Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД или патенте Переход на онлайн-кассы 2018

В чем заключается ошибка в строке 120 расчета 6-НДФЛ?

20 октября 2017 в 16:43
Здравствуйте!
За 1 и 2 кварталы 2017 в расчете 6-НДФЛ налоговая находит ошибку в строке 120 : "...согласно Расчету сумм налога ... и карточки расчета с бюджетом, перечисление налога произведено с нарушением сроков, предусмотренных п.6 ст.226..."
Не могу понять, какие числа я ставлю не правильно? Подскажите,пожалуйста!
За 1 кв штраф заплачен, а за 2 кв еще могу подать корректировку, но не понимаю, что надо уточнять?!
Зарплата за декабрь выплачена 13 января 2017 и НДФЛ перечислен в тот же день. Начиная с февраля, зарплата и НДФЛ перечисляются 10 числа, если не выпадает выходной день.
1 квартал :                                                                                                                     2 квартал :                 
100 - 31.12.2016                 130- 0руб                                                                           100 - 31.03.2017                       130 - 0 руб (была указана в отчете за 1 кв)                                                                                                                                                           110 - 10.04.2017                         140 - НДФЛ
110 - 13.01.2017 (Пт)         140 - сумма НДФЛ                                                             120 - 11.04.2017
120 - 16.01.2017 (Пн)  
                                                                                                                                       100 - 30.04.2017                          130 - ЗП
100 - 31.01.2017                 130 - сумма ЗП                                                                  110 - 10.05.2017                          140 - НДФЛ
110 - 10.02.2017 (Пт)          140 - НДФЛ                                                                        120 - 11.05.2017
120 - 13.02.2017 (Пн)
                                                                                                                                        100 - 31.05.2017                           130 - ЗП
100 - 28.02.2017                130 - ЗП                                                                               110 - 09.06.2017 (Пт)                    140 - НДФЛ
110 - 10.03.2017 (Пт)         140 - НДФЛ                                                                          120 - 13.06.2017 (ВТ)   12.06- праздн. день
120 - 13.03.2017 (Пн)
                                                                                                                                         100 - 30.06.2017                           130 - ЗП
100 - 31.03.2017                130- ЗП                                                                                 110 - 10.07.2017                            140 - 0 руб ( будет указан в отчете за 3 кв)
110 - 10.04.2017                 140 - 0 руб  (будет перечислен 10 апреля)                       120 - 11.07.2017 
120 - 11.04.2017

Расчет штрафа:
Срок уплаты  16.01.2017
Начислено/уменьшено  НП       798,0
Недоимка по сроку уплаты   -1    950,0
Недоимка по сроку уплаты  -1 день  0,0
Сумма штрафа по ст. 123    159,60
Срок уплаты  13.02.2017
Начислено/уменьшено  НП    1    950,0
Недоимка по сроку уплаты   -1    950,0
Недоимка по сроку уплаты  -1 день  0,0
Сумма штрафа по ст. 123    390,0
Срок уплаты  13.03.2017
Начислено/уменьшено  НП     1  950,0
Недоимка по сроку уплаты   -1    950,0
Недоимка по сроку уплаты  -1 день  0,0
Сумма штрафа по ст. 123    390,0
бух1017  4 балла
20 октября 2017 в 17:30
добрый день
съехали строки, поэтому не все понятно
Я поняла так
- один блок (стр. 100-140) по одной и той же операции за март вы указываете в двух отчетах.
первый раз - в отчете за 1 квартал / 3 месяца, в указанием суммы начисленной зарплаты по стр. 130, и нулевым НДФЛ по стр. 140
- тот же блок  по той же операции за март вы указываете в отчете за 2 квартал / 6 месяцев, с указанием нулевой зарплаты и суммой НДФЛ - удержанной в апреле.
Если я правильно поняла ваш отчет, то такой отчет является неверным.
Принцип такой.
одна операция включает в себя - начисление зарплаты + начисление НДФЛ + выплата зарплаты + удержание НДФЛ.
Следуя за пояснениями ФНС,  срок перечисления НДФЛ, установленный законом, также относится к элементу такой операции. Хотя я с этим и не согласна.
Поэтому одну операцию во втором разделе - отражаем только один раз.
В случае марта определяем дату удержания. Это апрель. Поэтому весь блок по этой операции отражается в расчете за 2 квартал / 6 месяцев:
100 - дата начисления ЗП. 31.03.2017
110 - дата удержания 10.04.2017
120 - срок перечисления 11.04.2017
130 - сумма начисленной зарплаты
140- сумма удержанного НДФЛ

Точно также - за июнь. Блок по начислению ЗП за июнь в суммами полностью переходит в отчет за 3 кв / 9 месяцев
20 октября 2017 в 18:39
Здравствуйте, Бух1017, вы все правильно поняли, операции по одному месяцу, я отражала в двух отчетах.
Значит, подам корректировку за 2 кв, в которую войдут март, апрель и май и расчет за 3 кв (июнь, июль, август) и буду дальше учиться на своих ошибках!
Спасибо огромное!!!
Веб-сервис для предпринимателей
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Переход на онлайн-кассы 2018
Регистрируйтесь на бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД и/или патенте
Nataly S Консультант
21 октября 2017 в 16:23
Здравствуйте!
Цитата (Бумбарашка):00 - 31.12.2016                 130- 0руб                                                                                                                                                                                                      
110 - 13.01.2017 (Пт)         140 - сумма НДФЛ                                                        
120 - 16.01.2017 (Пн)  
Не понятно, почему сумма дохода = 0. Зарплата за декабрь = 0? А почему тогда НДФЛ отличен от нуля?.

Цитата (Бумбарашка):00 - 31.03.2017                130- ЗП                                                                               
110 - 10.04.2017                 140 - 0 руб  (будет перечислен 10 апреля)                        
120 - 11.04.2017
Этот блок не нужно было включать в отчет за 1-й квартал, так как налог удержан после 31.03.17 при выплате зарплаты за март.

Укажите суммы зарплаты за декабрь, январь и февраль, чтобы было понятно, откуда берутся суммы для штрафа.
Желательно выложить полный отчет.
21 октября 2017 в 20:54
Здравствуйте, Nataly S!
декабрь - 6140 
январь - 15000
февраль - 15000
Страничку отчета прикрепила.

Спасибо!
Прикреплен 1 файл:
000002.tif
Nataly S Консультант
21 октября 2017 в 21:31
В первом блоке в строке 130 должна стоять сумма начисленной за декабрь зарплаты, из которой удержан НДФЛ в сумме 798.

Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме":
Цитата:по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
Четвертый блок из раздела 2 лишний. В остальном верно.
Почему штрафуют, НДФЛ не перечислили вовремя? Странно, ведь Вы написали:
Цитата (Бумбарашка):Зарплата за декабрь выплачена 13 января 2017 и НДФЛ перечислен в тот же день. Начиная с февраля, зарплата и НДФЛ перечисляются 10 числа, если не выпадает выходной день.
То есть перечислили своевременно.
Оштрафовать можно разве что по статье 126.1 НК за мелкие ошибки, а вот оснований для штрафа по статье 123 НК не вижу.
21 октября 2017 в 22:30
Понятно! Спасибо!
Проверю платежки. Может быть они проходили на следующий день.
Но тогда у меня возникает следующий вопрос: если платеж в банке фактически прошел не 10, а 11 числа, то в строке 110 - 11 и 120- 12 надо ставить???
Nataly S Консультант
21 октября 2017 в 22:44
Цитата (Бумбарашка):если платеж в банке фактически прошел не 10, а 11 числа,
Если платеж прошел по банку не днем выплаты зарплаты, а на следующий рабочий день, то срок уплаты не нарушен. Статья 226 НК:
Цитата:6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Цитата (Бумбарашка):то в строке 110 - 11 и 120- 12 надо ставить???
В строке 120 нужно ставить дату, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет в соответствии с п 4 ст 226 НК. С  датой фактического перечисления налога строка 120 не связана никак.
22 октября 2017 в 13:54
Большое спасибо, Nataly S!
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер