечатка, я сама это сейчас увидела. Тогда для решения моего вопроса мне нужно сказать суммы начисленного НДФЛ помесячно?
январь 2017г.- 31121
февраль 2017г.- 24658
март 2017г.- 25094
апрель 2017г.- 26480
май 2017г.- 26567
июнь 2017г.- 28705
Ирина Ротнова Модератор
19 сентября 2017 в 18:17
Цитата (Мариночкаааа):Да в названии темы опечатка
Добрый день!
Заголовок отредактирован модератором согласно пояснению автора.
Nataly S Консультант
19 сентября 2017 в 18:22
Здравствуйте!
Цитата (Мариночкаааа):Тогда для решения моего вопроса мне нужно сказать суммы начисленного НДФЛ помесячно?
Исчисленный НДФЛ отражается в строке 040, а не в строке 070. И опять же нужно отличать НДФЛ, исчисленный по данным налогового учета, от НДФЛ, исчисленный по данным бухгалтерского учета.
Начинать нужно со статьи 223 НК, в которой прописаны даты получения дохода. При получении дохода происходит исчисление налога, а удержание налога происходит при выплате. Удержанный налог и отражается в строке 070 раздела 1.
19 сентября 2017 в 19:15
Да в названии темы опечатка, я сама это сейчас увидела. Тогда для решения моего вопроса мне нужно сказать суммы начисленного НДФЛ помесячно?
январь 2017г.- 31121
февраль 2017г.- 24658
март 2017г.- 25094
апрель 2017г.- 26480
май 2017г.- 26567
июнь 2017г.- 28705
Nataly S Консультант
19 сентября 2017 в 19:16
Цитата (Мариночкаааа):Да в названии темы опечатка, я сама это сейчас увидела. Тогда для решения моего вопроса мне нужно сказать суммы начисленного НДФЛ помесячно?
январь 2017г.- 31121
февраль 2017г.- 24658
март 2017г.- 25094
апрель 2017г.- 26480
май 2017г.- 26567
июнь 2017г.- 28705
С какой целью Вы скопировали свой предыдущий пост?
19 сентября 2017 в 19:27
Nataly S, извините , случайно скопировала пост
Я запуталась с этими датами и выплатами
НДФЛ за январь 2017 года - 31121 перечислен 01.03.17, правда, в сумме 31511 (предыдущий бух почему то эту сумму отправила)
НДФЛ за февраль 2017 года -24658 перечислен 22.03.2017 в сумме 25048 (тоже не знаю почему)
НДФЛ за март (с отпускных)- 653 перечислен 31.03.2017
НДФЛ за март 2017г.- 25094 перечислен  04.05.2017 в сумме 23661
НДФЛ за апрель 2017г.-26480 перечислен 23.05.2017 в сумме 26480
НДФЛ за июнь (с отпускных) -1800 перечислен 16.06.2017г.
НДФЛ за май 2017г.-26567 перечислен 21.06.2017 в сумме 26567
 НДФЛ за июнь (с отпускных) -9640 перечислен 22.06.2017г. 
НДФЛ за июнь 2017г.- 28705 перечислен в июле 2017г.
Я не знаю какие еще даты и суммы указать, чтобы более понятна была суть моего вопроса
Nataly S Консультант
19 сентября 2017 в 19:57
Сразу скажу, что фактически перечисленные суммы налога в 6-НДФЛ не отражаются.
Цитата (Мариночкаааа):Я не знаю какие еще даты и суммы указать, чтобы более понятна была суть моего вопроса
Сумма НДФЛ за январь ни о чем не говорит.
Нужно разбираться с каждой выплатой отдельно. Производились ли какие-либо выплаты кроме зарплаты, например, отпускные, больничные, матпомощь и пр.?

Начнем с зарплаты за январь.
Напишите сумму начисленной зарплаты (за отработанное время!), сумму предоставленных вычетов и исчисленного НДФЛ.
Когда была выплачена зарплата за январь? Если выплачивалась в несколько этапов, то укажите даты и суммы выплат.
После того, как разберемся с январской зарплатой, перейдем к февралю.

