Использование сотового телефона

Question

Директор использует свой сотовый для рабочих целей,организация на ОСН,
организация имеет с этого материальную выгоду ,платится ли с этого налог на прибыль,и к каким доходам отнести этот доход в налоговой декларации по прибыли?

НКК · Accepted Answer

А вот налоговики могут считать иначе:

В случае если факт использования личного автомобиля в служебных целях подтверждается, а компенсация за его использование работнику не выплачивается, у организации возникает доход - экономическая выгода в виде безвозмездного пользования имуществом. Указанный доход учитывается при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных доходов, определяемых в соответствии с требованиями п. 8 ст. 250 НК РФ исходя из суммы арендной платы, взимаемой за пользование аналогичным имуществом.
Е.Н.Юрова
Референт государственной
гражданской службы РФ
2 класса
06.05.2009

Логика в таком подходе есть. Если уж ВАС РФ решил, что в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль должна включаться матвыгода от безвозмездного пользования имуществом, то какая разница, чье это имущество (третьего лица или работника)?

Александр Погребс · Accepted Answer

По-моему, всё свалили в одну кучу! И использование личного имущества в служебных целях, и безвозмездное пользование. Еще и бесплатную аренду вспомните (бывают и такие формулировки).
Прежде всего, имущество чьё? Директора. Кто им пользуется? Директор. Если директор оплачивает разговоры сам, вообще никаких вопросов не должно возникнуть: кто в каких целях использует этот телефон. Уж во всяком случае, организация к этому использованию никакого отношения не имеет.
Следующая ситуация - оплачивает организация. Вопрос: как? Есть два варианта:
1) организация компенсирует директору его разговоры по телефону в служебных целях. Такая компенсация предусмотрена ТК РФ и никакими нормативными документами не ограничена. Порядок и стоимость компенсации определяется в трудовом договоре. Здесь нет безвозмездного пользования. Поскольку формально и реально телефоном пользуется сам директор, а не ООО;
2) организация заключила договор с сотовым оператором напрямую и оплачивает его счета. Вот тут и возникает проблема с использованием. Телефон директора, а пользуется им формально организация. Вот тут-то безвозмездное пользование может всплыть. Правда фактически пользуется всё-таки директор, поэтому вопрос спорный и думаю, в суде можно отбить претензии налоговиков.

Ну и самый "трагический" случай - телефон директора, а пользуются им другие сотрудники организации. Вот тут уж точно безвозмездное пользование. Независимо от того, кто и как оплачивает разговоры.

Вот я примерно так себе представляю ситуацию.

Успехов!

Галина Колмакова · Accepted Answer

Вы что-то путаете. Какая Материальная выгода у организации? Я так понимаю вы оплачиваете директору услуги сотовой связи? Если все делаете правильно, включаете в расходы и все.

melik · Answer

На сайте есть ряд статей по использованию сотовых телефонах сотрудниками. Найдите их, там все хорошо расписано.

Оленька Юрьевна · Answer

В чем заключается материальная выгода предприятия - что ОНО не несет расходов  на оплату услуг  операторов сотовой связи? 
Поступите проще -  заключите  договор  с оператором сотовой связи, директору установите лимит (который естественно, должен покрывать  все его  расходы на разговоры: допустим, наговаривает он в месяц в среднем 9500  руб., установите  лимит 10 тыс. руб.) и включайте спокойно в расходы.  Либо - установите  компенсацию  директору за использование личного имущества в интересах фирмы.  Действительно, на  форуме достаточно  было дискуссий и  оответов по этой тематике,  поищите.

Моника · Answer

Материальная выгода заключается в том ,что организация использует сотовый телефон сотрудника

Галина Колмакова · Answer

Нет у организации никакой материальной выгоды!

Оленька Юрьевна · Answer

... а есть личные  расходы  директора на благо фирмы, которые нужно легализовать.  
Как это сделать - см. мое сообщение выше.

Галина Колмакова · Answer

Налоговой больше заняться нечем, как разбираться кто кому звонил?!

nicol011160 · Answer

Тут вопрос не в том, что налоговая будет разбираться, кто кому звонил, а в точ, что расходы есть, а договора нет ни с сотовой компанией на предоставление услуг связи, ни с сотрудником на использование его имущества. Тогда на основании чего принимаются расходы?

Галина Колмакова · Answer

Я что-то не поняла, прочла вопрос еще раз и ничего не увидела про расходы

Оленька Юрьевна · Answer

Моника, а вы представьте, что Вы  налоговый инспектор. Как  эту материальную выгоду считать будете?

Галина Колмакова · Answer

Думаю чтобы окончательно разобраться с этим вопросом надо чтобы Моника написала подробно что и как у них там происходит. А то отвечаем каждый на свои догадки, т.е. додумываем ее вопрос и отвечаем.