Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Palladium

Возврат товара

Добрый день. Предприятие работает в сфере торговли продуктами питания. Некоторые поставщики допускают возврат товара, например молоко у которого вышел срок годности и оно не продано. Посоветуйте, как лучше оформить эту операцию? Если оформлять как обратный выкуп по себестоимости, то налоговики могут придраться в силу статьи 40 НК, а если как брак, то его регулярность тоже вызовет подозрение у налоговиков, т.е. признают реализацией и насчитают НДС.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Natycuk 20 417  баллов
9 марта 2010 в 20:12
А про специфику скоропортящегося товара налоговики конечно же не слыхали! Ну при чем тут ст. 40, если у вас в договоре будет прописаны условия возврата?
ИЛА 536  баллов, г. Орск
9 марта 2010 в 20:15
Оформлять как обратный выкуп по себестоимости и не переживать Ангел .
9 марта 2010 в 20:16
А в учете отразить то как? сторнировочной проводкой? и расчеты как оформить?
Natycuk 20 417  баллов
9 марта 2010 в 20:21
В учете оформлять обратной реализацией.
IgorNevsky Консультант
9 марта 2010 в 21:06
Цитата (Natycuk):В учете оформлять обратной реализацией.

Хм... Проблема в том, что в налоговом учете расходы на приобретение признать уже невозможно - см. письмо Минфина РФ от 27.06.2008 N 03-03-06/1/373. Да и НДС вряд ли разрешат принять к вычету...

Natycuk 20 417  баллов
9 марта 2010 в 21:16
Расходы на приобретение сторнируются, на то она и обратная реализация, согласна и что? Кому не разрешат НДС принять к вычету и почему? Поставщику ведь выпишут с/ф на возврат и он преспокойно внесет ее в книгу покупок! В пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже этого товара и уплаченный в бюджет.
IgorNevsky Консультант
9 марта 2010 в 21:59
Цитата (Natycuk):Кому не разрешат НДС принять к вычету и почему? Поставщику ведь выпишут с/ф на возврат и он преспокойно внесет ее в книгу покупок! В пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже этого товара и уплаченный в бюджет.

C одним маленьким замечанием...
Еще одно общее условие для применения налоговых вычетов - товары приобретаются для использования в операциях, облагаемых НДС. А это молоко испорченно - только на утилизацию. Утилизация же, по мнению налоговой, это не операция, подлежащая налогообложению НДС, поэтому НДС к вычету не принимаем на основании п. 2 ст. 170 НК РФ.
Цитата (Natycuk):Расходы на приобретение сторнируются, на то она и обратная реализация, согласна и что?

Подождите... Что значит "сторнируются"?
"Обратная реализация" - это значит, что бывший поставщик превращается в покупателя, а бывший покупатель - в продавца.
Когда бывший поставщик приобретает товар, он не может сразу включить его стоимость в расходы. Для этого нужно использование этого товара в деятельности, приносящей доход (п. 1 ст. 252 НК РФ). А утилизация доходов не приносит.
Так что единственный вариант с молоком - делать из него, например, творог Ангел Тогда и расходы признаем (убыток - не страшно, главное, чтобы доходы не нулевые будут), и НДС к вычету примем.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
10 марта 2010 в 09:04
Очень даже согласна с IgorNevsky. Не все так просто. Думаю у продуктов питания небольшой срок годности. В таких случаях (мой взгляд на вещи!) я бы делая отпуск не выписывала сч-фк. Сч-фк выписывать можно после подтверждения принятия продуктов (тогда ничего нигде сторнировать не надо) а испорченные продукты можно списать и как естественная убыль и по акту порчи товаров
Natycuk 20 417  баллов
10 марта 2010 в 09:18
Вопрос и ТС был о возврате скоропортящегося товара, который нужно как то оформить, так? Как оформить мы разобрались вроде, что "обратной реализацией", а при чем тут вопрос организаций-поставщиков: можно ли при расчете налога на прибыль учитывать затраты, связанные с обратным выкупом такой продукции? В случае возврата продукции с истекшим сроком годности страдает организация, которая продала такие товары. Что касается самих покупателей, то для них данная процедура происходит практически безболезненно.
Когда поступит такой вопрос от поставщика, мы и будем на него отвечать.
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
10 марта 2010 в 09:31
Если же по условиям сделки покупатель оплачивает товар продавцу только после его продажи, то проблему с "обратной реализацией" можно решить другим способом. Стороны могут предусмотреть в договоре купли-продажи, что право собственности на товар переходит к покупателю только после оплаты. Таким образом, до тех пор, пока покупатель не оплатит товар, он не будет считаться проданным. Соответственно, при возврате неоплаченного товара не будет и обратной продажи.
Natycuk 20 417  баллов
10 марта 2010 в 09:37
Да, действительно тут нужно отталкиваться от условий договора с поставщиком по переходу прав собствености на такой товар. Если по оплате, то обратной реализации не будет.
P.S. Чтобы отсрочить переход права таким образом, покупатель не должен перепродавать купленный товар, иначе контролеры признают переход права на дату отгрузки (п. 7 Информационного письма Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 декабря 2005 г. N 98).
IgorNevsky Консультант
10 марта 2010 в 09:51
Цитата (Natycuk):Когда поступит такой вопрос от поставщика, мы и будем на него отвечать.

Так эти вопросы в любом случае взаимосвязаны! Поставщик никогда не подпишет то, что для него невыгодно.
Цитата (melik):Стороны могут предусмотреть в договоре купли-продажи, что право собственности на товар переходит к покупателю только после оплаты.

Тогда можно вообще предусмотреть комиссионную схему - будет еще проще.
Natycuk 20 417  баллов
10 марта 2010 в 09:59
Давайте, как говорит Александр Погребс, вернемся к первоисточнику!
Цитата:Некоторые поставщики допускают возврат товара, например молоко у которого вышел срок годности и оно не продано

Если допускают, значит подпишут.
А с комиссией - это идейка! Можно заключить с покупателем посреднический договор. По нему поставщик товара будет являться комитентом, а покупатель - комиссионером. В этом случае будет считаться, что покупатель-комиссионер торгует не своим товаром, а товаром комитента. Если же посредник вернет товар комитенту, никакой реализации при этом не произойдет.
Александр Погребс Главный консультант
10 марта 2010 в 10:46
Цитата (Natycuk):Вопрос и ТС был о возврате скоропортящегося товара, который нужно как то оформить, так? Как оформить мы разобрались вроде, что "обратной реализацией", а при чем тут вопрос организаций-поставщиков: можно ли при расчете налога на прибыль учитывать затраты, связанные с обратным выкупом такой продукции? В случае возврата продукции с истекшим сроком годности страдает организация, которая продала такие товары. Что касается самих покупателей, то для них данная процедура происходит практически безболезненно.
Когда поступит такой вопрос от поставщика, мы и будем на него отвечать.


Не знаю, не знаю...
У меня не сложилось мнения, что "разобрались". Тем более я совсем не уверен, что у покупателей процедура возврата происходит безболезненно. А уж о поставщиках и говорить не приходится!

Я уже не раз писал, что "обратный выкуп" - операция, выдуманная налоговиками и внедренная в повседневную жизнь, не такая уж безобидная.

Цитата (Natycuk):Расходы на приобретение сторнируются, на то она и обратная реализация...


Как я понял (и не только я), Natycuk пытается смешать в кучу противоположные понятия - "обратный выкуп" и "сторно расходов". Это принципиально разные вещи.

Сначала, что рекомендуют налоговики в случае возврата (не по причинам брака). Как было уже сказано:

Цитата (IgorNevsky):... бывший поставщик превращается в покупателя, а бывший покупатель - в продавца...

Другими словами, возврат товара рассматривается налоговиками, как полноценная операция купли-продажи.

При продаже большинства товаров и если речь идет только о плательщиках НДС, То бывший поставщик, покупая бывший свой товар у бывшего покупателя, снова ставит его на счет 41 и продает уже другому покупателю. Происходит только лишний круговорот проводок в учете.
Сначала продали, НДС начислили, входной НДС вычли полностью. Купили обратно – новый входной НДС компенсирует излишне начисленный НДС по реализации, которую мы ведь не корректируем... Затем снова продаем, снова начисляем НДС... Как правило, в этом излишнем круговороте итоговая сумма НДС не изменяется.
Но стоит только в этот круговорот «влезть» нестандартной ситуации, как всё рушится, как карточный домик.
Самый характерный случай – когда покупатель на УСН или ЕНВД. Т.е. покупатель не является плательщиком НДС. Значит при «обратной» продаже товара своему поставщику он не имеет возможности выставить счет-фактуру с НДС (вариант с добровольным выставлением счета-фактуры с НДС я не рассматриваю, как дикий и нереальный – кто же возвращая товар, захочет добровольно отстегнуть государству дополнительный НДС). Значит, бывший поставщик покупает свой бывший товар уже без НДС – к вычету поставить нечего. А с реализации НДС уже уплачен. Мало того, при следующей продаже, снова надо будет начислить НДС...
Автор вопроса (Palladium) не указывает, все ли его покупатели – плательщики НДС. Учитывая специфику бизнеса, вполне допускаю, что есть и упрощенцы и вмененщики.

Сегодня из этой темы список подобных «случаев» пополнился (для меня, по крайней мере) еще одним – возврат по истечении срока годности. Ситуация весьма распространенная, соответствует принятой практики.
Конечно, поставщик по гражданскому законодательству не обязан принимать обратно скоропортящуюся продукцию с истекшим сроком годности. Такая обязанность есть только у товара не соответствующего качества, одним словом, брака. Здесь мы имеем не брак, а истечение срока годности. Чисто теоретически, это должна быть проблема покупателя – надо заказывать столько товара, сколько сможешь продать, что не смог – утилизируй и неси убытки. Многие поставщики, кстати, так и делают – не принимают обратно товар с истекшими сроками. А мы, потребители, в результате имеем просроченный товар с «исправленными» датами. А у поставщиков «зависает» свежий товар... К тому же некоторые поставщики имеют возможность пустить просроченный товар в переработку.
Поэтому (или по другой какой причине) некоторые поставщики разрешают возврат товара после истечения срока годности.
Если оформлять этот возврат, как «обратную реализацию», то, как справедливо заметил IgorNevsky, с принятием этого НДС к вычету возникают серьезные проблемы. Если просроченный товар уходит в переработку, то входной НДС по нему еще можно включить в вычеты. А если товар утилизируется (ведь продавать его уже по закону нельзя!)? А утилизация не является операцией, облагаемой НДС. Оснований для вычета нет.

Но вернемся к изначальному вопросу:
Цитата (Palladium):... Посоветуйте, как лучше оформить эту операцию? Если оформлять как обратный выкуп по себестоимости, то налоговики могут придраться в силу статьи 40 НК, а если как брак, то его регулярность тоже вызовет подозрение у налоговиков, т.е. признают реализацией и насчитают НДС.


Если все Ваши покупатели – плательщики НДС, а просроченный товар Вы можете переработать и использовать при изготовлении другой продукции, оформляйте «обратный выкуп». Правда, уже не по себестоимости, а по той цене, по которой выкупили. Статья 40 НК РФ в данном случае помехой не будет. Старая реализация тоже останется без изменений. Никакого «сторнирования» здесь быть не может. Имеет место покупка «нового» товара...

Если у Вас есть «противопоказания» к обратному выкупу, о которых я говорил выше, лучше оформлять, как возврат «брака». Найдите, к чему прицепиться и оформляйте брак. Частота возвратов, конечно, может заинтересовать налоговиков, но никак не больше, чем «обратный выкуп». Так что здесь можно не сильно бояться.
Вот при возврате «брака». Действительно, надо «сторнировать» и реализацию, и НДС и финансовый результат...

Наверное, есть и другие варианты. Например, каждый раз делать новацию договора, т.е. изменять условия, уменьшая количество поставляемого товара. Но это, как раз, и вызовет подозрение у налоговиков, и они найдут повод придраться.

Вряд ли подойдет вариант с переходом права собственности после оплаты товара. Основной аргумент «против» уже прозвучал:
Цитата (Natycuk):... Чтобы отсрочить переход права таким образом, покупатель не должен перепродавать купленный товар, иначе контролеры признают переход права на дату отгрузки (п. 7 Информационного письма Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 декабря 2005 г. N 98).

Учитывая специфику ситуации, можно увидеть противоречие – раз мы говорим о возврате «непроданного» товара, значит, остальная часть товара из этой поставки продана. А продавать то, как раз и нельзя...

Есть еще вариант с комиссионным договором, но на него вряд ли пойдут покупатели – опять-таки учитывая специфику рынка...

Может быть, есть еще варианты?

Успехов!
НКК Консультант
10 марта 2010 в 11:08
Вставлю и свои пять копеек.

Во-первых, некоторыми санитарными нормами прямо предусмотрен возврат торговым предприятием пищевых продуктов с истекшим сроком годности их производителю. По мнению налоговиков, из данных положений санитарного законодательства вытекает обязанность (именно обязанность, а не право) выкупа производителем ряда пищевых товаров с истекшим сроком годности у их покупателей. Если между магазином и производителем есть цепочка посредников, получается, выкуп должен идти по цепочке от магазина к производителю.

Во-вторых, во всех последних письмах налоговики признают экономически обоснованными расходами затраты предприятия на утилизацию продукции с истекшим сроком годности при условии, что такая утилизация является обязанностью налогоплательщика и оформлена в соответствии с требованиями законодательства.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 4 февраля 2010 г. N 03-03-06/4/8

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в соответствии с письмом рассмотрел обращение некоммерческой организации по вопросу возврата из розничной сети продукции хлебопекарного производства с истекшим сроком реализации и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 39 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.
На основании п. 1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором.
Следовательно, если иное не установлено НК РФ, каждый случай перехода права собственности на возмездной основе признается реализацией для целей гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
Статьей 247 НК РФ определено, что объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций, в свою очередь, признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ.
В соответствии со ст. 249 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, и выручка от реализации имущественных прав.
Расходами, уменьшающими налоговую базу для целей исчисления налога на прибыль, признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные расходы при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.
Учитывая, что в налоговом законодательстве не используется понятие экономической целесообразности и не регулируются порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата. В силу принципа свободы экономической деятельности (ст. 8 ч. 1 Конституции Российской Федерации) налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность. При этом проверка экономической обоснованности произведенных налогоплательщиком расходов осуществляется налоговыми органами во время мероприятий налогового контроля, порядок проведения которого установлен НК РФ.
Согласно положениям Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов" (далее - Закон N 29-ФЗ) некачественные и опасные пищевые продукты, признаваемые таковыми в соответствии с п. 2 ст. 3 данного Закона, подлежат изъятию, уничтожению или утилизации (ст. ст. 24, 25 Закона N 29-ФЗ).
В соответствии с Санитарными правилами и нормами 2.3.4.545-96 "Предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности. Производство хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий" (далее - Санитарные правила) хлеб и хлебобулочные изделия по истечении сроков продажи подлежат изъятию из торгового зала и возвращаются поставщику как черствые.
Таким образом, положениями Санитарных правил на поставщика (производителя):
- возлагается ответственность за переработку (утилизацию) или уничтожение некачественных пищевых продуктов вне зависимости от того, что право собственности на указанные пищевые продукты перешло к торговой организации, являющейся с учетом требований Закона N 29-ФЗ владельцем данных продуктов;
- предопределяется необходимость включения в договоры отчуждения продукции хлебопекарной промышленности (купли-продажи, поставки) организациям торговли условия о последующем выкупе указанной продукции поставщиками (производителями) по истечении сроков реализации либо о заключении договоров о приобретении некачественных пищевых продуктов для целей их последующей утилизации или уничтожения.
Таким образом, существующее нормативное правовое регулирование отношений в сфере оборота хлебобулочной продукции обязывает поставщиков (производителей) приобретать (выкупать) хлеб и хлебобулочные изделия с истекшим сроком годности у предприятий торговли и осуществлять их последующую утилизацию путем переработки или уничтожения.
В этой связи считаем, что расходы в виде стоимости приобретаемых (выкупаемых) хлеба и хлебобулочных изделий с истекшим сроком годности у предприятий торговли для последующей утилизации путем переработки или уничтожения, а также расходы, связанные с уничтожением такой продукции, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли при условии, что данные расходы произведены в рамках предпринимательской деятельности и документально подтверждены надлежащим образом.
Natycuk 20 417  баллов
10 марта 2010 в 11:11
Молюсь «Расходы на приобретение сторнируются» это я имела в виду, что при оприходовании возвратного товара у поставщика в учете проводки будут такими:
Д 90.2 К 41 «сторно» себестоимость ранее проданного товара.
Д 62.2 К 90.1 «сторно» образование аванса при возврате товара.
Извините, если что не так!Беспокойный
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
10 марта 2010 в 11:48
Думаю, что такие проводки имеют место в случае, когда возврат товара рассматривается как отказ покупателя от исполнения договора поставки при возврате некачественного товара, поскольку на поставщика законом возлагается обязанность поставить именно качественный товар. Возврат некачественного товара не является его обратной реализацией и отражается сторнировочными записями.
Я не права?
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
10 марта 2010 в 12:13
Я поняла что товар возвращаете вы!? Что получается:товар оприходован дт 41 "Товары" и его возврат отражается по кр-ту 41 "Товары" в корреспонденции с субсчетом 76-2 "Расчеты по претензиям", который предназначен для обобщения информации о расчетах по претензиям, предъявленным поставщикам.
Согласно п.5 ст.171 гл.21 НК РФ НДС, уплаченный поставщику при приобретении впоследствии возвращаемого товара, у покупателя не подлежит вычету из суммы налога, начисленной к уплате в бюджет. Следовательно, сумму НДС по возвращаемым товарам, предъявленную к вычету (если эти товары были ранее оплачены поставщику), организация-покупатель должна восстановить к уплате в бюджет. Восстановление НДС может быть отражено записью дт 19 "НДС по приобретенным МПЗ" и кт 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "Расчеты по НДС". Далее сумма НДС подлежит списанию со счета 19 "НДС по приобретенным МПЗ" на счет учета претензий.
Сумма восстановленного НДС по некачественным товарам, которая была ранее принята к вычету, должна быть отражена в книге покупок со знаком минус в том отчетном периоде, в котором был отражен возврат товара поставщику с указанием реквизитов счета-фактуры, на основании которой "входной" НДС был возмещен из бюджета, с пометкой "возврат". Кроме того, в отчетном периоде, в котором был отражен возврат товара поставщику, сумма восстановленного НДС подлежит отражению в Декларации по налогу на добавленную стоимость по строке 370 "Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком по принятым к учету товарам (работам, услугам), включенным ранее в налоговые вычеты и подлежащие восстановлению.


Александр Погребс Главный консультант
10 марта 2010 в 12:46
Цитата (Natycuk):Молюсь «Расходы на приобретение сторнируются» это я имела в виду, что при оприходовании возвратного товара у поставщика в учете проводки будут такими:
Д 90.2 К 41 «сторно» себестоимость ранее проданного товара.
Д 62.2 К 90.1 «сторно» образование аванса при возврате товара.
Извините, если что не так!Беспокойный


Именно это я имел в виду, когда говорил, что Вы смешиваете противоположные понятия!
Проводки «сторно» - это возврат к первоначальному состоянию, исправление ране произведенных проводок.
А «обратный выкуп» - это самостоятельная операция – аналогичная приобретению нового товара. Откуда здесь могут быть «красные» проводки?
При обратном выкупе нет возврата к первоначальному состоянию, а есть образование нового состояния. Товар возвращается на счет 41, но не через «сторно», а через «поступление нового товара»: Дт 41 – Кт 60.
А уж потом, либо Вы возвращаете деньги (Дт 60 – Кт 51), либо проводите взаимозачет (Дт 60 – Кт 62).

Цитата (nicol011160):Думаю, что такие проводки имеют место в случае, когда возврат товара рассматривается как отказ покупателя от исполнения договора поставки при возврате некачественного товара, поскольку на поставщика законом возлагается обязанность поставить именно качественный товар. Возврат некачественного товара не является его обратной реализацией и отражается сторнировочными записями.
Я не права?


А вот «nicol011160» права! При возврате брака (некачественного товара) и идет исправление первоначальных проводок. Поскольку надо вернуть товар, исправить реализацию и начисление налогов... Только здесь и могут быть «красные» (сторнирующие) проводки.

Успехов!
10 марта 2010 в 20:14
В данной ситуации поставщик на общем режиме.
С комиссией хуже, так как придется вести что напоминающее раздельный учет реализации товаров по комиссии. А вот при обратном выкупе придется ли заключать новый договор ил старым обойтись?
Вера Ивановна 0  баллов
16 января 2011 в 17:02
Здравствуйтй! Подскажите мне пожалуйста, я новенькая в бухгалтерии.
Мы купили в сентябре товар на 49400 р. НДС 7535,59 р. я приняла к вычету за 3 квартал. В октябре рассмотрели и вышло что не тот товар пришел. Сдела возрат товара (выписала накладную и с/ф). Теперь вопрос что мне делать с НДС? В накладной ствавить галочку в НДС ранее был вкл. в стоимость или нет?
У меня сейчас Проводки Д76.2 К41.1 49400
Д76.2 К68.2 7535,59
Д51 К76,2 49400
Если не надо, то сальдо нет
IgorNevsky Консультант
16 января 2011 в 17:21
Цитата (Вера Ивановна):Здравствуйтй! Подскажите мне пожалуйста, я новенькая в бухгалтерии.
Мы купили в сентябре товар на 49400 р. НДС 7535,59 р. я приняла к вычету за 3 квартал. В октябре рассмотрели и вышло что не тот товар пришел. Сдела возрат товара (выписала накладную и с/ф). Теперь вопрос что мне делать с НДС? В накладной ствавить галочку в НДС ранее был вкл. в стоимость или нет?
У меня сейчас Проводки Д76.2 К41.1 49400
Д76.2 К68.2 7535,59
Д51 К76,2 49400
Если не надо, то сальдо нет

Добрый день.
По правилам форума каждый вопрос задается в новой теме.
О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении Марии Ларичевой здесь. Читайте правила форума.

В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.