И еще: когда была выплачена зарплата за декабрь 2016 года?
19 сентября 2017 в 20:18
Начисления за январь 2017г. 
(264853,13- 6862,33 (Пособие до 1,5 лет)-18600 (вычеты на детей))*13%= 31121 НДФЛ за январь 2017г.
13.01.17- 1017,44 отпускные 
01.02.17- 95000 аванс за январь 2017
08.02.17-7407,22 ув. сотрудника
15.02.17 -27 176,72 ув. сотрудника
15.02.17- 90875,96 з/пл за январь 2017
15.02.17- 6862,33 пособие до 1,5 лет за январь 2017
Nataly S Консультант
19 сентября 2017 в 22:48
Цитата (Мариночкаааа):13.01.17- 1017,44 отпускные 
При выплате отпускных 13.01.17 НДФЛ должен быть удержан 13.01.17 и перечислен не позднее 31.01.17.
Цитата (Мариночкаааа):01.02.17- 95000 аванс за январь 2017
Поскольку заработная плата за первую половину месяца выплачивается после его окончания, необходимо удержать НДФЛ и перечислить в бюджет не позднее 02.02.17. НДФЛ, соответствующий выплаченной сумме 95000, составляет 14195 руб.
Цитата (Мариночкаааа):08.02.17-7407,22 ув. сотрудника
Что за дата 08.02.17? В этот день сотрудник уволен или получил расчет при увольнении, или и то, и другое? Что входит в сумму 7407,22? Зарплата за январь, февраль, КНО? У этих выплат могут отличаться даты получения дохода, и могут отличаться сроки перечисления НДФЛ.

Цитата (Мариночкаааа):15.02.17 -27 176,72 ув. сотрудника
Аналогично предыдущей строке.
Цитата (Мариночкаааа):15.02.17- 90875,96 з/пл за январь 2017
В этот день удерживается НДФЛ из зарплаты за вторую половину января в сумме 16926 и перечисляется в бюджет не позднее 16.02.17 .
Цитата (Мариночкаааа):15.02.17- 6862,33 пособие до 1,5 лет за январь 2017
Пособие по уходу за ребенком не отражается в 6-НДФЛ.

Перед подведением итогов за январь осталось уточнить:
1. Сумма отпускных 7407,22 входит в общую сумму 264853,13?
2. В январе производились какие-либо выплаты за 2016 год?
20 сентября 2017 в 10:31
Добрый день! Спасибо за ваши ответы!
1. Отпускные (12.01.17-13.01.17) с них НДФЛ 152 руб. удержан 13.01 (в день выплаты отпускных), оплачен в составе общей суммы НДФЛ за январь в феврале
2.Про НДФЛ с аванса 95000, я совсем не поняла. Как вы 14195 получили сумму? 
3. Увольнение - Сотрудник увольнялся 31.01.17, но перечислили ему деньги только 08.02.17 (п/п № 15 от 08.02.17)
14261,22 (оклад январь+компенс. отпуска)-1854 (ндфл)-5000(аванс)=7407,22
4. Увольнение - Сотрудник увольняется 31.01.17, но перечислили ему деньги 15.02.17
42730,72(оклад за явнварь+компенсация отпуска при ув.)-5554(НДФЛ)-1000(аванс)=27176,72
5. В сумму 264853,13 входят и начисленные отпускные и все компенсации и даже пособия до 1,5 лет
Расчетная ведомость за январь выглядит след. образом:
Оклад по дням- 95323,53
Оклад по часам- 107441,18
Оплата отпуска по кал. дням-1169,44
Районный коэфициент- 30414,71
Пособие до 1,5- 6689,83
Пособие до 3-172,50
Компенсация при ув- 23641,94
-----итого--- 264853,13
НДФЛ исчисленный- 31121
Nataly S Консультант
20 сентября 2017 в 22:35
Цитата (Мариночкаааа):1. Отпускные (12.01.17-13.01.17) с них НДФЛ 152 руб. удержан 13.01 (в день выплаты отпускных), оплачен в составе общей суммы НДФЛ за январь в феврале
Штраф по статье 123 НК за несвоевременную уплату НДФЛ.

Цитата (Мариночкаааа):2.Про НДФЛ с аванса 95000, я совсем не поняла. Как вы 14195 получили сумму? 
95000 - это сумма за минусом НДФЛ, то есть 87% от зарплаты, 100% = 109195. НДФЛ 13% = 14195.
Можно применить вычеты по НДФЛ, тогда сумма будет меньше.
Цитата (Мариночкаааа):3. Увольнение - Сотрудник увольнялся 31.01.17, но перечислили ему деньги только 08.02.17 (п/п № 15 от 08.02.17)
14261,22 (оклад январь+компенс. отпуска)-1854 (ндфл)-5000(аванс)=7407,22
Срок уплаты НДФЛ у зарплаты и КНО в данном случае совпадают, а вот даты получения доходов не совпадают. Это следует иметь в виду, заполняя 6-НДФЛ.

Цитата (Мариночкаааа):НДФЛ исчисленный- 31121
Исчисленный, заметьте, в бухгалтерском учете.

Вы не ответили на по сути дважды заданный вопрос:
Цитата (Nataly S):когда была выплачена зарплата за декабрь 2016 года?
Цитата (Nataly S):2. В январе производились какие-либо выплаты за 2016 год?
22 сентября 2017 в 00:05
Здравствуйте!!!
1. За декабрь з/пл была выплачена в январе 2017. (сумма 199 751,83 п/п 11 от 13.01.2017), других декабрьских выплат не было.
2. Подскажите про уволенных людей, у которых дата увольнения 31.01.2017, а дата выплаты дохода 08.02.17 в разделе 2 формы 6-НДФЛ в строках 100, 110, 120 я какие даты должна поставить?
3. Вы еще написали "Исчисленный, заметьте, в бухгалтерском учете", разве НДФЛ в бух и налог учете не одинаковые? Вопрос удалён модератором.
Наталья, спасибо вам за вашу помощь!!!
Nataly S Консультант
22 сентября 2017 в 00:51
Цитата (Мариночкаааа):За декабрь з/пл была выплачена в январе 2017.
В этом случае НДФЛ, удержанный в январе из декабрьской зарплаты, тоже попадает в строку 070.

Цитата (Мариночкаааа):3. Вы еще написали "Исчисленный, заметьте, в бухгалтерском учете", разве НДФЛ в бух и налог учете не одинаковые?
Одинаковые, но могут исчисляться в разные даты, причем эти даты могут приходиться не только на разные месяцы, но и на разные годы. Улыбаюсь

Цитата (Мариночкаааа):где в программе можно посмотреть НДФЛ в НУ? (у меня Платформа 8.3.9.2003 конфигурация Комплексная автоматизация БИТ. ФИНАНС 3.0 (редакция 1.1) (1.1.84.1/3.0.13.57))  
Вопросы по работе с программами нужно обсуждать в отдельных темах.

Цитата (Мариночкаааа):2. Подскажите про уволенных людей, у которых дата увольнения 31.01.2017, а дата выплаты дохода 08.02.17 в разделе 2 формы 6-НДФЛ в строках 100, 110, 120 я какие даты должна поставить?
Давайте сначала разберемся со строкой 070 а потом уже со вторым разделом, причем заполнение раздела 2 нужно обсуждать по разным видам доходов в отдельных темах. Иначе обсуждение затянется до Нового года. Подмигиваю Да и Правила форума не позволяет обсуждать все сразу.

В строке 070 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал нужно указать весь НДФЛ, удержанный в 1 квартале 2017 года. Чтобы его посчитать, нужно проанализировать все произведенные выплаты. Причем анализировать из нужно после внимательного прочтения хотя бы статей 223 и 226 НК. Не понимая, как определяются даты получения дохода, в каком порядке удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет, заполнить форму 6-НДФЛ невозможно.

В Вашем случае в строке 070 должны быть учтены:
- НДФЛ, удержанный из декабрьской зарплаты;
- НДФЛ, удержанный из зарплаты за январь;
- НДФЛ, удержанный из зарплаты за февраль, если вся зарплата выплачена в 1 кв.;
- НДФЛ, удержанный из зарплаты за март, если вся зарплата выплачена в 1 кв., каким образом определяется НДФЛ, удержанный из зарплаты, выплаченной после окончания месяца, мы разобрали на примере января, скорее всего мартовский НДФЛ в строку 070 не попадет;
- НДФЛ, удержанный из доходов, выплаченных работникам при увольнении;
- НДФЛ, удержанный из прочих выплат, произведенных в 1 квартале.
25 сентября 2017 в 18:15
Здравствуйте, Наталья, а вы какой отчет формируете в 1С, чтобы понять сумму удержанного НДФЛ?
Не сходится у меня 1 кв. с главным бухгалтером и сомневаюсь, что это она ошиблась. Не могу я логику уловить.
Я поняла, что в строку 070 я должна учесть НДФЛ со всех выплат за период с 01.01.17-31.03.17
в этот период попадают:
- декабрьская зпл (НДФЛ на все начисления декабря 29130), она полностью выплачена в январе, поэтому всю сумму беру в расчет
- январская зпл и все отпускные и увольнения января они все выплачены в феврале, поэтому я смело беру весь НДФЛ за январь-31121
- февральская зпл и все отпуска и увольнения февраля выплачены в марте либо в феврале НО все равно же выплачены в 1 кв. и я смело беру в зачет всю сумму февраля, а это 24658 руб.
-в марте были выплачены отпускные за март, НДФЛ с них 451 руб. его я тоже беру в зачет
Вроде всю правильно делаю, но почему же у меня 85360 получается, а у гл. буха 56432...
Nataly S Консультант
25 сентября 2017 в 18:42
Цитата (Мариночкаааа):но почему же у меня 85360 получается, а у гл. буха 56432...
Посмотрите раздел 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал. Показатель по строке 070 складывается из показателей строк 140.
25 сентября 2017 в 19:08
сумма строк 140- 85562, не сходится у нее  стр. 070- 56432
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер