Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД или патенте Переход на онлайн-кассы 2018

Как заполнять раздел 2 расчета 6-НДФЛ при переходящей зарплате?

19 октября 2017 в 10:10
Добрый день, уважаемые бухгалтера.... Я тот бухгалтер , который по происшествии года не может разобраться как правильно заполнять 6 НДФЛ.... Посмотрите, пожалуйста, близка ли я к правильному заполнению:
Например 
1 кв. 2017 г. 
Зарплата 10 000 
НДФЛ 1 300.
Итого за первый квартал з/пл - 30 000
НДФЛ - 3 900.
Зарплата выдается в первых числах следующего месяца за который начислена з/пл.
1 раздел: 
ставка  - 13 %
020 сумма начисленного дохода - 30 000
040 сумма исчисленного налога - 3 900
060 количество физ.лиц получивших доход - 1  
070 сумма удержанного налога 2 600
2 раздел:
100  - 31.01.2017    130 - 10 000,00
110 -  31.01.2017           140 - 1 300,00 
120 - 01.02.2017

28.02.2017         130 - 10 000,00
28.02.2017                     140 - 1 300,00
01.03.2017

31.03.2017                            130- 10 000
Зарплата за март была получена 03.04.2017
Зарплата за март переходит в 6 ндфл за полугодие. Надо ли вообще указывать это начисление?
Бух_ООО  593 балла, г. Краснодар
19 октября 2017 в 10:19
Добрый день!

2 раздел заполняется по крайней дате уплаты ндфл.
100 - дата начисления (последний день месяца)
110 - дата фактического получения зп (не последний день. а день, когда сотрудникам выплатили зп)
120 - крайний день уплаты НДФЛ (следующий рабочий день после выплаты зп)
130 - начисленная зп
140 - ндфл

зп за март у вас пойдет во 2 раздел за полугодие, т.к. выплаты попадают на апрель.

100 - 31.03.2017       130 - 10000
110 - 03.04.2017        140 - 1300
120 - 04.04.2017

Если вдруг дата ндфл попадает на след квартал, то блок переносится в след отчетный период.
19 октября 2017 в 10:24
Спасибо за помощь! 
То есть я и строку 100 не заполняю за март в 1 квартале.
Показываю только январь и февраль, правильно?
Веб-сервис для предпринимателей
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Переход на онлайн-кассы 2018
Регистрируйтесь на бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД и/или патенте
Бух_ООО  593 балла, г. Краснодар
19 октября 2017 в 10:25
Dana Malsk, а декабрь когда выплачивали? Если в январе, то блок декабря тоже попадает в 1 кв 17 года во 2 раздел
19 октября 2017 в 10:28
За 2016 год я сдавала непереходящим способом, то есть зарплату за март например показывала в 1 кв. , за июнь показывала в полугодии. Со стороны налоговой никаких претензий не было. Как думаете , нужно подавать корректирующие сведения с начала 2016 года, если  я заполняла таким образом?
ПомБух  71 296 баллов, г. Челябинск
19 октября 2017 в 10:32
Здравствуйте.
Цитата (Бух_ООО):2 раздел заполняется по крайней дате уплаты ндфл.
С чего бы вдруг? В каком именно НПА Вы нашли такое "правило"?
Бух_ООО  593 балла, г. Краснодар
19 октября 2017 в 11:03
ПомБух, блок числится в том разделе, на дату, когда операция была завершена. А завершена она будет, после уплаты ндфл. Вчера слушала лекцию по ндфл... Если декабрьская зп выдана в декабре, а ндфл уплачен в январе, то этот блок будет в 1 кв 18 года. Сейчас постараюсь найти письмо, где ифнс дает такие разъяснения. Между кварталами это не ошибка, а вот если переходящий блок в новый отчетный год. и могут быть разногласия с ифнс.

Момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает срок уплаты НДФЛ (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/1250).

Dana Malsk, наша ифнс отправляла нам акты из за этого и требовала исправить, иначе грозили штрафом за несвоевременную уплату.
19 октября 2017 в 11:39
Цитата (Dana Malsk):070 сумма удержанного налога 2 600
Строку 070 при переходе я правильно заполняю??? за второй квартал у меня будет по строке 020 - 60 000,00 , по строке 040 - 7 800, по строке 070 - 6500??
ПомБух  71 296 баллов, г. Челябинск
19 октября 2017 в 12:15
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Бух_ООО):блок числится в том разделе  квартале, на дату, когда операция была завершена.
Верно.
Цитата (Бух_ООО):А завершена она будет, после уплаты ндфл.
А это, с точки зрения заполнения 6-НДФЛ, НЕ верно.
Сама по себе фактическая уплата налога не имеет к 6-НДФЛ ни какого отношения и ни как в нём не отражается, поэтому определить по ней в какой квартал попадёт операция по выплате дохода в принципе невозможно.

Но какое всё это имеет отношение к сказанному Вами:
Цитата (Бух_ООО):2 раздел заполняется по крайней дате уплаты ндфл.
"Крайняя" дата уплаты НДФЛ (строка 120) - это дата, позже которой нельзя безнаказанно перечислить НДФЛ.
Эту дату указывают во втором разделе только лишь для того, чтобы ФНС, сверив её с данными в карточке расчёта с бюджетом, могла проконтролировать своевременность уплаты налога. И каким же, интересно, образом, по крайней дате уплаты НДФЛ можно определить в какой квартал попадёт операция по выплате дохода для отражения в 6-НДФЛ !?
Цитата (Бух_ООО):Вчера слушала лекцию по ндфл... Если декабрьская зп выдана в декабре, а ндфл уплачен в январе, то этот блок будет в 1 кв 18 года.
Либо лектор "бредил", либо Вы не так его поняли Подмигиваю

Цитата (Бух_ООО):Сейчас постараюсь найти письмо, где ифнс дает такие разъяснения.
Вы что-то путаете...
Даже чиновники Минфина и ФНС ни когда не "опускались" до разъяснений по поводу того, что операция считается завершенной после уплаты налога...
А вот писем на тему "завершение операции определяется по дате в 120 строке" было штуки четыре, если не ошибаюсь. Все они неоднократно обсуждалась на форуме. Их неадекватность наиболее полно раскрыта в темах:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=446641
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=441667
19 октября 2017 в 12:31
Посмотрите, пожалуйста, и мою тему))
Бух_ООО  593 балла, г. Краснодар
19 октября 2017 в 14:06
ПомБух, путаю я или нет, но такие письма имеют место быть. Не раз слышала о таком, и не раз слышала, что возникали проблемы, если делать "по-своему". Дальше дело автора, прислушаться к совету ифнс и делать как они разъясняют, или не делать, и потом выяснять с ними отношения по поводу невыясненных платежей и тд. Тем более, вы говорите, было минимум 4 письма. Не просто так их пишут.
ПомБух  71 296 баллов, г. Челябинск
19 октября 2017 в 14:17
Цитата (Dana Malsk):Посмотрите, пожалуйста, и мою тему))
В Вашем примере всё заполнено верно.
Если зарплата за март была выплачена (строка 110) 03.04.2017 то блок, соответствующий этой операции, переходит в 6-НДФЛ за полугодие, потому что дата удержания налога (03.04.2017), по которой определяется в каком квартале надо показать этот блок, принадлежит второму кварталу.

