Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
sinaiko

2 НДФЛ

Подскажите, пожалуйста, в стр. 5.4. справки 2 НДФЛ показывается налог удержанный - Этот тот налог, который я рассчитала 31 декабря к удержанию или перечисленный? Т. е. если я в декабре не перечисляла ндфл за декабрь, должна ли я его показывать или нет в стр. 5.4.?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Ольга85 14 270  баллов
3 марта 2010 в 13:41
5.3 "сумма налога исчисленная"- то, сколько насчитали на 31 декабря
5.4 "сумма налога удерженная"- то, сколько перечислили в ифнс на 31 декабря
Т.е. если вы не перечислили в декабре декабрьский НДФЛ, то в стр 5.4 у вас его не будет, а в стр 5.3. как исчисленный он будет значиться
Stasia 3 657  баллов, г. Тульская область
3 марта 2010 в 13:51
Сумма удержанный - это не сколько вы перечислили, а сколько удержали у сотрудника, и эти суммы должны быть одинаковыми.
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
3 марта 2010 в 14:32
Цитата (Stasia):Сумма удержанный - это не сколько вы перечислили, а сколько удержали у сотрудника, и эти суммы должны быть одинаковыми.
Совершенно с Вами согласна. На эту тему долго дискутировали на форуме. Ответов очень много было. Полистайте форум.
Расчетчик Консультант
3 марта 2010 в 15:10
Цитата (Ольга85):то, сколько перечислили в ифнс на 31 декабря

Откуда такое странное число взялось?! 31 декабря никакого значения не имеет. Вот, допустим, выплачиваете Вы зарплату за прошедший месяц 11 числа следующего месяца, значит окончательный расчет по предыдущему году у Вас произойдет ну никак не раньше 11.01 (т.к. в этот день Вы окончательно выплатите зарплату за декабрь и перечислите НДФЛ с этой заработной платы)
И суммы этого НДФЛ вы тоже должны будете показать в 2-НДФЛ за прошлый год.
Я бы сказал, что Вы показываете в удержанном НДФЛ тот НДФЛ, который был у Вас удержан к моменту "закрытия" декабря.
Цитата (Stasia):и эти суммы должны быть одинаковыми.

Нет, нет и еще раз нет! Они могут быть одинаковыми. И в идеале они должны быть одинаковыми, но есть случаи когда это не так:
1) неверно выполнены настройки в программе, и вы считали весь год в полной уверенности, что все верно. А в феврале-марте следующего года обнаружили что это не так, вносите исправления в настройки. Но получаете расхождение в исчисленной и удержанной.
2) Задним числом (в феврале начальник опомнился) повысили оклады и/или вы обнаружили, что не начислили какую-то сумму за декабрь, или обнаружили ошибку в расчете отпускных и пересчитали их (но уже в новом году) И как следствие опять получаете различие между исчисленным и удержанным.
3 марта 2010 в 15:35
Форма 2006 отличается от предыдущей в свою очередь тем, что перестали показывать "перечисления", т.е. отменили раздел 6. Т.е. мне кажется, что 5.4. всегда должно быть равно 5.3. независимо от перечислений?
Расчетчик Консультант
3 марта 2010 в 16:35
Цитата (sinaiko):что перестали показывать "перечисления", т.е. отменили раздел 6

Если я правильно помню аргументацию отмены: налоговый агент не обязан отслеживать перечисленный НДФЛ для каждого физического лица в разрезе по ОКАТО.
Но вместо 6 раздела мы получили 2-НДФЛ в котором в заголовке указывается ОКАТО, и необходимость формировать несколько 2-НДФЛ если доходы у работника привязаны к разным ОКАТО. Примерно то же самое "вид с боку".

Цитата (sinaiko):Т.е. мне кажется, что 5.4. всегда должно быть равно 5.3. независимо от перечислений?

Мы про перечисления и не говорим, мы говорим про исчисление и удержание.
Исчислено - то что исчислили (посчитали сколько надо удержать), удержано - то что удержали (забрали из доходов работника чтобы перечислить в бюджет), перечислено - то что перечислили в бюджет.
Уже из самих названий видно, что это три разных действия, которые могут выполняться в разное время (п.6 ст.226 практически запрещает разносить по времени "удержание" и "перечисление" НДФЛ больше чем на 1 день) и как следствие возможны ситуации когда суммы в этих трех действиях будут разные.
В противном случае с какой радости в 2-НДФЛ все эти строчки с задолженностями или "переудержаниями", если "исчислено" всегда равно "удержано"?
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
Trade 54 616  баллов, г. Кириши
3 марта 2010 в 16:40
5.3 "сумма налога исчисленная"- налог с облагаемой суммы : сумма*13%
5.4 "сумма налога удержанная"- сумма налога по расчетным листкам: то, что удержали фактически.
В идеале 5.3=5.4, но возможны варианты, как пишет Расчетчик.
Masic 328  баллов
4 марта 2010 в 14:32
при сдаче НДФЛ в налоговой инспектор прямо сказала - ставьте суммы одинаковые исчисленный, и удержанный налог, даже если не все уплатили в бюджет, аргументировала - проблем и у нас при проверке,и у них будет меньше
Расчетчик Консультант
4 марта 2010 в 15:22
Цитата (Masic):и у нас при проверке,и у них будет меньше

У Вас вряд ли будет меньше проблем (т.к. у Вас не совпадет сумма удержанного с суммой перечисленного НДФЛ, за что Вас безусловно накажут), а у них может действительно все будет красиво.
А вот если Вы подадите 2-НДФЛ с несовпадающими суммами, в некоторых случаях несмотря на "некрасоту" это не повлечет никаких штрафных санкций.
Если мы возьмем пример с доначислением оклада за прошлый год, то при подаче несовпадающих сумм НДФЛ, никаких санкций к Вам не должны применить. Если же Вы подадите "равные" суммы, то получите наказание (т.к. по этой справке будет видно, что НДФЛ Вы удержали, но по каким-то причинам в бюджет не перечислили (это уже по платежке будет видно)).
jkz4218 1 876  баллов, г. Иваново
4 марта 2010 в 15:32
Расчетчик прав. Не нужно так скоропалительно уравнивать эти показатели. Ведь возможны случаи, что работник уже уволен и Вы удержать доначисленные НДФЛ не имеете возможности. В случае равных показателей Вам придется их уплачивать из собственного кармана, ну или если начальство встанет на Вашу сторону то за счет фирмы. А так Вы просто информируете о том, что часть суммы не удержана, дальше уже налоговая взыскивает с этого работника.
Trade 54 616  баллов, г. Кириши
4 марта 2010 в 15:37
При выездной проверке ИФНС сверяет 2-НДФЛ с Главной книгой по цифре удержанного налога и уплаченного в бюджет. Если эти цифры не идут - следует наказание.
Konkova24 258  баллов
10 марта 2010 в 12:45
Цитата (Расчетчик):
Цитата (Ольга85):то, сколько перечислили в ифнс на 31 декабря

Откуда такое странное число взялось?! 31 декабря никакого значения не имеет. Вот, допустим, выплачиваете Вы зарплату за прошедший месяц 11 числа следующего месяца, значит окончательный расчет по предыдущему году у Вас произойдет ну никак не раньше 11.01 (т.к. в этот день Вы окончательно выплатите зарплату за декабрь и перечислите НДФЛ с этой заработной платы)
И суммы этого НДФЛ вы тоже должны будете показать в 2-НДФЛ за прошлый год.
Я бы сказал, что Вы показываете в удержанном НДФЛ тот НДФЛ, который был у Вас удержан к моменту "закрытия" декабря.
Цитата (Stasia):и эти суммы должны быть одинаковыми.

Нет, нет и еще раз нет! Они могут быть одинаковыми. И в идеале они должны быть одинаковыми, но есть случаи когда это не так:
1) неверно выполнены настройки в программе, и вы считали весь год в полной уверенности, что все верно. А в феврале-марте следующего года обнаружили что это не так, вносите исправления в настройки. Но получаете расхождение в исчисленной и удержанной.
2) Задним числом (в феврале начальник опомнился) повысили оклады и/или вы обнаружили, что не начислили какую-то сумму за декабрь, или обнаружили ошибку в расчете отпускных и пересчитали их (но уже в новом году) И как следствие опять получаете различие между исчисленным и удержанным.


Полностью согласна с данным комментарием.