Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Александра Кривошеева

Начисление налога при убытке

Недавно работаю на ОСНО, проверьте, пожалуйста!
Организация на ОСНО, платили авансовые платежи по прибыли. Последним числом квартала бух. справкой проводила начисление по бюджетам (в соотв-и с декларацией).
В 3 кв. начисленных и уплаченных ранее авансов оказалось больше. Сторнировала излишне начисленные суммы, на сальдо ( и в декларации) осталась небольшая сумма начисленного налога.
За год получился убыток -100т.р. Сторнировала начисление так, что получила нулевой налог на прибыль за год и на сальдо - переплату в сумме всех фактически уплаченных авансов.
Все верно?
ОтветитьНовый вопрос. . .
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
3 марта 2010 в 13:50
Необходимо еще сделать проводку по признанию отложенного налогового актива (Д09 - К68).
elena5 342  балла, г. Волжский
3 марта 2010 в 14:11
А потом после 09, извините поинтересуюсь, что дальше делать?
3 марта 2010 в 14:28
А если мы в учете не используем 18 ПБУ?
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
3 марта 2010 в 14:41
Цитата (elena5):А потом после 09, извините поинтересуюсь, что дальше делать?




В следующих отчетных периодах, когда организацией будет получена прибыль, можно будет этот убыток учесть, то есть налоговая база периода может быть уменьшена на сумму убытка, а налоговый актив будет погашен (Д68 - К09).
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
3 марта 2010 в 15:02
Цитата (Al-ra5):А если мы в учете не используем 18 ПБУ?



Д84 - К99
Радькова 34 339  баллов, г. Йошкар-Ола
3 марта 2010 в 16:03
Цитата (nicol011160):
Цитата (Al-ra5):А если мы в учете не используем 18 ПБУ?



Д84 - К99

Что то мне эта проводка сомнительна. Я склоняюсь к варианту Дт68 Кт99, Вам же начисленный налог надо восстановить, а чистая прибыль тут вроде как ни причем. Может я ошибаюсь?
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
3 марта 2010 в 16:27
Но 99-ый в итоге все равно надо закрыть на 84 ( по итогам года). Понятно, что сначала будет Д68 - К99 (отражен условный доход на прибыль).
3 марта 2010 в 16:33
С начисленным и уплаченным налогом мне понятно.
А вот что касается суммы убытка налогового -100 т.р.?
По 18 ПБУ я бы сделала проводку на начисление ОНА и в следующем периоде этот убыток бы могла зачесть, уменьшив налогооблагаемую прибыль.
А как я его зачту, не используя 18 ПБУ? Что-то никак не соображу.
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
3 марта 2010 в 16:56
Я думаю, что на 84 необходимо убыток учитывать обособлено (отдельный субсчет). В последущие периоды, когда собственники принимают решение направить полученную прибыль (или ее часть) на погашение убытка, сальдо по этому субсчету уменьшается.
elena5 342  балла, г. Волжский
4 марта 2010 в 15:50
А вот если на 99 мы списали затраты, не учитываемые для целей налогообложения, потом на 84, но уменьшать прибыль последующих отчетных периодов, этим убытком мы не имеем права, потом как этот убыток списать можно?
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
4 марта 2010 в 16:00
честно говоря, не совсем поняла Ваш вопрос; если Вы списываете затраты, не учитываемые при налогообложении, то каким образом хотите их учесть в последующих периодах? ведь они неучитываемые при налогообложении;