Цитата (Бух_ООО):путаю я или нет, но такие письма имеют место быть.
Путаете Вы понятия "фактическая уплата НДФЛ" и "срок перечисления НДФЛ", когда утверждаете что операция будет завершена  после уплаты налога.
А письма - да, действительно имеют место быть. Но про уплату НДФЛ в них ни чего не говорится (это было бы совсем уж "странным").
Важный бух  103 410 баллов, г. Астрахань
19 октября 2017 в 14:24
9 баллов Добавить баллы
Цитата (Бух_ООО):А завершена она будет, после уплаты ндфл.
Здравствуйте. Не совсем так. Вернее совсем не так. Операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога (письмо ФНС России от 25 января 2017 г. № БС-4-11/1250@ ) То есть речь не о дате когда налог фактически уплачен, а о дате прописанной в ст. 226 НК, как Игорь и пояснил.
Бух_ООО  593 балла, г. Краснодар
19 октября 2017 в 14:37
Важный бух, спасибо, что поправили. Имела ввиду именно это. 
Цитата (ПомБух):Путаете Вы понятия
Я не писала о фактической уплате. Речь шла о датах. Неверно выразилась. Но придерживаюсь своего мнения - если дата уплаты ндфл приходится на след квартал, то блок переходит в этот же квартал, даже если сама выплата была в предыдущем.
ПомБух  71 296 баллов, г. Челябинск
19 октября 2017 в 15:21
Цитата (Бух_ООО): если дата уплаты ндфл приходится на след квартал, то блок переходит в этот же квартал, даже если сама выплата была в предыдущем.
Или опять неверно выразились, или продолжаете путать понятия "дата уплаты НДФЛ" и "срок перечисления НДФЛ"...
Ещё раз: уплата НДФЛ не имеет к 6-НДФЛ ни какого отношения!
Цитата (Бух_ООО):придерживаюсь своего мнения
В ситуации, когда в законодательстве нет чёткого указания на то, как надо поступить, - главное выработать "линию поведения" и неукоснительно её придерживаться.
В данной ситуации есть два варианта:
- руководствоваться высказанным в неофициальных письмах мнением чиновников, которые, как неоднократно показала практика, могут в любой момент "переобуться" и этим хорошо "подставить" всех, кто воспользовался их предыдущими "рекомендациями"; 
- руководствоваться логикой налогового учёта и здравым смыслом, которые точно не подведут.
Вы выбрали первый вариант. Это Ваше право.
Бух_ООО  593 балла, г. Краснодар
19 октября 2017 в 16:37
Цитата (Бух_ООО):120 - крайний день уплаты НДФЛ (следующий рабочий день после выплаты зп)
Цитата (ПомБух):Или опять неверно выразились,
Не придирайтесь, пожалуйста, к словам. Здесь нет слово ФАКТИЧЕСКАЯ. Дата уплаты - крайний день, когда можно заплатить ндфл. 

Возвращаясь к теме автора - между кварталами одного отчетного года - ифнс придираться не будет. Если переходящая выплата на новый отчетный год - право за вами, делать как советует ифнс в письмах (чтобы избежать спора), или же по дате выплаты самой зп.
ПомБух  71 296 баллов, г. Челябинск
19 октября 2017 в 18:24
7 баллов Добавить баллы
Цитата (Бух_ООО):Не придирайтесь, пожалуйста, к словам.
Хорошо, не буду. 
Да и действительно, к чему тут "придираться" Подмигиваю:
Цитата (Бух_ООО):если дата уплаты ндфл приходится на след квартал
...
А завершена она будет, после уплаты ндфл


Цитата (Бух_ООО):Возвращаясь к теме автора - между кварталами одного отчетного года - ифнс придираться не будет. Если переходящая выплата на новый отчетный год - право за вами
Не надо вводить топикстартера в заблуждение. Минфин и ФНС в своих "рекомендациях" не делают абсолютно ни каких различий между этими ситуациями.
Более того, в большинстве своих "писем счастья", очень небесспорный вывод о том, что операция считается завершенной в том периоде, в котором наступает срок перечисления налога, ФНС иллюстрирует примерами выплат, "переходящих", как раз, между кварталами одного налогового периода (года).
Так что, если уж придерживаться точки зрения чиновников, то надо делать это последовательно - и в течение всего года и в случае, если операция по выплате дохода переходит в следующий налоговый период

Письмо ФНС РФ от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@
Письмо ФНС РФ от 25.01.2017 N БС-4-11/1250
Письмо ФНС РФ от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@
Письмо ФНС РФ от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер