Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
terra46

что проверяют налоговики

Что проверяют инспектора при налоговой проверке по всем налогам при УСН и ЕНВД, раздельный учет.
Налогов у нас пять - УСН доходы 6%, ЕНВД, НДФЛ, взносы - страховая, накопительная, НС от ФОТ. Все!

Скажите, пожалуйста, поточнее (вплоть до путевых листов). Я подозреваю, у нас скоро начнется проверка! Сроки поджимают.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Оливка 29 1 163  балла, г. Касимов
2 марта 2010 в 21:13
Если взять УСН 6%, то основным при проверке будет Ваш доход, а значит все документы их подтверждающие должны быть (касса, расчетный счет), расходы по УСН (доходы) вестись конечно все равно должны хотя бы для себя, чтобы учет был упорядочен, а для налоговой не приоритетны для данной системы, ЕНВД, смотря какой, здесь надо знать точнее, НДФЛ - карточки ф1-НДФЛ, заявления от работников, если предоставляете льготы по налогу с приложением подтверждающих документов (2-ндфл с прежнего места работы если работает не с начала года, свидетельство на рождение детей, справки с места их учебы если больше 18 лет и др.), своевременная уплата данного налога, обязательно проверяется, что касается взносов ПФР, то их проверять теперь будет сам ПФР вместе с ФСС их проверки с 2010 года объединены, по ним должны вестись карточки по распределению взносов на группы или ведомости обязательной формы сейчас нет, хотя за непредставление одного документы налоговая штрафует в размере 50 рублей было в 2009 надо уточнить может сумма поменялась. А также они проверяют начисление и уплату взносов.
podsolnuh26 7 012  баллов, г. Москва
2 марта 2010 в 21:18
Цитата (terra46):Что проверяют инспектора при налоговой проверке по всем налогам при УСН и ЕНВД, раздельный учет.
Налогов у нас пять - УСН доходы 6%, ЕНВД, НДФЛ, взносы - страховая, накопительная, НС от ФОТ. Все!

Скажите, пожалуйста, поточнее (вплоть до путевых листов). Я подозреваю, у нас скоро начнется проверка! Сроки поджимают.


ЕНВД, если розничная торговля в торговом зале, проверят площадь торгового зала.
Бухгалтерия
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
2 марта 2010 в 21:23
Цитата (Оливка 29):Если взять УСН 6%, то основным при проверке будет Ваш доход, а значит все документы их подтверждающие должны быть (касса, расчетный счет), расходы по УСН (доходы) вестись конечно все равно должны хотя бы для себя, чтобы учет был упорядочен, а для налоговой не приоритетны для данной системы, ЕНВД, смотря какой, здесь надо знать точнее, НДФЛ - карточки ф1-НДФЛ, заявления от работников, если предоставляете льготы по налогу с приложением подтверждающих документов (2-ндфл с прежнего места работы если работает не с начала года, свидетельство на рождение детей, справки с места их учебы если больше 18 лет и др.), своевременная уплата данного налога, обязательно проверяется, что касается взносов ПФР, то их проверять теперь будет сам ПФР вместе с ФСС их проверки с 2010 года объединены, по ним должны вестись карточки по распределению взносов на группы или ведомости обязательной формы сейчас нет, хотя за непредставление одного документы налоговая штрафует в размере 50 рублей было в 2009 надо уточнить может сумма поменялась. А также они проверяют начисление и уплату взносов.


вы говорите, карточки по распределению взносов на группы, что это такое?
а ЕНВД у нас по грузовым перевозкам - 1 машина,отчитываемся без коэффициента к2
podsolnuh26 7 012  баллов, г. Москва
2 марта 2010 в 22:01
Цитата (Оливка 29):Если взять УСН 6%, то основным при проверке будет Ваш доход, а значит все документы их подтверждающие должны быть (касса, расчетный счет), расходы по УСН (доходы) вестись конечно все равно должны хотя бы для себя, чтобы учет был упорядочен, а для налоговой не приоритетны для данной системы, ЕНВД, смотря какой, здесь надо знать точнее, НДФЛ - карточки ф1-НДФЛ, заявления от работников, если предоставляете льготы по налогу с приложением подтверждающих документов (2-ндфл с прежнего места работы если работает не с начала года, свидетельство на рождение детей, справки с места их учебы если больше 18 лет и др.), своевременная уплата данного налога, обязательно проверяется, что касается взносов ПФР, то их проверять теперь будет сам ПФР вместе с ФСС их проверки с 2010 года объединены, по ним должны вестись карточки по распределению взносов на группы или ведомости обязательной формы сейчас нет, хотя за непредставление одного документы налоговая штрафует в размере 50 рублей было в 2009 надо уточнить может сумма поменялась. А также они проверяют начисление и уплату взносов.


Для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, МНС России в приказе от 27.07.2004 № САЭ-3-05/443@ рекомендовало отдельные формы индивидуальных и сводных карточек учета.

Напомним, что в данном приказе приведены два вида индивидуальных карточек:

индивидуальная карточка из приложения 1 (далее — индивидуальная карточка по ЕСН);
индивидуальная карточка из приложения 2 (далее — индивидуальная карточка по страховым взносам в ПФР).
Соответственно к ним предусмотрены две сводные карточки: из приложений 1.1 и 2.12.

Организации, применяющие специальный налоговый режим, являются страхователями своих работников. Поэтому они обязаны вести учет начисленных выплат и вознаграждений, а также сумм страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого производились выплаты. Таково требование пункта 3 статьи 24 Закона № 167-ФЗ.

Индивидуальный учет ведется в индивидуальной карточке из приложения 2. Карточка состоит из трех разделов. В разделе 1 отражаются данные по видам деятельности, облагаемым по общей системе налогообложения. Раздел 2 предназначен для учета выплат сотрудникам и начисленных по ним страховых взносов по видам деятельности, облагаемым по специальным налоговым режимам. В разделе 3 указываются итоговые данные по физическому лицу.

Порядок заполнения адресной части индивидуальной карточки по страховым взносам в ПФР одинаков для всех категорий налогоплательщиков.

Табличная часть карточки (раздел 2) состоит из 10 граф.

В графах 2—5 рассчитывается база для начисления страховых взносов в ПФР.

Общая сумма начисленных выплат и иных вознаграждений по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам указывается в графе 2.

В графе 3 отражаются выплаты, которые не относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций на основании пункта 3 статьи 236 НК РФ.

Обратите внимание
Организации, которые применяют только специальные налоговые режимы, налог на прибыль не уплачивают. Следовательно, у них не может быть выплат, не относящихся к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Поэтому графу 3 они не заполняют3.

В графу 4 вписывается величина выплат, не подлежащих обложению на основании пункта 1 статьи 238 НК РФ. Речь идет, в частности, о пособиях по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком, компенсациях, материальной помощи, выплачиваемой за счет бюджетных источников.

Правила исчисления пособий по временной нетрудоспособности одинаковы для всех категорий налогоплательщиков. Различается только порядок их выплаты. Так, за счет средств ФСС России пособия выплачиваются в части суммы, не превышающей за полный календарный месяц 1 МРОТ. Первые два дня нетрудоспособности работодатель, применяющий спецрежим, оплачивает так же, как и остальные дни нетрудоспособности. То есть порядок выплаты больничных, установленный в статье 8 Федерального закона от 29.12.2004 № 202-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2005 год», на эту категорию налогоплательщиков не распространяется4.

Обратите внимание
Вся сумма пособия по временной нетрудоспособности включается в графу 4 индивидуальной карточки. За счет каких средств — работодателя или ФСС России выплачивается пособие, значения не имеет. Главное, что оно выплачивается в соответствии с законодательством Российской Федерации. То есть на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 238 НК РФ пособие не облагается страховыми пенсионными взносами.

В графе 5 рассчитывается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Таковой является налоговая база по ЕСН, установленная главой 24 НК РФ (ст. 10 Закона № 167-ФЗ). Ее величина есть не что иное, как разность между общей суммой начисленных в пользу сотрудника выплат (вознаграждений) и величиной выплат, не подлежащих обложению на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 238 Кодекса (гр. 2 – гр. 4 = гр. 5).

В графах 6 и 7 указываются, причем только по строкам «с начала года», тарифы страховых взносов в ПФР на страховую и накопительную части трудовой пенсии.

На основании рассчитанной величины базы и указанных тарифов страховых взносов налогоплательщик в графах 8—10 рассчитывает сумму страховых взносов в ПФР. В графе 8 он отражает общую сумму начисленных страховых взносов, а в графах 9 и 10 распределяет ее на две части — страховую и накопительную.

И для УСН, и для системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности порядок исчисления страховых взносов в ПФР с этих выплат одинаков. ЕСН на выплаты в пользу сотрудников, которые заняты в деятельности, облагаемой по этим спецрежимам, не начисляется.

Возникает закономерный вопрос: должна ли эта категория налогоплательщиков вести в индивидуальных карточках раздельный учет выплат сотрудникам, которые участвуют в деятельности, облагаемой по разным налоговым режимам, например административно-управленческому персоналу организации?

С одной стороны, из-за одинакового порядка определения страховых пенсионных взносов нет необходимости рассчитывать в индивидуальной карточке базу для их исчисления отдельно по деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, по которой применяется «упрощенка». Достаточно заполнить раздел 2 в индивидуальной карточке приложения 2 и отразить в нем общую сумму выплат в пользу сотрудника без распределения по видам деятельности.

С другой стороны, в пункте 7 статьи 346.26 НК РФ закреплена обязанность налогоплательщика вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по деятельности, облагаемой ЕНВД, и по деятельности, по которой применяется иной режим налогообложения. Несмотря на то что «упрощенка», как и ЕНВД, относится к специальным налоговым режимам, раздельный учет все равно вести нужно.

Методика ведения раздельного учета Налоговым кодексом не определена. Поэтому налогоплательщик разрабатывает и утверждает ее самостоятельно. Главное — чтобы она позволяла правильно формировать налоговую базу по ЕНВД и УСН.

Следует учитывать, что индивидуальные карточки учета страховых взносов в ПФР предназначены для реализации норм пункта 3 статьи 24 Закона № 167-ФЗ. То есть налогоплательщики заполняют эти карточки для того, чтобы учесть суммы начисленных выплат и страховых взносов в ПФР по каждому физическому лицу (а не виду деятельности).

Унифицированной формы индивидуальной карточки не существует. Налогоплательщик может вносить коррективы в формы, предложенные налоговым ведомством. Иными словами, организация вправе совместить индивидуальный и раздельный учет выплат и сумм страховых взносов в специально разработанных карточках.

РНК май 2005 г.

Оливка 29 1 163  балла, г. Касимов
3 марта 2010 в 20:54
Об этом и речь, вести конечно надо, можно упростить установленную форму под себя, главное чтобы при проверке можно было наглядно все подтвердить.